1、第6章 期末业务处理,教学目的及要求,系统学习会计电算化期末业务处理的要求与方法。 了解期末处理的内容，掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。 掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。 了解资产清查与评估的内容与方法。 掌握资产减值处理的基本方法与实现途径。 掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法。 掌握工资分摊计提的业务处理方法。 了解对账的基本内容，掌握期末结账处理的基本要求与方法。,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.4资产减值处理 6.5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与
2、结账,6.1会计电算化期末业务处理概述,第6章 期末业务处理,学习要求,1.了解期末处理的内容。 2.掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。 3.掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。,教学内容,6.1.1期末业务处理的基本要求 6.1.2期末业务特点 6.1.3期末业务实现方法 6.1.4期末转账业务种类,6.1会计电算化期末业务处理概述,期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员将本月所发生的日常经济业务全部登记入账后,在每个会计期末都需要进行的一些特定的会计处理,如期末转账、试算平衡、对账、结账等。 期末会计业务是会计部门在每个会计期末都需要完成的特定业务，这些业务种类复杂、处理时间短、
3、处理任务重、具有较强的规律性。,6.1.1期末业务处理的基本要求,（1）转账凭证模板必须事先进行设置。 （2）转账凭证中各科目的数据都是从账簿中提取、经处理后生成的，为了保证数据的完整、正确，在调用转账凭证模板生成转账凭证前必须将本月发生的各种具体业务登记入账。 （3）期末业务具有严格的处理顺序，转账顺序如发生错误，即使所有的转账模板设置都正确，转账凭证中的数据也可能是错误的。 （4）结转生成的记账凭证系统将存于未记账凭证库，这些凭证必须经过审核后，才能登记入账。,6.1.2期末业务特点,（1）期末业务大多数都集中在各个会计期的期末进行。 （2）期末业务大多数只有会计人员自己编制的会计凭证，而
4、不同于一般业务，没有具体反映该业务的原始凭证。 （3）期末业务大多数要从会计账簿中提取数据，这就要求在处理期末业务前必须将其他业务登记入账。 （4）有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的数据，这就产生了期末业务的分批按步骤处理问题。,6.1.3期末业务实现方法,期末业务处理均存在一定的规律，需要先通过规则定义，然后通过计算机系统实现自动处理。 1）固定资产期末业务实现方式 固定资产期末规律性的业务主要是固定资产折旧的计提，对于固定资产折旧计提处理，可以通过设置固定资产折旧计算公式、设置每一项固定资产所使用的折旧方法，通过建立折旧计提功能模块实现按每一项固定资产进行折旧计提计算，在每一会计期
5、期末通过执行该功能，由系统自动完成折旧计算并生成折旧计提凭证。,6.1.3期末业务实现方法,2）薪资管理期末业务实现方式 薪资管理系统期末规律性的业务主要有个人所得税的计算、工资费用的分摊、“五险一金”的计提、工会经费及教育经费的计提、工资代扣项目的处理等，这些业务会计分录结构体系稳定，每期仅数据不同，对此可通过设置分摊计提模板，期末在完成工资变动数据录入的基础上，通过执行分摊计提模板完成数据计算并生成分摊计提凭证。,6.1.3期末业务实现方法,3）总账转账处理实现方式 在总账系统中，期末规律性的业务主要体现在转账处理上，对于总账系统所进行的转账处理，可通过建立自动转账功能模块来实现。 自动转
