1、 浙江中国小商品城集团股份有限公司 600415 2006年中期报告 浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 1 目录 一、重要提示.1 二、公司基本情况.1 三、股本变动及股东情况.2 四、董事、监事和高级管理人员.3 五、管理层讨论与分析.4 六、重要事项.5 八、备查文件目录.43 浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 1一、重要提示 1、本公司董事会及其董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。2、公司第四届二十二次董事局会议审议了该报告,董事张健英因故缺席，董事吴易因故请假,委托
2、董事胡浪潮出席会议并代为行使表决权,董事曹中堃因故请假，委托傅日高董事代为出席会议并行使表决权，其余 11 名董事均同意通过。3、公司中期财务报告已经浙江天健会计师事务所有限公审计并出具了标准无保留意见的审计报告。4、公司负责人傅日高，主管会计工作负责人吴易及会计机构负责人（会计主管人员）朱碧云声明：保证中期报告中财务报告的真实、完整。二、公司基本情况(一)基本情况简介 1、公司法定中文名称：浙江中国小商品城集团股份有限公司 2、公司 A 股上市交易所：上海证券交易所 公司 A 股简称：小商品城 公司A 股代码：600415 3、公司注册地址：浙江省义乌市福田路 105 号海洋商务楼 公司办公
3、地址：浙江省义乌市福田路 105 号海洋商务楼 邮政编码：322000 公司国际互联网网址：公司电子信箱：4、公司法定代表人：傅日高 5、董事会秘书：陈荣根 电话：0579-5198800 传真：0579-5197755 E-mail：联系地址：浙江省义乌市福田路 105 号海洋商务楼 公司证券事务代表：龚燕 电话：0579-5182812 传真：0579-5197755 E-mail：联系地址：浙江省义乌市福田路 105 号海洋商务楼 6、公司信息披露报纸名称：中国证券报、上海证券报 登载公司中期报告的中国证监会指定国际互联网网址：公司中期报告备置地点：公司证券部(二)主要财务数据和指标 1
4、、主要会计数据和财务指标 单位:元 币种:人民币 本报告期末 上年度期末 本报告期末比上年度期末增减（）流动资产 1,503,455,758.59 1,479,912,277.74 1.59流动负债 3,607,318,490.31 3,749,253,263.55-3.79总资产 4,751,489,361.17 4,855,913,605.81-2.15股东权益（不含少数股东权益）1,121,500,880.58 980,473,356.99 14.38浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 2每股净资产(元)8.97 7.85 14.27调整后的每股净资产(元)8.94 7
5、.81 14.47 报告期（16月）上年同期 本报告期比上年同期增减（）净利润 141,027,523.59 88,464,384.59 59.42扣除非经常性损益的净利润 139,253,530.14 88,466,765.39 57.41每股收益(元)1.13 0.71 59.15净资产收益率(%)12.57 10.12增加2.45 个百分点 经营活动产生的现金流量净额 118,428,359.50-102,551,566.84不适用 2、扣除非经常性损益项目和金额 单位:元 币种:人民币 非经常性损益项目 金额 处置长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、其他长期资产产生的损益-82
6、4,130.30越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免 0各种形式的政府补贴 300,000.00短期投资收益，（不包括经国家有关部门批准设立的有经营资格的金融机构获得的短期投资收益）348,683.84扣除公司日常根据企业会计制度规定计提的资产减值准备后的其他各项营业外收入、支出-1,153,675.94以前年度已经计提各项减值准备的转回 1,891,122.70其他非经常性损益项目-31,876.23所得税影响数-1,180,116.92合计 1,773,993.45三、股本变动及股东情况(一)股份变动情况表 报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。(二)股东情况 1、股东数量和持股
7、情况 单位：股 报告期末股东总数 7,387前十名股东持股情况 股东名称 股东性质 持股比例(%)持股总数 报告期内增减 股份类别持有非流通股数量 质押或冻结的股份数量义乌中国小商品城恒大开发总公司 国有股东 34.58 43,211,300 0未流通 43,211,300 无 浙江省财务开发公司 其他 6.16 7,700,000 0未流通 7,700,000 无 义乌市财务开发公司 国有股东 5.28 6,600,000 0未流通 6,600,000 无 浙江省国际信托投资有限责任公司 其他 4.40 5,500,000 0未流通 5,500,000 无 浙江中国小商品城集团股份有限公司
8、2006年中期报告 3交通银行科瑞证券投资基金 其他 2.17 2,707,938-200,000已流通 0 未知 上海宝鼎投资股份有限公司 其他 1.76 2,200,000 0未流通 2,200,000 无 中国银行华夏回报证券投资基金 其他 1.60 2,001,101-316,749已流通 0 未知 中国工商银行国联安德盛小盘精选证券投资基金 其他 1.44 1,800,000-1,475,409已流通 0 未知 兴和证券投资基金 其他 1.33 1,665,740 1,665,740已流通 0 未知 全国社保基金一零二组合 其他 1,500,000-200,000已流通 0 未知 前
