1、 XXX 公司预算管理制度目的为加强公司预算管理工作，从河南股份调动公司各部门及各下属公司的工作积极性和效率，特制定公司预算管理制度。使用范围适用于公司各部门及各下属公司的预算工作。预算管理的主要工作领导机构预算管理的主要工作领导机构为公司预算工作小组，主管业务部门为公司财务部。一般程序如下。1 公司财务部根据发展战略，兼顾市场情况和自身的生产开发能 i 提出年度预算方针和目标，于每年 10 月 31 日前制定下一年度财务预算初案。2 财务预算初案经公司总裁办公回忆审议后报公司预算工作小组核准，3 财务部根据经公司预算工作小组核准的财务预算初案，编制年度预算计划书并下达至公司各部门及各下属公司
2、。具体内容1 预算编制的基本原则实事求是，精打细算，量入为出，厉行节约。2 年度财务预算的主要内容年度财务预算的汉族要内容如下：1 预计年度利润表2 预计年度费用明细表3 预计年度资金计划4 预计年度各房地产项目销售计划5 预算编制说明3 预算编制时间及程序预算的编制时间及程序如下：1 公司各部门于每年 11 月 30 日前想公司财务部提交下一年度的业务经费和办公经费预算、固定资产及设备采购计划、资金使用计划。2 各下属哦国内公司根据公司年度预算计划书的要求并结合其年度经营目标、市场和自身的实际情况，编制其下一年度的财务预算方案，财务预算方案需经各下属公司总经理办公会议讨论通过，由各下属公司总
3、经理审核签字盖章后，于每年 11 月 30 日前报公司财务部。3 公司财务部对公司各部门、各下属公司上报的财务预算方案、固定资产及设备采购计划、资金使用计划进行审核汇总，于每年 12 月 31 日前编制好公司下一年度的财务预算方案（汗公司合并及各下属公司的财务预算草案，下同）报公司总裁办公会议神医。财务预算草案经总裁办公回忆神医通过后，提交预算工作小组核准，核准后提交给公司董事会审议，并最终又公司股东大会审定后形成公司年度财务预算。4 年度财务预算的下达与执行1 下达。公司财务部根据经公司股东大会批准的年度财务预算向公司各部门、各下属公司下达其下一年财务预算。2 执行。各下属公司根据其经批准的
4、年度财务预算。在规定的审批权限内案经公司批准的审批程序执行。预算外的收支必须上报公司并案公司规定的审批权限和程序审批。3 修正。在预算执行过程中，公司各部门及下属公司如因不可抗力因素或企业经营环境发生重大变化等而使预算发生重大变化，需要重新调整的，应于每年 7 月 31 日前提交本年度预算修正和预算修正的说明，预算调整的审批权限与程序如预算调整金额在 元以内的由公司总裁办公室会议审议后报董事会主席批准，预算工作小组备案。预算调整金额超过 元的经公司总裁办公室会议审议后报预算工作小组批准，再提交给公司董事会审议。4 检查。 各部门及各下属公司应于每季度结束后编制“预算执行情况表” ，检查预算执行
5、情况，并编制执行预算情况的书面报告报公司财务部。5 监控。公司财务部对预算执行情况进行总体监控，严禁无预算、超预算的开支发生。6 抽查。各部门及各下属公司应于每年 2 月底编制完成上一年度财务决算和预算执行情况分析，报公司财务部。公司财务部汇总整理报公司总裁办公会议审议后，报预算工作小组审定。拟定： 审核： 审批： XXX 有限公司会计电算化管理制度1 目的为了加强对集团公司会计电算化工作管理，保证电算化会计信息的质量，根据财政部会计电算化管理办法和会计电算化工作规范的有关规定，特制定本制度。2 使用范围使用于公司及下属各业务单元。3 会计电算化管理机构与岗位设置1 领导机构。计划财务部负责集
6、团公司会计电算化的组织、是适合推进衔接工作；各单位财务负责人组织和领导本单位会计电算化刮泥信息系统工作。2 岗位设置要求。财务不忙呢相应设置会计电算化岗位，具体负责财务会计电算化管理信息系统的日常操作管理和维护。会计电算化敢为可按一人一岗、一人多岗或一岗多人的方式安排，但出纳人员不得兼任系统系统管理和审核岗位。财务部门所使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料要符合国家统一会计制度的规定，并配备管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作人员。从事软件操作、审核几张的人员应持会计电算化初级知识培训合格证书上岗。3 电算化会计主管岗位职责。负责组织协调会计管理信息系统