6、账功能模块划分为两个子模块：定义自动转账凭证模块和生成转账凭证模块。 利用定义模块设置自动转账凭证模板，利用生成模块依据模板规则生成自动转账凭证。 编制期末转账业务凭证的工作交给计算机自动完成，能够保证凭证的正确性和及时性。,6.1.4期末转账业务种类,期末转账业务都是比较固定的，包括凭证摘要是固定的，涉及到的会计科目基本上也是固定的，会计分录中的资金来源和计算方法也是固定的。 根据期末会计业务处理的基本情况，期末会计业务主要包括账项调整、成本计算及结转、工资分摊计提、结转损益及确认本期财务成果、计算所得税、利润分配、期末账目结转、资产清查与计提减值以及对账、结账等工作。,6.1.4期末转账业
7、务种类,1）期末账项调整业务 期末账项调整就是按权责发生制原则在会计期末将应当归属本期的收入与费用分别记入有关账户，以便在账面上合理地反映本期收入、费用与利润的一项核算工作。期末账项调整主要是调整各项的收入、费用，主要包括： （1）采用折旧、摊销等方法分摊应负担的已记账支出 （2）分摊实现的已记账收入 （3）计提应负担但尚未记账的费用 （4）计提已取得但尚未记账的收入,6.1.4期末转账业务种类,2）成本计算及结转业务 期末需要计算及结转的成本包括：材料采购成本、发出材料成本、产品生产成本以及销售产品成本。 （1）计算并结转材料采购成本 （2）计算并结转发出材料成本 （3）分配结转本期制造费用
8、 （4）计算并结转本月完工产品成本 （5）计算并结转本期销售产品成本,6.1.4期末转账业务种类,3）损益计算与结转业务 根据相关规定，企业应分期结算账目，计算当期损益。损益计算结转主要包括以下几方面： （1）将本期取得的各项收入结转到“本年利润”账户。 （2）将本期发生的费用结转到“本年利润”账户。 （3）计算并结转所得税。根据本期的利润总额，按本企业适用的所得税率计算并结转本月应交所得税。,6.1.4期末转账业务种类,4）应交税费计算业务 企业期末除根据实现的毛利润计算企业所得税外，还涉及一些其他应交税费的计算处理，如应交增值税计算、应交城市建设维护税、应交教育费用附加等。,6.1.4期末
9、转账业务种类,5）利润分配及结转业务 企业的税后利润可以根据相关法规制度的规定以及投资者的决议进行分配，在利润分配时根据利润分配的情况编制记账凭证并据以登记入账。 （1）按本年净利润的10%计提法定盈余公积，按本年净利润的5%计提任意盈余公积。 （2）将本年净利润按一定的比例向投资者分配。 （3）在每个会计年度结束时，将“本年利润”及“利润分配”的各明细账户的余额全额结转到“利润分配未分配利润”账户中。,6.1.4期末转账业务种类,6）固定资产累计折旧计算业务 企业应按月计提固定资产折旧，并根据固定资产的使用状况、使用部门等对固定资产折旧进行分配，计入生产成本、制造费用、管理费用等。,6.1.
10、4期末转账业务种类,7）工资分摊计提业务 职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他的相关支出。根据企业会计准则的有关要求，企业应当根据职工提供服务的受益对象对工资进行分配、计提处理。 工资分摊计提的业务处理主要有应付职工薪酬的分配、个人所得税的计算与扣缴、“五险一金”的计提、工会经费和职工教育经费的计提等。,6.1.4期末转账业务种类,8）资产清查 为确保财产完整与安全，每期期末均需要进行财产清查。财产清查的主要内容有货币资金清查、实物资产清查、往来款项清查等业务。,练习思考题,1、期末业务有何特点？如何进行期末业务处理？,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6
11、.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.4资产减值处理 6.5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与结账,6.2 总账期末自动转账处理,第6章 期末业务处理,学习要求,1.掌握期末自动转账设置的基本要求与方法。 2.掌握各类型自动转账凭证的定义与生成处理。,教学内容,6.2.1自动转账业务设置 6.2.2自动转账生成,6.2 总账期末自动转账处理,转账是把某个或某几个会计科目中的余额或本期发生额结转到一个或多个会计科目中。 总账系统的期末自动转账处理分两个阶段处理，一是定义自动转账凭证，二是进行转账生成。,6.2.1自动转账业务设置,