9、十名流通股股东持股情况 股东名称 持有流通股的数量 股份种类 交通银行科瑞证券投资基金 2,707,938 人民币普通股 中国银行华夏回报证券投资基金 2,001,101 人民币普通股 中国工商银行国联安德盛小盘精选证券投资基金 1,800,000 人民币普通股 兴和证券投资基金 1,665,740 人民币普通股 全国社保基金一零二组合 1,500,000 人民币普通股 中国建设银行上投摩根中国优势证券投资基金 1,409,424 人民币普通股 中国银行工银瑞信核心价值股票型证券投资基金 1,349,419 人民币普通股 兴华证券投资基金 1,316,052 人民币普通股 久嘉证券投资基金 1
10、,123,163 人民币普通股 全国社保基金一零九组合 1,041,767 人民币普通股 上述股东关联关系或一致行动关系的说明 交通银行科瑞证券投资基金、全国社保基金一零九组合同为易方达基金管理有限公司；中国银行华夏回报证券投资基金、兴和证券投资基金、兴华证券投资基金同为华夏基金管理有限公司；除此之外，本公司未知其他流通股股东间的关联关系是否为一致行动人。前十名股东中，义乌中国小商品城恒大开发总公司与义乌市财务开发公司是同属义乌市国有资产投资控股有限公司管理、运作的关联公司，实际控制人为义乌市国有资产管理委员会；其余股东间无关联关系。2、控股股东及实际控制人变更情况 本报告期内公司控股股东及实
11、际控制人没有发生变更。四、董事、监事和高级管理人员(一)董事、监事和高级管理人员持股变动 姓名 职务 期初持股数 期末持股数 股份增减数 变动原因 傅日高 董事局主席 000-吴易 董事局副主席、总裁 11,430 11,430 0-胡浪潮 董事局副主席 000-王雪虹 董事 1,430 1,430 0-孙文建 董事 8,800 8,800 0-林子宙 董事 8,800 8,800 0-赵金池 董事 8,800 8,800 0-张健英 董事 000-曹中堃 董事 000-罗仲伟 独立董事 000-浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 4史习民 独立董事 000-黄廉熙 独立董事
12、 000-郑勇军 独立董事 000-陶琲 独立董事 000-刘佳 监事局主席 000-何海美 监事 148,500 148,500 0-王青 监事 000-王一芳 监事 000-胡衍虎 监事 12,100 12,100 0-陈德占 监事 000-孙永富 副总裁 4,730 4,730 0-丁云峰 副总裁 000-何培松 总裁助理 3,300 3,300 0-朱碧云 财务负责人 5,500 5,500 0-陈荣根 董事局秘书 3,300 3,300 0-(二)新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况 本报告期内公司无新聘或解聘公司董事、监事、高级管理人员的情况。五、管理层讨论与分析(一)管理
13、层讨论与分析（1）报告期内公司总体经营情况 报告期内，公司实现主营业务收入 79806.99 万元，比上年同期增长 35.87；实现利润总额21299.00 万元，比上年同期增长56.58；实现净利润14102.75 万元，比上年同期增长59.42%。（2）公司主营业务范围及其经营状况 公司的主营业务为市场网点经营、房地产销售、酒店服务、商品销售等。1）按行业分主营业务收入构成 单位:元 业务种类 主营业务收入 主营业务成本 主营业务利润率（%）主营业务收入比上年增减（%）主营业务成本比上年增减（%）主营业务利润率比上年同期增减（%）市场经营 458529585.57 150667545.05
14、 61.39 64.34 38.33 6.18房地产销售 10096047.00 7805498.64-22.84-酒店服务业 63790356.22 16708493.98 68.07 41.01 22.96 3.84商品销售 212466400.00 209114950.92 1.68-3.32-3.05-0.05展览广告业 11134597.23 8362143.13 19.2 23.78 47.57-12.14其他服务业 42052967.52 14285984.03 60.31 22.39 9.86 4.02合 计 798069953.54 406944615.75 44.32 35
15、.87 14.03 8.73市场经营收入大幅度增长。报告期实现市场经营收入 45852.96 万元，比上年同期增长64.34%。主要是由于新增上年 10 月份开业的国际商贸城二期二阶段在本报告期体现收入。酒店业收入增长幅度较大。实现收入 6379.04 万元,比上年同期增长 41.01%,主要是由于上年10 月投入运营的海洋酒店在本期实现主营收入。房地产开发销售态势平稳。本报告期实现收入 1009.60 万元，主要是名仕家园和南昌商城世纪村部份住宅实现销售。进出口贸易额有所下降。本年实现进出口销售收入 21246.64 万元，比上年下降 3.32%。展览广告收入稳中有升。本报告期广告业务收入增
16、幅较大，展览广告实现经营收入 1113.46万元，比上年增长23.78%。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 5其他收入情况。本年实现其他收入 4205.30 万元，比上年增长 22.39%。主要是市场配套服务收入比上年同期增幅较大。2）主营业务收入及主营业务利润构成比例 单位：%业务种类 收入构成比例（%）主营业务利润构成比例（%）市场经营 57.4579.59 房地产销售 1.27-0.65 酒店服务业 7.9912.29 商品销售 26.621.00 展览广告业 1.400.60 其他服务业 5.277.17 合 计 100 100(二)公司投资情况 1、报告期内，公司
17、无募集资金或前期募集资金使用到本期的情况。2、非募集资金项目情况 1)、一二期连廊工程 公司出资 3,000 万元人民币投资该项目。项目进度：完成工程计划进度的 30%(三)公司财务状况、经营成果分析 1、完成盈利预测的情况 公司预计本报告期完成主营业务收入828,000,000.00 元人民币，报告期实际完成798,069,953.54 元人民币；报告期实际实现；预计实现净利润 118,850,000.00 元人民币，报告期实际实现141,027,523.59 元人民币。六、重要事项(一)公司治理的情况 公司严格按照公司法、治理准则以及中国证监会等法律、法规的相关规定，不断建立、健全有关制度