7、的总体运行工作，制定本单位会计电算化管理方面的各项规章制度。其具体职责如下。入则会计电算化管理系统的实施工作，对工作的进度、数据的安全负责。3.3.2 根据单位的实际需求，负责会计软件开发、升级，确保本单位点算机会计信息系统的不断完善和发展。3.4 系统管理元岗位职责。负责电算化系统的技术管理工作，包括系统管理、数据库管理和网络管理。其职责如下。3.4.1 负责财务管理信息系统与单位具体应用相结合，根据所使用软件的功能确定单位会计电算化系统的应用模式。3.4.2 负责系统软件、硬件、网络、数据库及财务软件的所有技术问题，保障系统的正常运行。3.4.3 掌握网络服务器及书库的口令，负责服务器的硬
8、件资源分配，监控网络的运行。3.4.4 掌握系统管理元权限，案电算化会计主管的要求，给其他人员分配使用权限。3.4.5 对财务数据的安全保密负责。3.4.6 管理财务数据，负责进行数据的备份、回复。3.4.7 负责软件、硬件的所有管理和维护工作。系统管理岗位人员应当具有较强的工作责任心，坚持原则，廉洁奉公，并要求具备计算机与会计管理的基础知识。系统管理员应保持相对稳定。3.5 审核记账员岗位职责。负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核、登记账簿，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。3.6 凭证录人员岗位职责。负责按照已经审核呜呜的原始凭证制作、录入记账凭证，要求数据计算正
9、确、会计科目使用得当，各项工作达到财政部会计基础工作规范的要求。凭证录入员应当具有较强的工作责任心，录入凭证时要做进一步的审核去确认，并认真整理、粘贴、规范原始凭证，以便于凭证的整体装订。3.7 电算审查员岗位职责负责监督计算机及会计软件系统的运行情况，防止利用计算机进行舞弊。具体包括一下几点：3.7.1 定期检查机内数据与书面资料（凭证、账簿、报表）的一致性。3.7.2 监督历史数据调整等功能的使用，确保修改结果在当期书面资料中反映出来。3.7.3 监督历史数据保存方式的安全性、合法性，防止对已存档数据的非法修改。3.7.4 防止其他影响会计数据真实性的问题发生此岗位要求具备会计和计算机知识
10、并达到会计电算化中级知识培训水平。4 财务机房管理相关管理规定如下。4.1 只有财会室内部工作人员才有资格担任机房的系统管理员、数据录入员。4.2 所有机房操作人员必须持证上岗，无证及非机房工作人员不得随意动用机房设备和上机操作；专职工作人员不得随意在计算机上干私活或未经领导批准的业务。4.3 运行会计软件的计算机必须放置在财务室4.4 机房工作人员负责机房各种计算机设备的保管和定期维护，机房应设置禁火、禁烟、禁水等标志，以保证机器有良好的工作环境，防止意外事件的发生。4.5 为保证会计数据的安全保密，无关人员不得进入机房。4.6 严格执行会计数据的管理规定，保证会计数据的完整性，预防计算机病
11、毒，及时将有关存档的数据进行打印或者备份，对磁性介质存放的数据要保存双备份，并交档案室归档。5 计算机操作管理5.1 操作权限控制操作权限是指系统的种类操作人员所能进行操作的权限。操作权限控制包括一下内容。5.1.1 系统管理员一般具有最高的权限5.1.2 操作人员应严格按照凭证输入数据，不得擅自修改凭证数据，如发现差错，应在输入计算机前及时反映给凭证编制人员或系统管理员；已输入计算机的会计数据，在记账前发现差错，可按凭证数据进行修正；如在记账之后发现差错，必须另做凭证，采用补充登记或红字冲销法，录入计算机。5.1.3 审核员只具有审核权5.1.4 系统维护人员必须按有关的维护规定进行操作，除
