1、1第 1 节 原始凭证填制实验21.1 目的：通过本节的实训，掌握原始凭证的基本内容、填制的基本规范及原始凭证审核的基本规范。1.2 原始凭证的填制和审核实训实训资料：嘉陵电视厂为一家股份制企业，企业地址在中山路 56 号，纳税人登记号为 256314256897156，开户行为建设银行三支行，账号为 21354689，会计年度为 2009 年。该厂会计：许净，出纳：李玲，财务部主管：严顺，（1）4 月 5 日，嘉陵电视厂销售 29 寸纯平彩色电视机 50 台给吉里贸易公司（账号为 58945612、开户行为工行新华支行、纳税人登记号为 15678945612365、地址在中南路 21 号）型
2、号 CP-29，单价 2 800 元，增值税率 17%，收到转账支票一张。要求：填制增值税专用发票。（2）4 月 12 日，职工张名出差返回退回余款 400 元。要求：填制收据。（3）4 月 15 日，从大地公司购进型号 CP-29 显像管 600 个，单价 620 元，增值税率 17%，款项用支票支付。要求：填制收料单。仓库保管是程环，负责人是高华。实训要求：（1） 根据经济业务填制有关原始凭证。（2） 对各项经济业务原始凭证进行审核。增值税专用发票开票日期： 2009 年 4 月 5 日 No.名称 吉里贸易公司 纳税人登记号 15678945612365购货单位 地址、电话 中南路 21
3、号 开户银行及账号 工行新华支行 58945612金 额 税 额商品或劳务名 计量单位数量单价拾 万 千 百 拾 元 角 分税 率% 拾 万 千 百 拾 元 角 分29 寸纯平彩色电视机 台 50 2800 1 4 0 0 0 0 0 0 17 2 3 8 0 0 0 0合计 1 4 0 0 0 0 0 0 ￥ 2 3 8 0 0 0 0价税合计（大写） 壹拾陆万叁仟捌佰元整名称 嘉陵电视厂 纳税人登记号 256314256897156销货单位 地址、电话 中山路 56号 开户银行及账号 建设银行三支行 21354689备注第二联发票联购货方记账销货单位（章）： 收款人： 李玲 复核： 严顺
4、开票人： 许净收 据2009 年 4 月 12 日 No.付款单位 张名 收款方式 现金 人民币（大写）肆佰元整 400.00 收款事由：张名退回出差余款第二联记账凭证收款单位： 嘉陵电视厂 财务主管： 严顺 出纳：李玲 3中国建设银行转账支票存根支票号码：出票日期：2009 年 4 月 15 日收款人：大地公司金额：435 240.00用途：购货备注：单位主管： 严顺 会计：许净收 料 单供货单位： 大地公司 发票号码： 2009 年 4 月 15 日 单位：元数 量 价 格材料编号 材料名称及规格计量单位 应收 实收 单价 金额CP-29显象管 个 600 600 620 372 000.