12、自动转账设置就是定义自动转账的规则，即告诉计算机此类凭证的摘要、借贷方会计科目、金额计算公式等，并将定义的转账分录存放在自动转账分录文件中。,6.2.1自动转账业务设置,1）自动转账取数函数 期末自动转账分录金额基本来源于账务系统或凭证自身，因而计算公式设置过程中主要应用到运用账务函数来从账务系统中获取数据。,6.2.1自动转账业务设置,（1）常用账务取数函数,6.2.1自动转账业务设置,（2）账务取数函数的基本格式 取数函数的基本格式为：函数名(科目编码，会计期间，方向，辅助项1，辅助项2),6.2.1自动转账业务设置,（3）特殊取数函数 结果函数 通用转账公式 UFO函数 借贷差额函数,6
13、.2.1自动转账业务设置,（3）应用举例 【案例1】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，将“制造费用技改办”科目期末余额的33%分摊给一车间、33%分摊给二车间、34%分摊给三车间。,6.2.1自动转账业务设置,【案例2】期末将技改办的制造费用科目余额按生产车间分摊，假定使用了部门辅助核算，即生产成本和制造费用科目的账类被设为部门核算，假如会计科目结构设置如表所示。,6.2.1自动转账业务设置,2）自动转账定义设置 转账凭证的定义方式分为自定义转账凭证、对应结转、按加权平均计价结转销售成本、按售价（计划价）销售成本结转、汇况损益结转、期间损益结转和自定义比例转账等几种。,6.2.1自
14、动转账业务设置,（1）自定义转账设置 自定义结转是系统中最具灵活性的自动结转设置方式，任何期末摊、提、结转业务均可通过自定义结转方式进行定义。 自定义转账设置还适用于从系统提取数计算凭证分录金额的业务，如采用移动加权平均法计算发出材料成本的业务、按应收余额百分比计提坏账准备的业务等。从此种业务的角度分析，自动转账业务不仅适用期末转账业务，也适合于日常业务处理。 例6-1 假如山东彬彬童车厂采用加权平均法计算材料发出成本。,6.2.1自动转账业务设置,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账定义
15、】【自定义转账】双击，进入【自定义转账设置】窗口，如图所示。,6.2.1自动转账业务设置,单击工具栏上的【增加】按钮，弹出新增转账凭证【转账目录】对话框。,6.2.1自动转账业务设置,录入转账序号“0001”、转账说明“车轮总成领用材料”，选择凭证类别“转 转账凭证”，然后单击【确定】按钮，进入【自定义转账设置】设置窗口。,6.2.1自动转账业务设置,单击工具栏上的【增行】按钮增加一分录，直接录入或参照录入科目编码“500101（生产成本/基本生产成本）”，选择辅助核算项目“车轮总成”，选择方向为“借”，在“金额公式”栏双击直接录入公式或参照输入公式“CE（）”。 同样方式，定义其他转账分录。
16、 所有转账分录定义完毕后，单击工具栏上的保存按钮，对自动转账凭证进行保存。 单击【增加】按钮继续定义自动转账凭证，单击【退出】按钮结束定义操作。,6.2.1自动转账业务设置,（2）对应转账设置 对应结转不仅可进行两个科目一对一结转，还提供科目的一对多结转功能，对应结转的科目可为上级科目，但其下级科目的结构必须一致，即具有相同的明细科目且必须能一一对应，如有辅助核算核算，则两个科目的辅助核算类型也必须一一对应。 例6-2 定义788账套山东彬彬童车厂本期所得税费用结转的自动转账凭证。,6.2.1自动转账业务设置,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8
17、】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账定义】【对应结转】双击，进入【对应结转设置】窗口，如图所示。,6.2.1自动转账业务设置,在【对应结转设置】窗口输入编号“0007”，选择凭证类别“转 转账凭证”，录入摘要“结转企业所得税费用”、输入转出科目编码“680101”，单击工具栏上【增行】按钮，增加一条空记录，输入转入科目编码“4103”和结转系数“1”，然后单击工具栏的保存按钮对设置进行存储。 重复第步，定义其他对应结转凭证。 单击【退出】按钮结束对应结转凭证定义。,6.2.1自动转账业务设置,（3）销售成本结转设置 销售成本结转，是将月末商品（或产成品）销售数量乘以库存商