12、了系统维护员外，其他人员不得直接打开数据库文件进行操作，不允许随意增删、修改数据、源程序和数据库文件的结构。5.1.5 出纳人员、会计软件开发人员不允许进行系统性的操作。5.2 操作规程控制 操作规程控制主要指操作中应注意的事项，是保证计算机会计系统正确、安全运行，防止各种差错的有理措施。主要包括一下内容。5.21 操作人员在上机操作前后，应进行上机操作登记，填写姓名、上机时间、操作内容，供系统管理员核实。5.2.2 操作人员的操作口令应注意保密，不能随意泄漏；操作人员必须严格按操作权限操作，不得越权和擅自上机操作或从事与工作无关的操作。5.2.3 每次上机完毕，应及时做好所需的各项备份工作，
13、以防发生意外事故，严禁使用来历不明的软盘和进行各种非法拷贝工作，以防计算机病毒的侵入。5.2.4 操作人员离开机房前，应执行相应命令推出会计软件。6 软、硬件维护计算机系统都是建立在相应的软、硬件基础上，加强软、硬件的管理是保障真个计算机系统结构安全、有效、正常运行的重要基础工作之一。硬件设备管理维护专用硬件设备统一管理、专人使用，其他部门人员不得使用财务硬件设备，确需使用时必须经财务部负责任呢批准，并确保不影响正常工作。6.1.2 硬件设备及其备件的使用、维护、保养必须落实到人，系统维护员进行登记记录，耗用品出人库建立台账。6 . 1 . 3 保持机器设备良好的运行环境。6 . 1 . 4
14、硬件设备的维护包括对计算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置。硬件设备的检测工作由系统维护员负责进行，每季度一次。6 . 1 . 5 操作人员定期清洁硬件设备。6 . 1 . 6 硬件设备的启用和关机必须遵照以下顺序：开机顺序为电源开关打印机显示器一主机；关机顺序则相反，插拔相关组件时必须关机后进行。6 . 2 软件管理维护。6 . 2 . 1 做好多套备份，由系统管理员和系统维护员分别保管。6 . 2 . 2 软件修改或系统调整由系统操作员提出需求，经财务部负责人批准后，由系统管理员组织系统开发商、系统操作员等实施，形成实施文档。6 . 2 . 3 当硬盘数据被破坏并无法修正或更换硬件设备时
15、，才能实施数据恢复操作，系统数据的恢复操作由系统维护员或系统开发商专业维护人员负责。6 . 2 . 4 保证系统的安全正常运行，设置 8 位以上的开机密码，严禁退出统一安装的杀毒软件和防火墙。6 . 2 . 5 严禁安装与工作无关的软件，更不能访问不良网站，严防病毒随时侵人。6 . 2 , 6 操作人员必须对自己的操作密码严格保密，不得泄露；操作人员一旦调离工作岗位，由系统管理员及时删除该用户或改变密码。7 会计电算化账务处理7 . 1 财务部门应在每年年末建立新的会计年度完整的账务文件，根据现行财务制度，运用当时在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目，会计年度中间可以任意追加新的会计科目
16、，但已制单或记账的会计科目不得修改或删除（账务的修改工作由系统管理员执行） 。7 . 2 转换会计制度时，应在新的会计年度开始后的 20 天内，完成结转各账户的年初手续，并保证数据检验平衡正确。年初余额在当年记账以前可以修改，当年记账以后如有调整，只能通过填制记账凭证进行修改。7 . 3 任何经济业务都必须填制记账凭证，摘要区规范填人，记账凭证编号应当连续。编号出现间断时，应在断号后的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。7 . 4 记账凭证必须经过复核人员审核，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记账凭证进行复核签字，同时要对打印输出的记账凭证或代用凭