5、00备注： 合计 ￥372 000.00第二联记账联仓库负责人：高华 记账： 仓库保管：程环 收料：第 2 节 记账凭证编制实验2.1 实训目的：掌握记账凭证的基本内容填制方法。2.2 实训资料：川江股份有限公司 2009 年 3 月份发生下列业务：（1） 3 日，用银行存款解缴上月未交所得税 31 000 元。（2） 3 日，收到光明厂还来前欠货款 84 000 元，存入银行。（3） 4 日，以银行存款偿还前欠爱建工厂货款 91 000 元。（4） 5 日，从银行提取现金 3 500 元。（5） 5 日，厂长李明预借差旅费 3 000 元，财务科用现金支付。（6） 6 日，以现金支付业务招待
6、费 285 元。（7） 6 日，生产甲产品领用 A 材料 8 200 千克，单价 10 元，计 82 000 元；领用 B 材料 6 280 千克，单价 5 元，计31 400 元。生产乙产品领用 B 材料 3 420 千克，单价 5 元，计 17 100 元。（8） 7 日，以银行存款支付经营租入设备改良支出 9 000 元。（9） 9 日，向爱建工厂购入 A 材料 3 000 千克，单价 10 元，计 30 000 元；B 材料 4 000 千克，单价 5 元，计 20 000元。发票价格 50 000 元和增值税 8 500 元尚未支付，材料未验收入库。（10） 9 日，结转上述入库材料
7、的实际成本。（11） 10 日，用银行存款发放工资 29 915 元。（12） 12 日，向银行借入短期借款 70 000 元，存入银行。（13） 13 日，用银行存款偿还爱建工厂款项 58 500 元。（14） 14 日，出售给光明工厂甲产品 3 000 件，货款 390 000 元和发票上增值税 66 300 元尚未收到。中国建设银行转账支票 支票号码：签发日期（大写）： 贰零零贰年肆月拾伍日 开户行名称：建设银行三支行收款人：大地公司 签发人账号：21354689千 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分人民币（大写）肆拾叁万伍千贰佰肆拾元整 ￥ 4 3 5 2 4 0 0 0用途：购货上列
8、款项请从 复核我账户内支付 记账签发人盖章 验印4（15） 17 日，以银行存款预交本月所得税 25 000 元。（16） 18 日，从银行提取现金 2 000 元。（17） 18 日，总会计师陆青预借差旅费 2 000 元，用现金支付。（18） 18 日，生产甲产品领用 A 材料 6 000 千克，单价 10 元，计 60 000 元；领用 B 材料 7 400 千克，单价 5 元，计37 000 元。车间一般耗用 B 材料 2 500 千克，单价 5 元，计 12 500 元。（19） 19 日，以银行存款支付本月广告费 2 500 元。（20） 20 日，接受联友工厂投入全新设备一套，按
9、双方协商价 800 000 元入账。（21） 23 日，厂长李明出差回厂报销差旅费 2 900 元，交回多余现金 100 元。（22） 24 日，收到光明工厂还来前欠货款 456 300 元，存入银行。（23） 25 日，向爱建工厂购入 A 材料 4 000 千克，单价 10 元，计 40 000 元；B 材料 6 000 千克，单价 5 元，计 30 000 元。发票价款 70 000 元和增值税 11 900 元尚未支付，材料未验收入库。（24） 25 日，结转上述入库材料的实际成本。（25） 27 日，售给光明工厂甲产品 1 000 件，货款 130 000 元和发票上增值税 22 10
10、0 元尚未收到。（26） 28 日，以银行存款归还短期借款 170 000 元。（27） 31 日，按规定计提本月固定资产折旧费 38 000 元，其中车间为 34 290 元，厂部管理部门为 3 710 元。（28） 31 日本月工资分配如下：甲产品生产工人工资 20 000 元，乙产品生产工人工资 5 000 元，车间管理人员工资915 元，厂部管理人员工资 4 000 元。（29） 31 日，用银行存款支付本月电费 11 000 元，其中生产甲产品动力耗用 8 000 元（计入直接材料成本项目） ，生产乙产品动力耗用 2 000 元（计入直接材料成本项目） ，车间照明消耗 500 元，厂
11、部管理部门照明消耗 500 元。（30） 31 日，预提本月应负担的短期借款利息 1 900 元。（31） 31 日，摊销应由本月承担的经营租入改良设备支出：其中 1 295 元计入制造费用，205 元计入管理费用。（32） 31 日，将本月归集的制造费用 49 500 元，按甲、乙产品的生产工人工资进行分配。（33） 31 日，本月生产的 4 400 件甲产品全部完工验收入库，结转实际生产成本 398 000 元（包括月初在产品成本） ，投产的乙产品尚未完工。（34） 31 日，结转本月份销售 4 000 件甲产品的生产成本 360 000 元。（35） 31 日，将损益类账户结转至“本年利
12、润”账户：主营业务收入 520 000 元，主营业务成本 360 000 元，管理费用 11 600 元，销售费用 2 500 元，财务费用 1 900 元。（36） 31 日，按利润总额的 25%结转应交所得税。（37） 31 日，将所得税转入至本年利润。（38） 31 日，将净利润结转至利润分配。（39） 按净利润的 10%提取盈余公积， 50%分配给投资者。实训要求：（1）根据川江股份有限公司 2009 年 3 月份发生的业务填制有关记账凭证；（收款凭证 10 张，付款凭证 20 张，转账凭证 30 张。 ）（2）对各项经济业务的记账凭证进行审核。（3）根据记账凭证编制科目汇总表（半月汇