18、品（或产成品）的平均单价计算各类商品销售成本并进行结转。 销售成本结转涉及三个会计科目“库存商品”、“主营业务收入”和“主营业务成本”，采用这种方式结转销售成本，要求将这三个科目及其下级明细科目结构设置必须相同且一一对应，同时要求将其设置为数量核算，但不能设置为往来辅助账，否则将不能采用全月平均销售成本结转方法进行定义。,6.2.1自动转账业务设置,采用销售成本结转，必须满足以下要求： 库存商品、商品销售收入、商品销售成本科目的账簿格式必须是数量金额式，且一一对应。 库存商品科目、销售收入科目、销售成本科目可以有部门、项目核算，但不能有往来核算。 当库存商品科目的期末数量余额小于商品销售收入科
19、目的贷方数量发生额，若不希望结转后造成库存商品科目余额为负数，可选择按库存商品科目的期末数量余额结转。,6.2.1自动转账业务设置,例6-3 788账套山东彬彬童车厂“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”三个会计科目结构相同，均设置为存货辅助核算，定义期末销售成本结转自动转账凭证。,6.2.1自动转账业务设置,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账定义】【销售成本结转】双击，进入【销售成本结转设置】窗口，如图所示。,6.2.1自动转账业务设置,在【销售成本结转设置】窗口，选择凭证类
20、别“转 转账凭证”，直接输入或参照输入库存商品科目编码“140502”、商品销售收入科目编码“600102”和商品销售成本科目编码“640102”，然而单击【确定】按钮完成定义操作。,6.2.1自动转账业务设置,（4）按售价（计划价）销售成本结转设置 有的企业在结转销售成本时，是按售价（计划价）结转销售成本，期末统一调整差异额，其处理方式分按售价（计划价）结转销售成本或调整月末成本。,6.2.1自动转账业务设置,（5）期间损益结转设置 用于在一个会计期间终了将损益类科目的余额结转到本年利润科目中，从而及时反映企业利润的盈亏情况。主要是对于管理费用、销售费用、财务费用、销售收入、营业外收支等科目
21、的结转。 例6-4 定义788账套山东彬彬童车厂的期间损益自动结转凭证。,6.2.1自动转账业务设置,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账定义】【期间损益】双击，进入【期间损益结转设置】窗口，如图所示。,6.2.1自动转账业务设置,选择凭证类别“转 转账凭证”，直接录入或参照录入本年利润科目“4103”，回车系统自动刷新界面，显示每一损益科目对应的结转入账科目“本年利润”。 由于“680101当期所得税费用”需要在本年利润计算完毕后，才能进行计算，因此选择“680101当期所得税费用”所在
22、行的“本年利润编码”栏，删除本年利润会计科目编码。 单击【确定】按钮对设置进行保存。,6.2.1自动转账业务设置,（6）自定义比例转账 当两个或多个科目及辅助项有一一对应关系时，可进行将其余额按一定比例系数进行对应结转，可一对一结转，也可多对多结转和多对一结转。在转账生成时显示生成的转账明细数据表，根据转账明细数据表显示信息结合实际结转要求定义结转的金额和比率。,6.2.1自动转账业务设置,操作步骤： 企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账定义】【自定义比例转账】双击，进入【自定义比例转账设置】窗口，如图所示。,6.2.1自动转账业
23、务设置,在【自定义比例结转设置】窗口输入转账编号、选择凭证类别、录入摘要信息、选择项目大类和项目分类、设置转出（转入）科目生成凭证方向后，单击工具栏上【增行】按钮，增加一条空记录，输入转出科目和转入科目。 继续单击工具栏上【增行】按钮，录入其他结转科目。所有转入转出科目设置完毕后，单击工具栏的上的 按钮对设置内容进行保存。,6.2.1自动转账业务设置,6.2.2自动转账生成,在定义完转账凭证后，每月月末只需执行转账生成即可快速生成转账凭证，在此生成的转账凭证将自动追加到未记账凭证中去了，需要引起注意的是一定要按期末结转的顺序来执行自动转账生成功能。,6.2.2自动转账生成,1）自动转账生成的基
24、本要求 在进行自动转账生成时，必须注意以下几方面的要求： 期末自动转账凭证每月只能生成一次，需要严格控制。 严格按照业务先后顺序进行。 生成的转账凭证仍需进行审核后，才能记账。,6.2.2自动转账生成,2）自动转账生成的基本处理过程 在企业应用平台【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。 在【转账生成】窗口，选择要进行的转账工作，如自定义转账、对应结转等，选择要进行结转的月份和要结转的凭证。 单击【确定】按钮，系统自动生成相关的转账凭证，若凭证类别、制单日期和附单据数与实际有出入，可在凭证上直接修改；若生成的转账凭证