17、单进行签字盖章。同一张记账凭证、制单和复核不能是同一个人。7 . 5 总账及现金账和银行账均可采用计算机打印输出的活页账装订，出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证、收人或付出款项。出纳人员可以不登记订本式日记账，如现金处理收支较多可根据需要自设辅助账。7 . 6 每月月末以前应将当月所有收支及转账业务全部登记人账，并与总账核对。7 . 7 必须将储存在机器内的账簿数据打印输出为书面账簿，会计账簿打印间隔时间不得超过 1 个月，平时可以只打印已满页的账簿数据，但每年年末必须将全部账簿数据打印输出。8 记账凭证交接和系统操作记录制度8 . 1 制证人员必须依据国家有关法规、财务基础工作和系统技
18、术要求审核原始凭证、编制记账凭证，并及时交审核员审核。8 . 2 审核员应认真审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上用打号机打连续号码，并对现金凭证填写消号单；将编好号码的凭证交出纳员。8 . 3 出纳员每天按时将记账凭证整理好，在“ 记账凭证传递及系统操作记录表” （以下简称“交接表” ）上填写凭证类型和起止凭证编号，并交计算机管理员。8 . 4 计算机管理员将出纳员交来的记账凭证与“交接表”所填份数进行核对，验收无误后在“交接表”上签章；及时将记录输人计算机，并将打印出的凭证清单交账务管理员校对。8 . 5 账务管理员收到记账凭证清单，验收份数无误后，及时校对记账凭证与清单内容是否相符。如有
19、不符的情况，应将其凭证编号填人“交接表”有关栏目，并在凭证清单上更正，最后在“交接表”上签章。8 . 6 计算机管理员根据账务管理员反馈回来的信息，进行修改、汇总、打印日记账及其他操作，逐一记录并将现金、银行日记账交出纳员。8 . 7 档案管理员将账务管理员交来的凭证进行验收，确认无误后在“交接表”上签章，并装订存档。8 . 8 为严格记账凭证的审核，尽可能地减少编制、输人记账凭证的差错，实行逐级把关的责任制，即编制、审核、输人、校对各岗位的人员，除对本岗位工作负主要责任外，对其以前工作流程的工作质量负一定的责任。9 电子档案及数据管理9 . 1 电子文档。电子文档是指存储在磁盘介质上的、按照
20、要求需要归档的数据信息；电子数据信息是指电子文档以外的其他数据信息。9 . 1 . 1 电子文档由财务部相关科室打印输出书面形式，一并及时归档。9 . 1 . 2 磁盘形式的电子文档保管期限必须在 5 年以上，必须定期（每年一次）进行更新备份，保证信息的安全完整；妥善保管会计数据的备份，存放在安全、洁净、防火、防潮、防磁、防尘的场所，不得随便乱放和外借。9 . 2 电子数据信息。9 . 2 . 1 电子数据信息必须建立备份，采用双套数据全备份，不得直接对服务器上的会计数据和作为电子档案的备份介质上的会计数据进行任何非法写操作。如要对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份磁盘的副本，不得删改备份介质
21、的数据，恢复系统数据必须使用最新的正式备份。9 . 2 . 2 妥善保管好电子数据信息的备份，一般存放在单机的硬盘介质上，不得随便放置、拷贝和外借。9 . 2 . 3 电子数据信息的备份及自行开发原程序的备份应多处存放。根据数据量和硬盘空间的大小情况，定期清理硬盘，删除硬盘上无用的数据和系统，以提高机器的利用率和运行速度。9 . 2 . 4 电子数据信息的管理工作，由系统维护员专职执行并对其安全性负责。9 . 2 . 5 会计人员调离工作岗位时，必须交接电子数据信息和未归档的电子文档。XX 有限公司出纳作业处理准则 提升出纳管理效能及服务品质，加速公款支付，确保公款的安全，特制定本制度。2 适
