1、 第 1 页2010 年四川省中职会计电算化技能竞赛模拟试题 考试要求：请考生认真审题，然后按要求完成考试内容，请到系统管理、企业应用平台完成基础设置、日常账务处理及财务报表编制的操作。在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容均使用系统默认值。考试时间为2小时。一、基础设置（一）新账套的建立：1、 将系统日期调整为 2010 年 1 月 31 日。2、 启动“系统服务”中的“系统管理”功能，使用 ADMIN 系统管理员注册（口令无） 。3、 增加操作员：张主管、李会计、王出纳。4、 新建账套:A账套号：666账套名称：成都东升制造有限公司单位名称：成都东升制造有限公司B账套主管选择
2、自己新增加的操作员“张主管” ，企业类型为“工业” ，行业性质为“2007 年新会计制度科目”并预置科目，记账币种：默认“人民币” ，启用日期为 2010 年 1 月；C存货不分类、供应商和客户分类、有外币核算。D确认编码方案 ：1、科目编码方案为 4-2-2-2-2-2。2、部门编码方案为 2-2。3、结算方式编码方案为 2。4、客户和供应商编码方案为 2-3-3。5、其他编码项目保持不变。5、 设置操作员权限。操作员“王出纳” ，拥有“公用目录设置” ， “应收” ， “应付”中的所有权限及“总账”中除“审核” 、 “记账”以外的所有权限；操作员“李会计”拥有“公用目录设置” ， “应收”
3、 ， “应付”中的所有权限及“总账”中除了“填制凭证”以外的所有权限。（二）系统启用：启用 “总账”系统，启用日期均为 2010-1-1。（三）总账系统中的初始化：1、外币及汇率：美元，1 月份记账汇率为 8.40日元，1 月份记账汇率为 0.062、 凭证类别：收款凭证 借方必有 1001，1002付款凭证 贷方必有 1001，1002第 2 页转账凭证 凭证必无 1001，10023、 结算方式：现金结算、支票结算、电汇三种结算方式。4、 部门档案：销售中心，管理中心，制造中心；其中：销售中心下分“销售一部” 、 “销售二部”管理中心下分“财务部” 、 “人力资源部”制造中心下分“一车间”
4、 、 “二车间” 、 “运输处”5、 人员档案：销售一部的李平；财务部的张力。6、 客户分类：“批发” ， “代销” ， “专柜”三种分类。7、 客户档案：单位编号 单位名称 所属分类HHGYZ 华宏供应站 批发CXMYGS 昌新贸易公司 批发JYSH 精益商行 代销LSGS 利氏公司 专柜8、 供应商分类：原料供应商。9、 供应商档案：单位编号 单位名称 所属分类JLSH 金陵商行 原料供应商（四）设置备份自动手动（五）设置会计科目：1、指定科目：指定“现金总账科目”和“银行总账科目” 。2、根据第 3、4 页的表格增设有关科目。3、个人往来，部门核算和客户往来、供应商往来等辅助核算的科目设
5、置。（六）录入科目的期初余额：1、根据第 3、4 页的表格录入科目的期初余额。科目名称 方向 辅助 期初余额 科目名称 方向 辅助 期初余额库存现金(1001) 借 2052 应交税费(2221) 贷 10001银行存款(1002) 借 400000 应交增值税(222101) 贷 8500.75工行存款(100201) 借 200000 进项税额（22210101） 贷中行存款(100202) 借 200000 已交税金（22210102 贷美元户(10020201) 借 200000 转出未交增值税（22210103） 贷减免税款（22210104） 贷销项税额（22210105） 贷 8
6、500.75应交营业税（222102） 贷 1500.25借 美元 2500 应付利息(2231) 贷建行存款（100203） 借存放中央银行款项(1003) 借 应付股利(2232) 贷存放同业(1011) 借 其他应付款(2241) 贷其他货币资金(1012) 借 应付保单红利(2251) 贷外埠存款（101201） 借 2500第 3 页结算备付金(1021) 借 应付分保账款(2261) 贷存出保证金(1031) 借 代理买卖证券款(2311) 贷交易性金融资产(1101) 借 代理承销证券款(2312) 贷买入返售金融资产(1111) 借 代理兑付证券款(2313) 贷应收票据(11