13、 1 张，共汇 2 张） 。5科 目 汇 总 表（1）2009 年 3 月 1 日至 15 日本期发生额会计科目借方 贷方 总账页数 记账凭证起讫号数库存现金 3 500 3 285 略银行存款 154 000 222 915材料采购 50 000 50 000原材料 50 000 130 500库存商品应收账款 456 300 84 000其他应收款 3 000长期待摊费用 9 000固定资产累计折旧短期借款 70 000应付账款 149 500 58 500应付职工薪酬 29 915应交税费 39 500 66 300应付股利应付利息股本盈余公积本年利润利润分配生产成本 130 500制造
14、费用主营业务收入 390 000主营业务成本管理费用 2851收款凭证：1-2 号2付款凭证：1-8 号3转账凭证：1-4 号6财务费用销售费用所得税费用合 计 1 075 500 1 075 500科 目 汇 总 表（2）2009 年 3 月 16 日至 31 日本期发生额会计科目借方 贷方 总账页数 记账凭证起讫号数库存现金 2 100 2 000 略银行存款 456 300 210 500材料采购 70 000 70 000原材料 70 000 109 500库存商品 398 000 360 000应收账款 152 100 456 300其他应收款 2 000 3 000长期待摊费用 1
15、 500固定资产 800 000累计折旧 38 000短期借款 170 000 应付账款 81 900应付职工薪酬 29 915应交税费 36 900 58 100应付股利 50 400应付利息 1 900股本 800 000盈余公积 10 800本年利润 520 000 520 000利润分配 61 200 108 0001收款凭证：3-4 号2付款凭证：9-14 号3转账凭证：5-23 号7生产成本 181 500 398 000制造费用 49 500 49 500主营业务收入 520 000 130 000主营业务成本 360 000 360 000管理费用 11 315 11 600财
16、务费用 1 900 1 900销售费用 2 500 2 500所得税费用 36 000 36 000合 计 3 901 315 3 901 315第 3 节 账簿登记实验3.1 实训目的：通过实训，熟悉日记账的种类、格式和基本内容，掌握现金日记账和银行存款日记账的登记方法。3.2.实训资料：（1）川江股份有限公司 2009 年 3 月份有关总账和明细账的期初余额（见图表 31）所示。川江股份有限公司 2009 年 3 月份有关总账和明细账的期初余额（图表 31） 单位：元账户名称 期初余额（借方） 账户名称 期初余额（贷方）库存现金 200 短期借款 170 000银行存款 200 000 应
17、付账款 120 000应收账款 84 000 应交税费 31 000其他应收款 300 累计折旧 300 000原材料 400 000 股本 2 000 000生产成本 120 000 盈余公积 200 000库存商品 300 000 本年利润 180 000长期待摊费用 1 500 利润分配 105 000固定资产 2 000 000合计 3 106 000 合计 3 106 000其中：“原材料”账户的余额包括：A 材料 28 000 千克，计 280 000 元；B 材料 24 000 千克，计 120 000 元。“生产成本”账户余额系甲产品的成本。包括：直接材料 94 000 元，直
18、接人工 8 600 元，制造费用 17 400 元。“库存商品”账户余额包括：甲产品 2 000 件，计 200 000 元；乙产品 1 000 件，计 100 000 元。“其他应收款”账户余额系张力 300 元。“应收账款”账户余额系光明工厂 84 000 元。“应付账款”余额包括：供电公司 29 000 元；爱建工厂 91 000 元。“应交税费”账户余额系应交所得税 31 000 元。（2）川江股份有限公司 2009 年 3 月份发生的经济业务见“2.2 记账凭证的编制与审核实训” 。实训要求：（1）设置三栏式现金日记账和银行存款日记账；（2）根据审核无误的收、付款凭证登记现金日记账和
19、银行存款日记账。8实训步骤：（1）根据 3 月份的经济业务编制记账凭证,见 2.2；（2）根据该企业 3 月份所编的现金收、付款凭证及银行付款凭证逐日逐笔登记现金日记账；（3）根据该企业 3 月份所编的银行收、付款凭证及现金付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账；（4）逐日结余额，月末结出现金日记账和银行存款日记账的本期发生额与期末余额。现金日记账（三栏式）2009 年月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额3 1 期初余额 2003 5 付 3 从银行提取现金 银行存款 3 500 3 7003 5 付 4 厂长李明预借差旅费 其他应收款 3 000 7003 6 付 5 支付