18、，努力完善公司治理结构，规范运作，守法经营，公司治理的实际状况与中国证监会发布的有关上市公司治理的规范性文件的要求基本相符。1、关于股东与股东大会：公司严格按股东大会规范意见和股东大会议事规则召集、召开股东大会，确保公司所有股东充分行使权利。2、关于控股股东与上市公司：公司控股股东行为规范，没有超越股东大会直接或间接干预公司的决策和经营活动，做到人员、资产、财务、机构和业务方面的“五独立”，公司董事局、监事局和内部机构能独立运行。3、关于董事与董事局：公司严格按照董事局议事规则召集、召开董事局会议，公司各位董事勤勉尽责，五名独立董事能认真履行法律、法规和公司章程赋予的职责和义务，对公司重要事项
19、发表意见和建议，以切实保护股东的合法权益。4、关于监事和监事局：公司严格按照监事局议事规则召集、召开监事局会议，公司监事能认真履行职责，对公司重大事项进行监督。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 65、关于信息披露与投资者关系管理；公司按照信息披露管理办法真实、准确、完整、及时地披露有关信息，投资者可以通过媒体宣传、电话咨询、公司网站等方式了解公司情况，以确保所有股东平等获得信息。(二)报告期实施的利润分配方案执行情况 不适用。(三)中期拟定的利润分配预案、公积金转增股本预案 根据 2005 年度报告中关于利润分配与股改方案一并考虑的意见和 2006 年 7 月 3 日股改方
20、案沟通结果公告精神，2006 年中期利润分配方案为：以目前股本12496.8637 万股为基数，若本次的股权分置改革方案获得 2006 年 7 月 24 日 A 股市场相关股东会议审议通过，则向公司全体股东进行每 10 股派10.00 元（含税）现金，同时将义乌中国小商品城恒大开发总公司与义乌市财务开发公司获得的 2006年中期现金分配共计 4981.13 万元让渡给 2006 年中期现金分配方案实施股权登记日登记在册的公司无限售条件的流通股股东。(四)重大诉讼仲裁事项 本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项。(五)资产交易事项 本报告期公司无收购及出售资产、吸收合并事项。(六)报告期内公司重大关联
21、交易事项 本报告期公司无重大关联交易事项。(七)托管情况 本报告期公司无托管事项。(八)承包情况 本报告期公司无承包事项。(九)租赁情况 1)、义乌市人民政府将义乌市体育中心场、馆及所属辖区周边地段租赁给浙江中国小商品城集团股份有限公司经营，租赁的期限为2002 年7 月1 日至2017 年 6 月 30 日，该事项已在2002 年度报告中作详细披露。2)、浙江中国小商品城集团股份有限公司将公司综合合作布线系统、计算机网络系统及相关设备租赁给浙江省电信公司义乌市电信局，该资产涉及的金额为 24,000,000 元人民币，租赁的期限为2004 年10 月 1 日至 2012 年 9 月 30 日
22、，该事项已在 2004 年度报告中作详细披露。(十)担保情况 本报告期公司无担保事项。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 7(十一)委托理财情况 本报告期公司无委托理财事项。(十二)其他重大合同 2006 年 3 月 2 日，公司与浙江省建工集团有限公司签订义乌国际商贸城一二期连廊工程施工合同，合同价款 2359 万元。(十三)承诺事项履行情况 报告期内或持续到报告期内，公司或持股 5%以上股东没有承诺事项。未股改公司的股改工作时间安排说明 公司已于 2006 年 6 月 23 日正式进入股改程序,并将于 7 月 24 日召开股改 A 股市场相关股东会议。(十四)聘任、解聘会
23、计师事务所情况 报告期内，公司未改聘会计师事务所，公司现聘任浙江天健会计师事务所有限公为公司的境内审计机构。担任本次审计工作并出具审计意见的注册会计师为吕苏阳、翁伟、胡燕华。(十五)公司、董事会、董事受处罚及整改情况 报告期内公司、公司董事会及董事均未受中国证监会的稽查、行政处罚、通报批评及证券交易所的公开谴责。(十六)其它重大事项 本报告期内公司无其它重大事项。(十七)信息披露索引 事项 刊载的报刊名称及版面 刊载日期 刊载的互联网网站及检索路径 四届十九次董事局会议决议公告 中国证券报64版、上海证券报63版 2006年4月28日 四届六次监事局会议决议公告 中国证券报64版、上海证券报6
24、3版 2006年4月28日 2005年度报告 中国证券报64版、上海证券报63版 2006年4月28日 2006年一季度报告 中国证券报64版、上海证券报63版 2006年4月28日 四届七次监事局会议决议公告 中国证券报2版、上海证券报7版 2006年6月9日 四届二十次董事局会议决议公告 中国证券报2版、上海证券报7版 2006年6月9日 召开2005年股东大会的通知 中国证券报2版、上海证券报版 2006年6月9日 公布股权分置改革的提示性公告 中国证券报19版、上海证券报12版 2006年6月17日 股权分置改革说明书 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年6月23日 董事局投
25、票委托征集函 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年6月13日 第四届二十一次董事局（临时）会议（通讯方式）决议公告 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年6月13日 浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 8召开股权分置改革A股市场丁相关股东会议的通知 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年6月13日 关于进行股权分置改革网上路演的公告 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年6月13日 召开2005年度股东大会的二次通知 中国证券报3版、上海证券报30版 2006年6月28日 股权分置改革方案沟通协商情况暨调整股权分置改革方案的公告 中国证券报2
