1、2010 秋电大基础会计形考作业第一次模拟实验答案第一次 模拟实验根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证：1. 4 月 3 日，开出现金支票，从银行提取现金 3600 元。2. 4 月 4 日，采购员王峰预借差旅费 1800 元，以现金支付。3. 4 月 5 日，接银行收款通知，北城公司归还前欠货款 13000 元，已存入银行。4. 4 月 5 日，以现金 372 元购买办公用品，交付有关部门使用。5. 4 月 10 日，开出转账支票，以存款 3800 元支付购买商品运费。6. 4 月 12 日，将出售废品收入 240 元现金，存入银行。7. 4 月 16 日，采购员王峰报销差旅费时交回现金
2、100 元。8. 4 月 25 日，报销职工市内交通费 360 元，以现金支付。9. 4 月 27 日，向大华公司购货一批，共计 4000 元，已开出转账户支票付讫。10. 4 月 28 日，接银行收款通知，收到红华公司以货币资金 200000 元，作为投资。一、会计分录如下：1 借：库存现金 3600 7 借：库存现金 100 贷：银行存款 3600 贷：其他应收款-王峰 1002 借：其他应收款-王峰 1800 8 借：管理费用 360 贷：库存现金 1800 贷：库存现金 3603 借：银行存款 13000 9 借：库存商品 4000 贷：应收账款 13000 应交税费 应交增值税（进项
3、税额） 680 4 借：管理费用 372 贷：银行存款 4680贷：库存现金 372 10 借：银行存款 200000 5 借：库存商品 3800 贷：实收资本 200000贷：银行存款 3800 6 借：银行存款 240 贷：库存现金 240 根据下列经济业务填制转账户凭证：1. 5 月 2 日，销售给红光工厂 A 商品 100 件，每件 160 元，货款 16000 元尚未收到。2. 5 月 6 日，向滨海工厂购入甲商品 100 件，每件 140 元，款项尚未支付。3. 5 月 18 日，采购员陈海报销差旅费 1000 元（原预借差旅费 1000 元）。4. 5 月 30 日，将本月发生的
4、管理费用 15200 元转入“本年利润”账户。5. 5 月 30 日，将本月商品销售收入 196000 元转入“本年利润”账户。（二）会计分录如下：1 借：应收账款 18720 3 借：管理费用 1000 贷：应交税费 应交增值税(销项税额) 2720 贷：其他应收款-陈海 1000主营业务收入 16000 4 借：本年利润 15200 2 借：库存商品 14000 贷：管理费用 15200应交税费 应交增值税(进项税额) 2380 5 借：主营业务收入 196000 贷：应付账款 16380 贷：本年利润 1960002010 秋电大基础会计形考作业模拟实验二答案第二次 模拟实验要求：华南食
5、品公司 20*年 5 月份发生下列经济业务，试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额（期初借方余额为 41200 元）：1. 4 月 从 银 行 存 款 户 提 取 现 金2000 元 ， 以 备 日 出 开 支 。 （ 银 付1 号 ， 此 为 记 账 凭 证 编 号 ， 下 同 。 现510 此 为 支 票 号 码 ， 下 同 。）2. 4 月 开 出 转 账 支 票 支 付 大 明 食 品 厂17920 元 货 款 （ 银 付 2 号 ， 转 421） 。3. 4 月 向 鸿 运 公 司 销 售 糖 果 一 批 ， 价 值100510 元 ， 货 款 尚 未 收 到 。 以 银 行
6、 存 款 支 付 代 垫 运 杂 费592 元 （ 银 付 3 号 ， 转 422） 。4. 8 日 收 到 鸿 运 公 司 5 月 4 日 所 欠 货 款 和 运 杂 费 ， 款 项 已 存 入 银 行 （ 银 收1 号 ） 。5 .8 日 开 出 现 金 支 票 ， 提 取 现 金35600 元 ， 准 备 发 放 工 资 （ 银 付4 号 ， 现 511） 。6. 19 日 收 到 联 营 单 位 丽 华 公 司 投 资500000 元 ， 款 项 已 存 入 银 行 （ 银 收2 号 ） 。7. 28 日 以 银 行 存 款 支 付 广 告 费6400 元 （ 银 付 5 号 ， 转
7、423） 。8. 28 日 以 银 行 存 款 支 付 短 期 借 款 利 息350 元 （ 银 付 6 号 ） 。9. 28 日 以 银 行 存 款 支 付 水 电 费1960 元 （ 银 付 7 号 ） 。10. 30 日 向 大 明 食 品 厂 购 货 一 批 ， 价 款201600 元 ， 已 开 出 转 账 支 票 付 讫 货 款 （ 银 付8 号 ， 转 424） 。（一）会计分录如下：1 借：库存现金 2000 6 借：银行存款 500000 贷：银行存款 2000 贷：实收资本 5000002 借：应付账款 17920 7 借：销售费用 6400 贷：银行存款 17920 贷：