20、业务招待费 管理费用 285 4153 18 付 10 从银行提取现金 银行存款 2 000 2 4153 18 付 11 陆青借差旅费 其他应收款 2 000 4153 23 收 3 李明退回差旅费余款 其他应收款 100 5153 31 本月合计 5 600 5 285 515银行存款日记账（三栏式）2009 年月 日 凭证字号 摘 要 对方科目 收 入 支 出 余 额3 1 期初余额 200 0003 1 付 1 解缴上月所得税 应交税费 31 000 169 0003 3 收 1 收到光明厂前欠货款 应收账款 84 000 253 0003 4 付 2 偿还前欠爱建厂货款 应付账款 9
21、1 000 162 0003 5 付 3 提取现金 银行存款 3 500 158 5003 7 付 4 支付经营租入设备改良支出 长期待摊费用 9 000 149 5003 10 付 7 发放工资 应付职工薪酬 29 915 119 5853 12 收 2 从银行借入短期借款 短期借款 70 000 189 5853 13 付 8 偿还前欠爱建厂货款 应付账款 58 500 131 0853 13 付 9 预交本月所得税 应交税费 25 000 106 0853 18 付 10 从银行提取现金 库存现金 2 000 104 0853 19 付 12 支付本月广告费 销售费用 2 500 101
22、 5853 24 收 4 收回光明厂前欠货款 应收账款 456 300 557 8853 28 付 13 偿还银行借款 短期借款 170 000 387 8853 31 付 14 支付水电费 生产成本等 11 000 376 8853 31 本月合计 610 300 433 415 376 88593.3. 明细分类账的设置和登记实训实训目的：根据记账凭证及所附的原始凭证逐笔登记明细分类账。通过登记，熟悉明细账的格式、基本内容并掌握明细账（三栏式、多栏式、数量金额式）的登记方法。实训资料：（1）川江股份有限公司 2009 年 3 月份有关明细账的期初余额见（图表 31） ；（2）根据 3 月份
23、经济业务编制的记账凭证见 2.2；实训要求：（1）正确选择各种明细账所适用的账页；（2）对各明细账要每天进行及时登记；实训步骤：（1）设置各种明细账并登记期初余额；（2）根据 3 月份经济业务编制的记账凭证登记明细账；（3）月末结出每个明细账的本期发生额与期末余额。原材料明细分类账材料名称：A 材料 计量单位：元2009 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数 摘 要 数量（kg）单 价 金额 数量（ kg）单 价 金额 数量(kg)单 价 金额3 1 期初余额 28 000 10 280 0003 6 转 1 生产领用 8 200 10 82 000 19 800 10 198 0003
24、9 转 3 购进材料 3 000 10 30 000 22 800 10 228 0003 18 转 5 生产领用 6 000 10 60 000 16 800 10 168 0003 25 转 9 购进材料 4 000 10 40 000 20 8000 10 208 0003 31 本月合计 7 000 10 70 000 14 20010 142 00020 800 10 208 000原材料明细分类账材料名称： B 材料 计量单位：元2009 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数 摘 要 数量（kg）单价金额 数量（ kg）单价金额 数量（kg）单价金额3 1 期初余额 24 00
25、0 5 120 0003 6 转 1 生产领用 9 700 5 48 500 14 300 5 71 5003 9 转 3 购进材料 4 000 5 20 000 18 300 5 91 5003 18 转 5 生产领用 9 900 5 49 500 8 400 5 42 0003 25 转 9 购进材料 6 000 5 30 000 14 400 5 72 0003 31 本月合计 10 000 5 50 000 19 600 5 98 000 14 400 5 72 00010材料采购明细账材料名称： A 材料 计量单位：元2009 年 借方金额月 日凭证号数 摘 要 买价 采购费用 合
26、计 贷方金额 结余金额3 9 转 2 赊购材料 30 000 30 000 30 0003 9 转 3 材料入库 30 000 03 25 转 8 赊购材料 40 000 40 000 40 0003 25 转 9 材料入库 40 000 03 31 本月合计 7 000 7 000 0材料采购明细账材料名称：B 材料 计量单位：元2009 年 借方金额月 日凭证号数 摘 要 买价 采购费用 合 计 贷方金额 结余金额3 9 转 2 赊购材料 20 000 20 000 20 0003 9 转 2 赊购材料入库 20 000 03 25 转 8 赊购材料 30 000 30 000 30 00
27、03 25 转 9 材料入库 30 000 03 31 本月合计 5 000 5 000 0生产成本明细账产品品种：甲产品2009 年 借方（成本项目）月 日凭证号数 摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 贷 方借或贷余 额3 1 期初结存 94 000 8 600 17 400 120 000 借 120 0003 6 转 1 耗用材料 113 400 113 400 借 233 4003 18 转 5 耗用材料 97 000 97 000 借 330 4003 31 转 12 分配工资 20 000 20 000 借 350 4003 31 付 14 分配水电费 8 000 8 00