26、0版、上海证券报17版 2006年7月3日 2005年度股东大会决议公告 中国证券报20版、上海证券报17版 2006年7月4日 股权分置改革A股市场相关股东会议的第一次提示性公告 中国证券报8版、上海证券报19版 2006年7月4日 审 计 报 告 浙天会审2006第1582号 浙江中国小商品城集团股份有限公司全体股东：我们审计了贵公司 2006 年 6 月 30 日的资产负债表和合并资产负债表，2006 年 1-6 月的利润及利润分配表和合并利润及利润分配表，以及 2006 年 1-6 月的现金流量表和合并现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基
27、础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，后附会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2006 年 6 月 30 日的财务状况以及 2006 年 1-6 月的经营成果和现金流量。浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计师：吕苏阳 中国杭州 中国注册会计师：翁
28、伟 中国注册会计师：胡燕华 报告日期：2006年7月16日 浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 9会计报表附注 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 浙江中国小商品城集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省股份制试点工作协调小组浙股199359 号文批准，于 1993 年 12 月 28 日在浙江省义乌市工商行政管理局登记注册成立，取得注册号为14766708-8 的企业法人营业执照，原注册名称为浙江义乌中国小商品城股份有限公司。1995 年 9 月 26 日，更名为浙江中国小商品城集团股份有限公司，并于 1997 年 5 月 26 日取得浙江省工商行政管理局颁发的
29、注册号为 14294365-3 的企业法人营业执照（1998 年 8 月 26 日变更注册号为3300001001134），现有注册资本124,968,637 元，股份总数124,968,637 股（每股面值1 元），其中已流通股份：A 股52,913,127 股。公司股票已于2002 年5 月9 日在上海证券交易所挂牌交易。本公司属综合类行业。经营范围：实业投资开发，市场开发经营，市场配套服务，金属材料、建筑装饰材料、百货、针纺织品、五金交电化工、办公设备通信设备（不含无线）、机电设备的销售，信息咨询服务。自营和代理内销商品范围内商品的进出口业务。经营进料加工和“三来一补”业务，经营对销贸易
30、和转口贸易，含下属分支机构的经营范围。二、公司采用的主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法(一)会计准则和会计制度 执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。(二)会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。(三)记账本位币 采用人民币为记账本位币。(四)记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。(五)外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用当月 1 日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固
31、定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。(六)现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 10(七)短期投资核算方法 1短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以及未收到已
32、记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法计算确定。2期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按投资类别计提跌价准备。(八)坏账核算方法 1采用备抵法核算坏账。对应收款项（包括应收账款和其他应收款）按账龄分析法计提坏账准备。本公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例分别为：账龄 2 年以内（含 2 年）的，按其余额的5%计提；账龄 2-3 年的，按其余额的 20%计提；账龄 3 年以上的，按其余额的 30%计提。对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，采用个别认定法计提坏账准备。
33、2.坏账的确认标准为:(1)债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回；(2)债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。对确实无法收回的应收账款，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。(九)存货核算方法 1存货包括在正常经营、开发过程中为出售或耗用而持有的库存商品、开发用土地、开发产品、意图出售而暂时出租的开发产品、周转房、库存材料、库存设备和低值易耗品等，以及在开发过程中的开发成本。2存货按实际成本计价。(1)购入并已验收入库材料、设备按实际成本入账，发出材料、设备采用先进先出法核算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。(2)开发用土地按取得时的实际成本入账