8、银行存款 64003 借：应收账款-鸿运公司 101102 8 借：财务费用 350 贷：主营业务收入 100510 贷：银行存款 350银行存款 592 9 借：管理费用 1960 4 借：银行存款 101102 贷：银行存款 1960贷：应收账款-鸿运公司 101102 10 借：原材料 201600 5 借：库存现金 35600 贷：银行存款 201600贷：银行存款 35600 前进五金商店 20*年 9 月份发生下列经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为 680 元）：1. 3 月开出现金支票，从银行提取 5000 元备用（银付 1 号）2. 3 日采购员王利预借差旅费
9、1000 元，以现金支付（现付 1 号）3. 5 日开出现金支票，从银行提取现金 50000 元，准备发放工资（银付 2 号）4. 6 日以现金 50000 元发放工资（现付 2 号）5. 10 日采购员李红报销差旅费，交回现金 280 元（现收 1 号）(二)会计分录如下：1 借：库存现金 5000 4 借：应付职工薪酬-工资 50000 贷：银行存款 5000 贷：库存现金 500002 借：其他应收款-王利 1000 5 借：库存现金 280 贷：库存现金 1000 贷：其他应收款-李虹 2803 借：库存现金 50000 贷：银行存款 50000 宏源百货商场 20*年 8 月份有关总
10、分类账和明细分类账的月初余额如下：1. 总分类账：库存商品 31610 元；应付账款 36000 元。2. 明细分类账：（1）库存商品商品名称 计量单位 数量 单价 金额甲乙丙丁千克千克件件12006005002008.8510.6515.2035.0010620639076007000合 计 31610（2）应付账款单位名称 金额星光公司明华公司1900017000合 计 360009 月份发生下列现金业务：1. 3 月用银行存款购入商品一批，已验收入库，货款共计 75875 元。其中：甲商品 500 千克，单价8.85 元；乙商品 1000 千克，单价 10.65 元；丙商品 4000 件
11、，单价 15.20 元（银付 1 号）2. 8 日用银行存款偿还前欠星光公司货款 19000 元（银付 9 号）3. 15 日由明华公司购入丁商品 1500 件，单价 35.00 元，货款尚未支付（转字 5 号）4. 15 日结转报销下列商品的成本: 甲商品 800 千克，乙商品 400 千克，丙商品 3600 件，丁商品 1500件（转字 6 号）5. 20 日用银行存款支付前欠明华公司货款 52500 元（银付 30 号）6. 25 日购入商品一批，共计 14175 元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品 1000 千克，单价 8.85 元；向明华公司购入乙商品 500 千克，单价
12、10.65 元（转字 10 号）7. 26 日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8000 元（银付 37 号）要求：1. 开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。 “库存商品”明细分类账采用数量金额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2. 根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3. 结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。(三) 会计分录如下：1 借：库存商品 甲商品 4425 5 借：应付账款 明华公司 52500 乙商品 10650 贷：银行存款 52500丙商品 60800 6 借：库存商品 甲商品 8850 贷：银行存款 75875 乙商品 5325 2 借：应付账款 星光公司 19000 贷：应付账款 星光公司 8850-明华公司 5325贷：银行存款 19000 7 借：应付账款 明华公司 8000 3 借：库存商品 丁商品 52500 贷：银行存款 8000贷：应付账款 明华公司 52500 4 借：主营业务成本 118560 贷：库存商品 甲商品 7080 乙商品 4260 丙商品 54720 丁商品 52500 丁商品 52500