25、无误，则单击凭证窗口工具栏上保存按钮将当前凭证追加到未记账凭证中。,6.2.2自动转账生成,3）各类自动转账凭证生成处理 （1）自定义转账凭证的生成 例6-5 由制单操作员“李哲”身份登录企业应用平台，完成788账套的辅助生产成本分配的业务处理。,6.2.2自动转账生成,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。,6.2.2自动转账生成,选择转账月份“2009.04”、选择转账工作【自定义转账】、选择分配辅助生产成本所对应的转账编号“0004”，在【是否结转】栏
26、双击添加结转标记“Y”。 单击【确定】按钮，生成转账凭证。 在【转账】窗口，对生成的凭证信息进行补充完善后，单击工具栏上的保存按钮，系统自动调用数据生成凭证，并添加“已生成”标记。 单击【退出】按钮返回【转账生成】窗口。,6.2.2自动转账生成,（2）对应结转凭证生成 例6-6 由制单操作员“李哲”身份登录企业应用平台，完成788账套本期所得税费用的结转处理。,6.2.2自动转账生成,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。,6.2.2自动转账生成,选择转账月
27、份“2009.04”、选择转账工作【对应对转】，选择所得税费用结转对应的转账编号“0007”，在【是否结转】栏双击添加结转标记“Y”，然后单击【确定】按钮，系统生成自动转账凭证，对生成的凭证进行保存后，再返回到【转账生成】窗口，单击【取消】按钮返回【UFIDA ERP-U8】窗口。,6.2.2自动转账生成,在【UFIDA ERP-U8】窗口，单击工具栏上的【重注册】按钮，以审核员“赵玲”身份注册登录企业应用平台，完成对自动生成凭证的审核操作。 在【UFIDA ERP-U8】窗口，单击工具栏上的【重注册】按钮，以账套主管“赵玲”身份注册登录企业应用平台，完成对自动生成凭证的进行主管签字。 在【U
28、FIDA ERP-U8】窗口，单击工具栏上的【重注册】按钮，以记账操作员“赵玲”身份注册登录企业应用平台，完成对自动生成凭证的记账操作。,6.2.2自动转账生成,（3）销售成本结转 例6-7 由制单操作员“李哲”身份登录企业应用平台，完成788账套的已销产品成本的结转处理。,6.2.2自动转账生成,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。,6.2.2自动转账生成,选择转账工作【销售成本结转】，选择转账开始月份“2009.04”和结束月份“2009.04”，单击
29、【确定】按钮，进入【销售成本结转一览表】对话框，如图所示。 单击【确定】按钮，系统自动计算生成结转凭证。,6.2.2自动转账生成,（4）期间损益结转凭证的生成 在期间损益结转前应将所有未记账凭证审核记账后，再进行期间损益的结转。 例6-8 由制单操作员“李哲”身份登录企业应用平台，完成788账套的期间损益的处理。,6.2.2自动转账生成,操作步骤： 以操作员“李哲”的身份注册登录企业应用平台，在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【总账】【期末】【转账生成】双击，进入【转账生成】窗口。,6.2.2自动转账生成,选择转账工作【期间损益结转】，选择转账月份“2009.04
30、”，选择类型“全部”、“收入”、“支出”中的一项，选择要进行结转的期间损益科目，即在【是否结转】栏双击添加结转标记“Y”或单击【全选】按钮选择所有期间损益科目，如图所示。,6.2.2自动转账生成,单击【确定】按钮，系统自动计算相关数据生成转账凭证，对生成的凭证进行保存。 更换操作员完成凭证的审核、记账操作。,练习思考题,1、若企业材料发出采用移动平均法进行成本核算，请简述在账务处理系统如何实现？ 2、如果企业坏账准备按应收账款余额的5计提，请定义自动转账凭证的取数公式？,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.4资产减值处理 6.