28、0 借 358 4003 31 转 14 分配制造费用 39 600 39 600 借 398 0003 31 转 15 完工产品入库 398 000 平 -3 31 本月合计 218 400 20 000 39 600 278 000 398 000 平 -11生产成本明细账产品品种：乙产品2009 年 借方（成本项目）月 日凭证号数 摘 要 直接材料 直接人工 制造费用 合计 贷 方借或贷余 额3 1 期初结存 平 -3 6 转 1 耗用材料 17 100 17 100 借 17 1003 31 转 12 分配工资 5 000 5 000 借 22 1003 31 付 14 分配水电费 2
29、 000 2 000 借 24 1003 31 转 14 分配制造费用 9 900 9 900 借 34 0003 31 本月合计 19 100 5 000 9 900 34 000 借 34 000库存商品明细分类账产品名称： 甲产品 计量单位：元2009 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数 摘 要 数量（件）单价金额 数量（件）单价金额 数量（件）单 价 金额3 1 期初余额 2 000 200 0003 31 转 15 完工入库 4 400 398 000 6 400 598 0003 31 转 16 结转已销成本4 000 360 000 2 400 238 0003 31 本月
30、合计 4 400 398 000 4 000 360 000 2 400 238 000库存商品明细分类账产品名称： 乙产品 计量单位：元2009 年 收 入 发 出 结 存月 日凭证号数 摘 要 数量 单价金额 数量 单价金额 数量 单价金额3 1 期初余额 1 000 10100 0003 31 本月合计 1 000 100 000明细分类账（三栏式）账户名称：其他应收款张力2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 3003 31 本月合计 借 30012明细分类账（三栏式）账户名称：其他应收款李明2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额
31、贷方金额借或贷余 额3 5 付 4 借差费 3 000 借 3 0003 23 转 7 报差费 2 900 借 1003 23 收 3 退回余款 100 平 -3 31 本月合计 3 000 3 000 平 -明细分类账（三栏式）账户名称：其他应收款陆青2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 5 付 11 借差费 2 000 借 2 0003 31 本月合计 2 000 借 2 000明细分类账（三栏式）账户名称：应收账款光明工厂2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 84 0003 3 收 1 收回光明厂前欠货款
32、84 000 平 -3 14 转 4 赊销光明厂产品 456 300 借 456 3003 24 收 4 收回光明厂前欠货款 456 300 平 -3 27 转 10 赊销光明厂产品 152 100 借 152 1003 31 本月合计 608 400 540 300 借 152 100明细分类账（三栏式）账户名称：应付账款供电公司2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 29 0003 31 本月合计 贷 29 00013明细分类账（三栏式）账户名称：应付账款爱建工厂2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余
33、额 贷 91 0003 4 付 2 偿还其欠款 91 000 平 -3 9 转 2 赊购材料 58 500 贷 58 5003 13 付 8 偿还其欠款 58 500 平 -3 25 转 8 赊购材料 81 900 贷 81 9003 31 本月合计 149 500 140 400 贷 81 900明细分类账（三栏式）账户名称：应交税费应交所得税2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 31 0003 3 付 1 解交上月所得税 31 000 平 -3 13 副 9 预交本月所得税 25 000 借 25 0003 31 转 19 计算本月所得税
34、47 520 贷 22 5203 31 本月合计 56 000 47 520 贷 22 520明细分类账（三栏式）账户名称：应交税费应交增值税2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 9 转 2 购进材料 8 500 借 8 5003 14 转 4 销售产品 66 300 贷 57 8003 25 转 8 购进材料 11 900 贷 45 9003 27 转 10 销售产品 22 100 贷 68 0003 31 本月合计 20 400 88 400 贷 68 0003.4 总分类账的设置和登记实训实训目的：明确总账的登记依据和登记方式，掌握总账（三栏式）的登记方法