34、。在项目开发时，按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。(3)开发成本按实际成本入账，待项目完工并验收合格后按实际成本转入开发产品。若项目尚未决算，开发成本按预算成本入账，待项目决算后再按实际发生数与预算数的差额调整开发产品的开发成本。(4)开发产品按实际成本入账，转出开发产品按建筑面积平均法核算。(5)意图出售而暂时出租的开发产品和周转房按实际成本入账，按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 11(6)公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的建筑面积分配计入
35、有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。3存货数量的盘存方法除酒店餐饮鲜活品采用实地盘存制外，其余采用永续盘存制。4由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。但对为开发产品而持有的库存材料、库存设备等，如果用其开发的产品的可变现净值高于成本，则该库存材料、库存设备仍然按成本计量，如果库存材料、库存设备价格的下降表明开发产品的可变现净值低于成本，则该库存
36、材料、库存设备按可变现净值计量。(十)长期投资核算方法 1长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%以下，或虽占 20%或 20%以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 20%或 20%以上，或虽投资不足 20%但有重大影响的，采用权益法核算。2股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按不超过 10 年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积-股权投资准备”科目。3长期债权投资，
37、以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。4期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。(十一)委托贷款核算方法 1委托金融机构贷出的款项，按实际委托的贷款金额入账。2委托贷款利息按期计提，计入
38、损益；按期计提的利息到期不能收回的，停止计提利息，并冲回原已计提的利息。3期末，按委托贷款本金与可收回金额孰低计量，对可收回金额低于委托贷款本金的差额，计提委托贷款减值准备。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 12(十二)固定资产及折旧核算方法 1.固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；(2)使用年限超过一年；(3)单位价值较高。2固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占资产总额的比例等于或小于30%的，在租赁开始日，按
39、最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值。3固定资产折旧采用年限平均法，在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值（原值的 4%；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留；符合资本化条件的固定资产装修费用，不预留残值）确定折旧年限和年折旧率如下：固定资产类别 折旧年限(年)年折旧率(%)房屋及建筑物 20-40 4.8-2.4 通用设备 5-20 19.2-4.8 专用设备 5-13 19.2-7.38 运输工具 6 16 固定资产装修 2-5 50-20 4期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收
40、回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。(十三)在建工程核算方法 1.在建工程按实际成本核算。2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待确定实际价值后，再进行调整。3.期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备：(1)长期停建并且预计在未来 3 年内不会重新开工；(2)项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性；(3)足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。浙江中国小商品城集团股
41、份有限公司 2006年中期报告 13(十四)借款费用核算方法 1.借款费用确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。为房地产开发项目借入的资金所发生的利息及有关费用在开发产品完工前，计入开发成本，在开发产品完工后，计入当期损益。2借款费用资本化期间(1)开始资本
42、化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。(2)暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。(3)停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。3借款费用资本化金额 在应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积；每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额，