31、5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与结账,6.3财产清查与资产评估,第6章 期末业务处理,学习要求,1.了解资产清查与评估的内容与方法。 2.掌握资产评估的基本业务处理。,教学内容,6.3.1财产清查 6.3.2资产评估,6.3.1财产清查,财产清查是通过对各项财产物资进行盘点核对，确定其实存数，查明实存数与其账存数是否相符的一种专门方法，其目的是确保核算资料的真实可靠、确保财产物资的安全完整。 在固定资产管理系统中，进行固定资产盘点处理基本分为三个阶段：资产盘点、盘盈盘亏确认、盘盈盘亏处理。,6.3.1财产清查,1）固定资产盘点 在固定资产管理系
32、统中，固定资产盘点分为以下三个步骤： （1）选择要盘点的范围 （2）进行项目设置 （3）录入盘点数据并生成盘点结果清单,6.3.1财产清查,第一步：选择要盘点的范围 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【固定资产】【卡片】【资产盘点】双击，进入【资产盘点】窗口。,6.3.1财产清查,在【资产盘点】窗口中，单击工具栏上的【增加】，进入【新增盘点单数据录入】窗口。,6.3.1财产清查,在【新增盘点单数据录入】窗口，单击工具栏上的【范围】按钮，打开【盘点范围设置】对话框，如图所示。,6.3.1财产清查,选择实际盘点的发生日期，再选中要进行盘点的方式及对应该方式的明细分类，
33、然后单击【确定】按钮完成盘点范围的设置。,6.3.1财产清查,第二步：进行项目设置 在【新增盘点单数据录入】窗口，单击工具栏上的【栏目】按钮，打开【核对项目】对话框，如图所示。,6.3.1财产清查,在【核对项目】对话框中，选择核对项目、录入项目后，单击【确定】按钮完成盘点项目的设置。,6.3.1财产清查,第三步：录入盘点数据并生成盘点结果清单 在【新增盘点单数据录入】窗口，通过单击【增行】按钮录入盘点数据。 所有盘点数据录入完毕后，单击【核对】按钮进行当前盘点单中的数据同系统内盘点日期的卡片数据相比较并生成结果清单，如图所示。,6.3.1财产清查,2）盘盈盘亏确认 在完成固定资产盘点后，需要对
34、盘点结果进行盈亏审核，以确保盘点结果的真实。,6.3.1财产清查,在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【固定资产】【卡片】【盘盈盘亏确认】双击，进入【盘盈盘亏确认】窗口，如图所示。,6.3.1财产清查,选择需要审核的盘点单。 对需要审核的盘盈或盘亏记录进行审核，方法是在【审核】栏双击，在弹出的下拉列表框中选择“同意”或“不同意”。 在【处理意见】栏录入处理意见。 所有盈亏记录审核完毕后，单击工具栏上的保存按钮对审核结果进行保存。,6.3.1财产清查,3）盘盈盘亏处理 对于盘盈盘亏的资产需要根据处理意见进行盈亏处理。 以资产盘盈为例说明处理过程：,6.3.1财产清查,
35、在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【固定资产】【卡片】【资产盘盈】双击，进入【资产盘盈】窗口，如图所示。,6.3.1财产清查,选择需要处理的盘点单。 选择需要进行盘盈处理的盘点记录。 录入待盘盈资产的开始使用日期及资产类别。,6.3.1财产清查,单击工具栏上的【盘盈处理】按钮，进入所选记录的资产卡片补充资产信息，然后单击保存按钮进行保存。 进行账务处 理，完成凭证 的生成、审核 与记账。,6.3.2资产评估,资产评估就是对资产进行重新估价，是由专门的机构或专门评估人员，遵循法定或公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产进
36、行评定估算，确定其价值的过程。,6.3.2资产评估,固定资产管理系统中所进行的资产评估，是在评估机构对资产评估的基础上，将评估结果录入系统的过程，其基本过程分为四个阶段：选择要评估的项目、选择要评估的固定资产、制作评估单、进行账务处理。,6.3.2资产评估,1）选择要评估的项目 进行资产评估时，每次要评估的内容可能不一样，根据需要从系统给定的可评估项目中选择。 2）选择要评估的固定资产 每次评估的固定资产可能不同，可通过手工选择或条件选择方式挑选出要进行评估的固定资产。,6.3.2资产评估,3）制作评估单 选择了评估项目和评估资产后，必须录入评估后数据或通过自定义公式生成评估后数据，系统才能生