35、。实训资料：（1）川江股份有限公司 2009 年 3 月份有关总账的期初余额见（图表 31） ；（2）根据 3 月份经济业务编制的记账凭证、科目汇总表见 2.2。实训步骤：（1）开设总分类账户，登记各有关总账的期初余额；（2）根据科目汇总表登记总账；（3）对总分类账进行试算平衡；14（4）对总账账户的本期发生额及期末余额与日记账及相应明细账的本期发生额及期末余额进行核对。总分类账账户名称：库存现金2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 2003 15 科汇 1 3 500 3 285 借 4153 31 科汇 2 2 100 2 000 借 51
36、53 31 本月合计 5 600 5 285 借 515总分类账账户名称：银行存款2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 200 0003 15 科汇 1 154 000 222 915 借 131 0853 31 科汇 2 456 300 210 500 借 376 8853 31 本月合计 610 300 433 415 借 376 885总分类账账户名称：材料采购2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 15 科汇 1 50 000 50 000 平 -3 31 科汇 2 70 000 70 000 平 -3 3
37、1 本月合计 120 000 120 000 平 -总分类账账户名称：原材料2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 400 0003 15 科汇 1 50 000 130 500 借 319 500153 31 科汇 70 000 109 500 借 280 0003 31 本月合计 120 000 240 000 借 280 000分类账账户名称：库存商品2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 300 0003 31 科汇 2 398 000 360 000 借 338 0003 31 本月合计
38、398 000 360 000 借 338 000总分类账账户名称：应收账款2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 84 0003 15 科汇 1 456 300 84 000 借 456 3003 31 科汇 2 152 100 456 300 借 152 1003 31 本月合计 608 400 540 300 借 152 100总分类账账户名称：其他应收款2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 3003 15 科汇 1 3 000 借 3 3003 31 科汇 2 2 000 3 000 借
39、2 3003 31 本月合计 5 000 3 000 借 2 300总分类账账户名称：长期待摊费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 1 5003 15 科汇 1 9 000 借 10 5003 31 科汇 2 1 500 借 9 000163 31 本月合计 9 000 1 500 借 9 000总分类账账户名称：固定资产2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 2 000 0003 31 科汇 2 800 000 借 2 800 0003 31 本月合计 800 000 0 借 2 800 0
40、00总分类账账户名称：累计折旧2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 300 0003 31 科汇 2 38 000 贷 338 0003 31 本月合计 0 38 000 贷 338 000总分类账账户名称：短期借款2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 170 0003 15 科汇 1 70 000 贷 240 0003 31 科汇 2 170 000 贷 70 0003 31 本月合计 170 000 70 000 贷 70 000总分类账账户名称：应付账款2009 年月 日凭证号数 摘 要
41、借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 120 0003 15 科汇 1 149 500 58 500 贷 29 0003 31 科汇 2 81 900 贷 110 900173 31 本月合计 149 500 140 400 贷 110 900总分类账账户名称：应付职工薪酬2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 15 科汇 1 29 915 借 29 9153 31 科汇 2 29 915 平 -3 31 本月合计 29 915 29 915 平 -总分类账账户名称：应交税费2009 年月日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初