7、21) 借 客户 代理业务负债(2314) 贷应收账款(1122) 借 客户 42040 递延收益(2401) 贷预付账款(1123) 借 供应商 长期借款(2501) 贷应收股利(1131) 借 应付债券(2502) 贷应收利息(1132) 借 未到期责任准备金(2601) 贷应收代位追偿款(1201) 借 保险责任准备金(2602) 贷应收分保账款(1211) 借 保户储金(2611) 贷应收分保合同准备金(1212) 借 独立账户负债(2621) 借其他应收款(1221) 借 3300 长期应付款(2701) 贷部门应收款(122101) 借 部门 2400.00 未确认融资费用(270
8、2) 借个人应收款(122102) 借 个人 900.00 专项应付款(2711) 贷坏账准备(1231) 贷 114 预计负债(2801) 贷贴现资产(1301) 借 递延所得税负债(2901) 贷拆出资金(1302) 借 清算资金往来(3001) 借贷款(1303) 借 货币兑换(3002) 借贷款损失准备(1304) 贷 衍生工具(3101) 借代理兑付证券(1311) 借 套期工具(3201) 借代理业务资产(1321) 借 被套期项目(3202) 借材料采购(1401) 借 实收资本(4001) 贷 100000在途物资(1402) 借 资本公积(4002) 贷 300000原材料(
9、1403) 借 盈余公积(4101) 贷 1269.1101 材料(140301) 借 法定盈余公积（410101） 贷 1269.1102 材料（140302） 借 一般风险准备(4102) 贷103 材料（140303） 借 本年利润(4103) 贷材料成本差异(1404) 借 利润分配(4104) 贷 10009库存商品(1405) 借 库存股(4201) 贷发出商品(1406) 借 生产成本(5001) 借商品进销差价(1407) 贷 基本生产成本(500101) 借委托加工物资(1408) 借 直接人工（50010101） 借周转材料(1411) 借 直接材料（50010102） 借
10、消耗性生物资产(1421) 借 制造费用（50010103） 借贵金属(1431) 借 辅助生产成本(500102) 借 部门抵债资产(1441) 借 制造费用(5101) 借损余物资(1451) 借 工资及福利费(510101) 借融资租赁资产(1461) 借 水电费(510102) 借存货跌价准备(1471) 贷 差旅费(510103) 借持有至到期投资(1501) 借 修理费(510104) 借持有至到期投资减值准备(1502) 贷 折旧费(510105) 借可供出售金融资产(1503) 借 劳务成本(5201) 借长期股权投资(1511) 借 研发支出(5301) 借长期股权投资减值准
11、备(1512) 贷 工程施工(5401) 借投资性房地产(1521) 借 工程结算(5402) 借长期应收款(1531) 借 机械作业(5403) 贷未实现融资收益(1532) 贷 主营业务收入(6001) 借 部门存出资本保证金(1541) 借 利息收入(6011) 贷固定资产(1601) 借 部门 200000 手续费及佣金收入(6021) 贷生产设备(160101) 借 部门 200000 保费收入(6031) 贷累计折旧(1602) 贷 169998.9 租赁收入(6041) 贷第 4 页生产设备折旧（160201） 贷 169998.9 其他业务收入(6051) 贷固定资产减值准备(
12、1603) 贷 汇兑损益(6061) 贷在建工程(1604) 借 公允价值变动损益(6101) 贷工程物资(1605) 借 投资收益(6111) 贷固定资产清理(1606) 借 摊回保险责任准备金(6201) 贷未担保余值(1611) 借 摊回赔付支出(6202) 贷生产性生物资产(1621) 借 摊回分保费用(6203) 贷生产性生物资产累计折旧(1622) 贷 营业外收入(6301) 贷公益性生物资产(1623) 借 主营业务成本(6401) 贷油气资产(1631) 借 其他业务成本(6402) 贷累计折耗(1632) 贷 营业税金及附加(6403) 借无形资产(1701) 借 利息支出(
13、6411) 借累计摊销(1702) 贷 手续费及佣金支出(6421) 借无形资产减值准备(1703) 贷 提取未到期责任准备金(6501) 借商誉(1711) 借 提取保险责任准备金(6502) 借长期待摊费用(1801) 借 赔付支出(6511) 借递延所得税资产(1811) 借 保单红利支出(6521) 借独立账户资产(1821) 借 退保金(6531) 借待处理财产损溢(1901) 借 分出保费(6541) 借短期借款(2001) 贷 分保费用(6542) 借存入保证金(2002) 贷 销售费用(6601) 借 部门拆入资金(2003) 贷 广告费（660101） 借 部门向中央银行借款