37、成评估单，评估单显示评估资产所评估的项目在评估前和评估后的数据。 4）进行账务处理 完成评估数据处理并进行保存后，评估信息若涉及到固定资产原值或累计折旧发生变动，此时需要进行账务处理。,练习思考题,1、固定资产评估的基本依据是什么？,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.4资产减值处理 6.5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与结账,6.4资产减值处理,第6章 期末业务处理,学习要求,1.掌握资产减值处理的基本方法与实现途径,教学内容,6.4.1计提坏账准备 6.4.2计提固定资产减值
38、准备,6.4资产减值处理,根据企业会计准则第8号资产减值的有关规定，企业应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，应当进行减值测试，估计资产的可回收金额，确定资产减值损失。 由于企业的资产种类比较多，各种资产的减值处理机制也存在一定的差异，在此以计提坏账准备金和固定资产减值准备为例阐述资产减值的电算化实施途径与方法。,6.4.1计提坏账准备,根据企业会计准则的有关规定，企业应当于资产负债表日，分析各项应收款项的可回收性，预计可能发生的坏账损失。对于没有把握能够回收的应收款项，应当计提坏账准备。 坏账准备计提的方法主要有应收款项余额百分比法、账龄分析法和销货百分比法等
39、。,6.4.1计提坏账准备,1）总账系统计提坏账准备处理 总账系统计提坏账准备，适合采用按应收款总额或销售收入的一定比例计提坏账准备，不适合按账龄法计提坏账准备。 总账系统计提坏账准备，可能过自定义转账凭证的方式进行处理，即首先定义自动转账凭证，然后于会计期末执行自动转账处理完成坏账准备计算并生成凭证。,6.4.1计提坏账准备,2）应收款管理系统计提坏账准备处理 应收款管理系统提供的计提坏账的方法主要有销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。 在进行坏账处理之前，应做好如下准备工作：首先在系统选项中选择坏账处理的方法，然后在初始设置中设置有关参数。,6.4.1计提坏账准备,操作步骤：
40、在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【应收款管理】【坏账处理】【计提坏账准备】双击，弹出【应收账款百分比法】计提坏账准备信息对话框，如图所示。,6.4.1计提坏账准备,单击工具栏上的【确认】按钮，系统弹出【是否立即制单】信息提示对话框，单击【是】按钮，立即生成凭证；单击【否】按钮，可在系统集中制单模块进行凭证的生成。,6.4.2计提固定资产减值准备,企业应当在期末至少在每年年度终了，对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧等原因导致其可回收金额低于账面价值的，应当将可回收金额低于账面价值的差额作为固定资产减值准备。 固定资产减值准备按单项资产计提。,
41、6.4.2计提固定资产减值准备,操作步骤： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【固定资产】【卡片】【变动单】【计提减值准备】双击，打开【固定资产变动单】计提减值准备对话框，如图所示。,6.4.2计提固定资产减值准备,直接或参照录入固定资产卡片编号，然后录入固定资产减值的各项信息，然后单击工具栏上的保存按钮实施保存处理。 继续选择其他固定资产，完成固定资产减值准备计提处理。,练习思考题,1、坏账准备计提的方法和实现途径有哪些？简要说明如何进行坏账准备的计提处理？,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.
42、4资产减值处理 6.5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与结账,6.5固定资产折旧处理,第6章 期末业务处理,学习要求,1.掌握固定资产折旧处理的基本要求与实现方法,教学内容,固定资产折旧处理的基本要求与实现方法,6.5固定资产折旧处理,自动计提折旧是固定资产系统的主要功能之一。 系统每期计提折旧一次，根据录入系统的资料自动计算每项资产的折旧，并将当期的折旧额自动累加到累计折旧项目，自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。,6.5固定资产折旧处理,影响折旧率的因素有：原值变动、累计折旧调整、净残值（率）调整、折旧方法调整、使用