42、余额 贷 31 0003 15 科汇 1 39 500 66 300 贷 57 8003 31 科汇 2 36 900 58 100 贷 79 0003 31 本月合计 76 400 124 400 贷 79 000总分类账账户名称：应付股利2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 50 400 贷 50 4003 31 本月合计 0 50 400 贷 50 400总分类账账户名称：应付利息2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 1 900 贷 1 9003 31 本月合计 0 1 900 贷 1 900
43、18总分类账账户名称：股本2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 2 000 0003 31 科汇 2 800 000 贷 2 800 0003 31 本月合计 0 800 000 贷 2 800 000总分类账账户名称：盈余公积2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 200 0003 31 科汇 2 10 800 贷 210 8003 31 本月合计 0 10 800 贷 210 800总分类账账户名称：本年利润2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷
44、 180 0003 31 科汇 2 520 000 520 000 贷 180 0003 31 本月合计 520 000 520 000 贷 180 000总分类账账户名称：利润分配2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 贷 105 0003 31 科汇 2 61 200 108 000 贷 151 8003 31 本月合计 61 200 108 000 贷 151 80019总分类账账户名称：生产成本2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 1 期初余额 借 120 0003 15 科汇 1 130 500 借 250
45、5003 31 科汇 2 181 500 398 000 借 34 0003 31 本月合计 312 000 398 000 借 34 000总分类账账户名称：制造费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 49 500 49 500 平 -3 31 本月合计 49 500 49 500 平 -总分类账账户名称：主营业务收入2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 15 科汇 1 390 000 贷 390 0003 31 科汇 2 520 000 130 000 平 -3 31 本月合计 520 000 520 000
46、 平 -总分类账账户名称：主营业务成本2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 360 000 360 000 平 -3 31 本月合计 360 000 360 000 平 -20总分类账账户名称：管理费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 15 科汇 1 285 借 2853 31 科汇 2 11 315 11 600 平 -3 31 本月合计 11 600 11 600 平 -总分类账账户名称：销售费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 2 500 2 500 平
47、 -3 31 本月合计 2 500 2 500 平 -总分类账账户名称：财务费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 1 900 1 900 平 -3 31 本月合计 1 900 1 900 平 -总分类账账户名称：所得税费用2009 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额3 31 科汇 2 36 000 36 000 平 -3 31 本月合计 36 000 36 000 平 -21总分类账账户名称： 年月 日凭证号数 摘 要 借方金额 贷方金额借或贷余 额总分类账户本期发生额和期末余额试算平衡表期初余额 本期发生额 期末余额账
48、户借 贷 借 贷 借 贷库存现金 200 5 600 5 285 515银行存款 200 000 610 300 433 415 376 885材料采购 120 000 120 000原材料 400 000 120 000 240 000 280 000库存商品 300 000 398 000 360 000 338 000生产成本 120 000 312 000 398 000 34 000应收账款 84 000 608 400 540 300 152 100其他应收款 300 5 000 3 000 2 300长期待摊费用 1 500 9 000 1 500 9 000固定资产 2 000 000 800 000 2 800 000累计折旧 300 000 38 000 338 000短期借款