14、(2004) 贷 差旅费（660102） 借 部门吸收存款(2011) 贷 水电费（660103） 借 部门运输费（660104） 借 部门电话费（660105） 借 部门同业存放(2012) 贷 管理费用(6602) 借 部门贴现负债(2021) 贷 工资及福利费（660201） 借 部门交易性金融负债(2101) 贷 办公费（660202） 借 部门卖出回购金融资产款(2111) 借 电话费（660203） 借 部门应付票据(2201) 贷 供应商 差旅费（660204） 借 部门应付账款(2202) 贷 供应商 58500 水电费（660205） 借 部门预收账款(2203) 贷 客户
15、折旧费（660206） 借 部门应付职工薪酬(2211) 贷 财务费用(6603) 借银行手续费（660301） 借勘探费用(6604) 借资产减值损失(6701) 借营业外支出(6711) 借罚款支出（671101） 借所得税费用(6801) 借以前年度损益调整(6901) 借辅助科目明细余额如下：1、 应收账款精益商行 3,510.00 元利氏公司 3,430.00 元昌新贸易公司 11,700.00 元华宏供应站 23,400.00 元第 5 页2、 其他应收款 / 备用金 运输处 1,200.00 元 一车间 1,200.00 元4、 其他应收款 / 个人其他应收款李平（销售一部） 9
16、00.00 元5、 固定资产 / 生产设备 车间 150,000.00 元 二车间 50,000.00 元6、应付账款金陵商行 58,500.00 元二日常业务处理。企业增值税率17%，不考虑其他税金。凭证附单据数不填。凭证中写明摘要。除题中有特别说明的外，每小题只做一张凭证。（一）请将计算机和账套操作日期改为 2010 年 1 月 31 日。以“王出纳” 操作员身份对成都东升制造有限公司 2010 年 1 月份业务填制凭证。 （按题号顺序填制凭证） 1. 1 月 3 日，接到银行通知，收到某投资者以现金 300000 元购入公司 100000 股股票，股票发行价为 1 元/股。借：银行存款
17、300000贷：实收资本 100000资本公积 2000002. 1 月 7 日，向某公司销售产品，收到 10000 元美金，当天存入银行。借：银行存款 98280贷：主营业务收入 84000应交税金应交增值税（销项税额） 142803. 1 月 8 日，将外埠存款的未用金额 2500 元转回结算户。借：银行存款 2500贷：其他货币资金外埠存款 25004. 1 月 8 日，收到某供应单位因不履行合同而支付赔款 5000 元。借：银行存款 5000贷：营业外收入 50005. 1 月 12 日，收到出差人员销售二部李平交回的差旅费剩余款 45 元并结算，李平在出差前预借差旅费 900 元。借
18、：现金 45管理费用差旅费（销售二部） 855贷：其他应收款 9006. 1 月 14 日，以支票方式支付所购物资价款 23000 元。借：应付账款 23000 贷：银行存款 230007. 1 月 15 日，开出支票，提取现金 5000 元。借：现金 5000贷：银行存款 50008. 1 月 16 日，用 101000 元购入某种股票作为短期投资，其中包含已宣告但尚未领取的现金股利 1000 元。第 6 页借：短期投资 100000应收股利 1000贷：银行存款 1010009. 1 月 18 日，收到现金股利 1000 元。借：现金 1000贷：应收股利 100010.1 月 19 日，
19、为购置大型设备预付款 150000 元。借：预付账款 150000贷：银行存款 15000011.1 月 24 日，收到所购设备,另需补付价款 10000 元。借：固定资产 160000贷： 预付账款 150000银行存款 1000012.1 月 24 日，银行转来自来水公司委托收款结算凭证付款通知。其中，生产一车间水费300 元、运输处水费 400 元，销售一部水费 200 元，销售二部水费 100 元，财务部水费 100 元，人力资源部水费 100 元。借：制造费用一车间 300管理费用运输处 400营业费用销售一部 200营业费用销售二部 100管理费用财务部 100管理费用人力资源部