43、对资本化利率作相应的调整；汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。(十五)无形资产核算方法 1无形资产按取得时的实际成本入账。2无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：(1)合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；(2)合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；(3)合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的
44、，摊销年限不超过 10 年。如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。3期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 14(十六)长期待摊费用核算方法 1长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。2筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。(十七)维修基金核算方法 根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售(预售)时，向购房
45、人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。(十八)质量保证金核算方法 质量保证金根据合同约定按施工单位工程款的一定比例预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期到期后，质量保证金余额退还给施工单位。(十九)收入确认原则 1.商品销售 在商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。2.提供劳务(1)劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。(
46、2)劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。3让渡资产使用权 让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他非现金资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：(1)与交易相关的经济利益能够流入公司；(2)收入的金额能够可靠地计量。4房地产销售收入 在开发产品已经完工并验收合格，签订了销售合同并履行了合同规定的义务，即开发产品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，
47、公司不再对该项目实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且该项目有关的成本能够可靠地计量时，确认销售收入的实现。5出租物业收入 按租赁合同、协议约定的承租日期与租金额，在相关租金已经收到或取得了收款的证据时，确认出租物业收入的实现。浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 156物业管理收入 在物业管理服务已经提供，与物业管理服务相关的经济利益能够流入企业，与物业管理相关的成本能够可靠地计量时，确认物业管理收入的实现。7其他业务收入 按相关合同、协议的约定，与交易相关的经济利益能够流入企业，与收入相关的成本能够可靠地计量时，确认其他业务收入的实现。(二十
48、)企业所得税的会计处理方法 企业所得税，采用应付税款法核算。(二十一)合并会计报表的编制方法 母公司将其拥有过半数以上权益性资本的被投资单位，或虽不拥有其过半数以上的权益性资本但拥有实质控制权的被投资单位，纳入合并会计报表的合并范围。合并会计报表以母公司、纳入合并范围的子公司（包括控制的合作开发房地产项目的子公司）的会计报表和其他有关资料为依据，按照合并会计报表暂行规定编制而成。子公司以及控制的房地产合作开发项目的主要会计政策按照母公司统一选用的会计政策厘定，合并报表范围内各公司间的重大交易和资金往来等，在合并时抵销。三、税（费）项(一)增值税 按 17%的税率计缴。出口货物享受“免、抵、退”
49、税政策。(二)营业税 按3%、5%或20%的税率计缴。(三)城市维护建设税 按应缴流转税税额的 7%计缴。(四)教育费附加 按营业收入的 4或应缴流转税税额的 3%计缴。(五)企业所得税 按 33%的税率计缴。四、控股子公司(一)控股子公司 企业全称 业务性质 注册资本 经营范围 实际投资额 所占权益比例(%)义乌中国小商品城房地产开发有限公司 房地产业 5,000万元 房地产开发等 4,500万元 90 义乌中国小商品城物流有限公司 仓储业 1,500万元 货运仓储等 900万元 60 义乌市商城工联置业有限公司 房地产业 1,000万元 房地产开发 700万元 70 义乌国际商贸城物业有限
50、公司 市场经营 800万元 市场建设及管理 800万元 100注1 浙江中国小商品城集团股份有限公司 2006年中期报告 16义乌中国小商品城展览有限公司 社会服务业 800万元 会展服务 800万元 100注2 浙江义乌中国小商品城贸易有限责任公司 商品流通业 500万元 商品贸易等 358万元 71.6 义乌中国小商品城信息技术有限公司 信息技术业 200万元 软件开发等 120万元 60 浙江义乌中国小商品城广告有限责任公司 广告业 200万元 广告经营 120万元 60 义乌市中国小商品城物业管理有限公司 社会服务业 100万元 物业管理 60万元 60注3 江西商城物业管理有限公司