43、年限调整、使用状况调整。由于在使用过程中，上述因素可能发生变动，这样就会对折旧计算产生影响。 当上述因素发生变动时，折旧计提和分配应遵循固定资产管理系统的基本业务处理原则。,6.5固定资产折旧处理,操作步骤： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【财务会计】【固定资产】【处理】【计提本月折旧】双击，弹出【是否要查看折旧清单】信息提示对话框。 单击【是】按钮，打开折旧计提信息对话框。,6.5固定资产折旧处理,单击【是】按钮，系统自动计算折旧，并进入【折旧清单】对话框，如图所示。 单击【退出】按钮，弹出 【折旧分配表】对话框， 如图所示。,6.5固定资产折旧处理,由于固定资产的变动
44、，有的会影响当期折旧处理，所以在此单击【退出】按钮，系统弹出【折旧计提完成】信息对话框。若为期末进行折旧计提处理，可单击【凭证】按钮进行制单处理。 单击【确定】按钮，结束折旧处理。,练习思考题,1、简述在固定资产管理系统中，固定资产折旧处理的机制？,章节内容,6.1会计电算化期末业务处理概述 6.2 总账期末自动转账处理 6.3财产清查与资产评估 6.4资产减值处理 6.5固定资产折旧处理 6.6工资分摊计提 6.7期末汇兑损益处理 6.8 期末对账与结账,6.6工资分摊计提,第6章 期末业务处理,学习要求,1.掌握工资分摊计提的业务处理方法。,教学内容,6.6.1 扣缴所得税 6.6.2工资
45、费用分摊计提,6.6工资分摊计提,薪资管理系统的期末分摊计提业务处理主要包括： 个人所得税计算 “五险一金”计提 工资分摊处理,6.6.1 扣缴所得税,个人所得税是根据中华人民共和国个人所得税法对个人所得征收的一种税种。每月末财务部门都要对超过扣除金额的部分计算纳税申报额。 要进行个人所得税管理，首先需要设置申报项目和税率，然后系统自动根据设置完成计算。,6.6.1 扣缴所得税,操作步骤： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【人力资源】【薪资管理】【设置】【选项】双击，打开【选项】对话框。 切换到【扣税设置】选项卡，如图所示。,6.6.1 扣缴所得税,单击【编辑】按钮激活窗口
46、，将纳税工资项目调整为“应税工资额”，然后单击【税率设置】按钮，打开【个人所得税申报表税率表】对话框，如图所示。,6.6.1 扣缴所得税,修改纳税基数、附加费用和各级税率，如将纳税基数修改为“2000”，附加费用修改为“2800”，然后单击【确定】按钮，返回【选项】对话框。 单击【确定】按钮，完成个人所得税基础信息设置，并返回【UFIDA ERP-U8】窗口。 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【人力资源】【薪资管理】【业务处理】【扣缴所得税】双击，打开【个人所得税申报模板】对话框，如图所示。,6.6.1 扣缴所得税,选择报表类型（如选择“系统扣缴个人所得税报表”）后，单击【
47、打开】按钮，进入【所得税申报】范围设置对话框，如图所示。,6.6.1 扣缴所得税,设置范围条件后，单击【确定】按钮，打开扣缴个人所得税报表，如图所示。,6.6.2工资费用分摊计提,1）工资分摊计提类型设置 工资分摊计提类型设置就是定义类型名称、提取比例、计提基数工资项目以及根据各部门、各人员类别进行工资分摊计提时所对应的借贷方会计科目和辅助项目。 例5-31 山东彬彬童车厂根据应付工资总额提取工会经费，计提比例分别为2%。,6.6.2工资费用分摊计提,操作步骤： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【人力资源】【薪资管理】【业务处理】【工资分摊】双击，弹出【工资分摊】设置对话框
48、。,6.6.2工资费用分摊计提,单击【工资分摊设置】按钮，弹出【分摊类型设置】对话框。 单击【增加】按钮，弹出【分摊计提比例设置】对话框，如图所示。,6.6.2工资费用分摊计提,录入计提类型名称“计提工会经费”和分摊计提比例“2%”，然后单击【下一步】按钮，进入【分摊构成设置】对话框，如图所示。,6.6.2工资费用分摊计提,用鼠标双击相关栏目，进行选择设置。 设置完毕后，单击【完成】按钮，返回【分摊类型设置】对话框，重复步完成其他计提项目的设置。 所有分摊计提类型设置完毕后，在【分摊类型设置】对话框中，单击【返回】按钮回到【工资分摊】设置对话框。,6.6.2工资费用分摊计提,2）工资分摊计提业务处理 工资分摊计提业务处理就是在工资分摊计提类型设置的基础上进行工资的分摊、计提，生成工资的分摊、计提数据，同时生成凭证传输到总账系统。,6.6.2工资费用分摊计提,操作步骤： 在【UFIDA ERP-U8】窗口，选择【业务工作】【人力资源】【薪资管理】【业务处理】【工资分摊】双击，弹出【工资分摊】设置对话框，如图所示。,6.6.2工资费用分摊计提,在【工资分摊】设置对话框，选择“计提费用类型”、“核算部门”、“计提分配方式”等后，单击【确定】按钮，进入【工资分摊明细】窗口，如图所示。,
