1、会计学专业毕业论文 精品论文 企业内部控制及其完善措施的研究关键词：企业内部控制 风险管理 环境分析 治理结构 内部审计摘要：内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一
2、；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文
3、的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。正文内容内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循
4、性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪 90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于
5、 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在
6、的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看
7、，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先
8、明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法
9、律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经
10、过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部
11、控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论
12、界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见
13、稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的
14、可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 C
15、OSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后
16、根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90
17、年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具
18、体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效
19、率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下
20、，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性
21、的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始
22、于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规
23、范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证
24、经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求
25、。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影
26、响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。内部控制是一个要靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程，实现这一过程是为了合理地保证经营的效果性和效率性、财务报告的可信性、对有关法律和规章制度的遵循性。一直以来，内部控制理论与实践的发展就受到以美国为首的各发达国家的重视，近年来由于一些著名公司诸如国外的安然、世通以及国内的银广厦与郑百文等上市企业的财务数据事件曝光，使得内部控制问题更是引起了全球性的关注和重视。我国对内部
27、控制的系统研究始于上个世纪90 年代。从目前理论界的研究状况来看，多种观点并存、认识不统一；从企业的实践情况来看，也存在着对内部控制缺乏重视、内部控制缺失的现象。 伴随着我国加入 WTO 的步伐，越来越多的企业进入了世界资本市场，在境外上市的企业纷纷花巨资聘请海外机构设计内部控制制度，以适应上市地的监管要求。在这样的背景下，美国著名的 COSO 委员会经过几年的研究，于 2004 年发布了关于内部控制的新 COSO 报告，即企业风险管理框架。我国在借鉴国外内部控制先进理论和经验的同时，总结并提炼我国企业的经营管理制度和做法经验，经过大半年的酝酿后，于 2007 年 3 月 5 日发布了企业内部
28、控制规范-基本规范和 17 项具体规范(征求意见稿)。 本文首先明确了撰写本文的意义及本文的创新点，阐述了企业内部控制的含义、发展历史、企业建立内部控制的必要性，并阐述了企业内部控制的目标和要素，说明了他们之间的内部联系。随后介绍了我国对内部控制的研究进展，分析了我国企业内部控制的现状及存在的问题，分析了影响内部控制有效性的五大因素，最后根据我国企业内部控制的现状及存在的问题，结合财政部新发布的内部控制规范(征求意见稿) ，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部审计外部监督等方面系统地阐述了完善内部控制的措施。特别提醒 ：正文内容由 PDF 文件转码生成，如您电脑未有相应转换码，则无
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