20、100贷：银行存款 120013.1 月 25 日，营销部门报销费用，销售一部运输费 1000 元、电话费 1100 元；销售二部运输费 2000 元、电话费 1500 元，用现金支付。(注：运输费和电话费均设为部门核算)借：营业费用销售一部运输费 1000营业费用销售一部电话费 1100营业费用销售二部运输费 2000营业费用销售二部电话费 1500贷：现金 5600 第 7 页14.1 月 25 日，管理部门报销费用，财务部电话费 600 元、办公费 1500 元；人力资源部电话费 800 元、办公费 600 元，用现金支付。借：管理费用财务部电话费 600管理费用财务部办公费 1500管
21、理费用人力资源部电话费 600管理费用人力资源部办公费 600贷：现金 330015.1 月 26 日，一车间报废一台设备，设备原值 150000 元，累计折旧 126000 元。借：固定资产清理 24000累计折旧 126000贷：固定资产 15000016.1 月 26 日，处理固定资产清理的净损失 26000 元。借：营业外支出处理固定资产净损失 26000贷：固定资产清理 26000（二） 以操作员“张主管”的身份对所有凭证进行审核签字、记账。（三） 将已记账凭证恢复至记账前状态，取消下列凭证的审核签字，然后对下列凭证进行修改，最后再将所有凭证重新审核和记账。A、将凭证 借：库存现金
22、45.00管理费用 / 差旅费销售二部 855.00贷：其他应收款 / 个人应收款李平 900.00改为： 借：库存现金 45.00管理费用 / 差旅费销售一部 855.00贷：其他应收款 / 个人应收款李平 900.00B、将凭证 借：营业外支出 / 处置固定资产净损失 26000.00贷：固定资产清理 26000.00改为 借：营业外支出 / 处置固定资产净损失 24000.00贷：固定资产清理 24000.0017.查账：（1）查询现金日记账 日期：XXXX 年 XX 月（只需前三条分录） ，结果填入下表。XXXX 年 XX月日 凭证号数借方 贷方 余额第 8 页本月合计当前累计（2）查
23、询下列科目的明细账，并且联查凭证，将结果填入下表结果。科目名称 XX 月份共有几笔分录第一笔分录的凭证借方科目名称1111 应收账款5101 主营业务收入550203 管理费用/电话费（3）查询部门总账：指定部门查科目总账， “销售一部” ，结果填入下表。（只要前二条）科目名称 期初余额 借方合计 贷方合计 期末余额（4）查询“李平”个人明细账，将结果填入下表。 （只要第一条记录）日期 凭证号数 科目 余额科目小计个人小计（5）查询发生额及余额表查询所有余额范围在 10005000 元之间所有资产类科目的余额表，查看资产小计。（6）查询应交增值税多栏账。 （用户自定义应交增值税多栏账）（7）查
24、询客户往来余额表：指定单位查余额表“精益商行” ，结果填入下表。科目名称 借方 贷方 方向 期末余额合计18、1 月 31 日，生成本月损益结转利润的凭证。要求利用期间损益转账定义方法实现自动结转。 （注：将收入与支出各生成一张记账凭证）第 9 页(四) 查询”管理费用” 科目的明细账，查看一下总账科目的余额是否已结转为零。科目名称 借方 贷方 方向 期末余额管理费用（五）对总账系统结账。三、报表编制（由“张主管”编制报表）（一）按照下列要求编制报表启动报表系统1、单位名称、年、月设为关键字，并录入下表中所示的内容。损益分析表单位名称： 年 月 日项目 行次 本月发生数 本年累计数业务收入 1
25、业务成本 2管理费用 3利润总额 4制表人：2、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。3、计算数据并保存到考试目录中，文件名为“损益分析表 .rep”。（二）按下表格式编辑 1 月末的资产负债表，要求：1、单位名称、年、月、日设为关键字，并录入下表中所示的内容。2、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。3、计算数据并保存到考试目录中，文件名为“资产负债表 .rep”。第 10 页（三）按下表格式编辑 1 月末的利润表，要求：1、单位名称、年、月、日设为关键字，并录入下表中所示的内容。2、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。3、计算数据并保存到考试目录中，文件名为“利润表.rep ”。第 11 页