22、用范围适用于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、存管及账表的登记、标制等活动。3 总要求所谓出纳管理单位，是指依法管理上项出纳事务的单位。所谓出纳员，是指实际经营管理现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转存管及账表登、编制的人员。出纳作业的总要求如下。3 . 1 出纳员每 6 年至少职务或工作轮换一次，并贯彻休假代理制度。3 . 2 出纳管理单位应根据会计凭证，办理关于现金、票据、有价证券、保管品等的收付、移转、登记及财产的存管等事项。3 . 3 出纳管理单位对公司收支款项、收人部分，应在时效内当日或次日解缴银行，支出部分除零用金外以直接划拨或开立支票方式为原则。3 . 4 出纳管
23、理单位应参酌实际情形，依据国家现金管理办法的规定在公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金备做零星事项的支用。3 . 5 出纳管理单位保管的现金、票据、有价证券、保管品、契据等不得挪用或做借支。3 . 6 出纳管理单位收纳各种收人，除法规另有规定者外，应一律使用收纳款项发票，并设置收纳款项发票记录卡，实时通知会计单位编制会计凭证人账。上述收纳款项发票，除经手人签章外，并应有主办出纳、主办会计及公司总经理签章。3 . 7 符合额定零用金动支事项及款额的支出，由出纳管理单位根据核准文件凭证在额定零用金内支付。3 . 8 出纳管理单位接到待付款单据后，应遵守公款支付时限及处理应行注意事项规定的时限办
24、理，不得拖延。3 . 9 出纳管理单位除依法自行保管的经费款项外，收纳的各种款项、票据、有价证券、保管品等，应依规定于当日或次日解缴银行，最长不得超过 5 日。但法令另有规定者不在此限。3 . 10 专户管款项存款的支票应由公司总经理、主办会计暨主办出纳签章。4 安全措施具体安全措施如下。4 . 1 为确保出纳管理单位经管的现金、票据、有价证券、保管品等的安全，应于出纳办公处所设置闭路电视监视系统，每台摄影机及录像机应将出纳管理单位进出口及走廊全部涵盖于监视的范围内。但确实无法装设者，在能确保其安全下，可以不设置前述的监视系统。出纳管理单位如与其他单位在同一办公室，其位置应设在办公室最内角。4
25、 . 2 出纳管理单位对有关单据应妥慎管理。4 . 3 出纳员解领款项，根据需要安排人员协助办理。4 . 4 出纳管理单位应采用柜台化或小柜员制方式收付，并力求程序简化，以便利正确为原则。5 收款5 . 1 收款作业。5 . 1 . 1 收受时，出纳管理单位人员对收人款项，须当面清点，并实时登记备查簿。如该款项依规定应送存银行的，应填具缴款书，存入银行，并将发票移送会计单位登账。5 . 1 . 2 出纳员对依法令规定应收纳的款项，应先行收纳开立发票，于当日或第二天上午前送会计单位补开收人传票人账。5 . 1 . 3 收人现金、票据、有价证券、保管品等，需当面清点。5 . 1 . 4 收入票据，
26、应审阅发票人或银行名称、地点、种类、抬头、金额、日期、背书等是否与规定相符。5 . 1 . 5 委托银行代收票据，应先登录备忘簿，等银行通知后，再行列收。如有延误，应立即洽询。5 . 1 . 6 款项收妥后，在传票或缴款单上加盖收讫日期戳记及经收人私章。5 . 1 . 7 出纳员对收人款项，应随时按顺序登账。5 . 2 其他规定。收纳各种收人，除法律另有规定外，应一律使用发票。由各业务单位向保管单位领取自行出纳款项统一发票，按编号顺序领用，另设收纳款项发票记录卡，并依照各联别规定按收人项目名称分别办理，如因填写错误，应即办理销号手续。已使用的发票及收款书存根联，应存在各业务单位，依类别加装封面
27、，按号次装订成册，妥慎保留，以备抽查。6 付款作业具体规定如下。6 . 1 可直接以票据、汇拨或划拨方式支付受款人者，除零用金外，应以不由出纳管理单位支付现金为原则。6 . 2 收到会计编制的付款凭单，应立即递送银行办理支付。其属于受款人自领方式附有现金支票或转账支票，则通知受款人领取。6 . 3 款项付讫后，即在传票上加盖付讫日期戳记及经付人员章。6 . 4 办理付款时，应检核所附凭证，是否与支出传票的印鉴相符。6 . 4 . 1 出纳员收到会计开具的支出传票，其款项属于在专户存管款项支付者，应立即签发，通知受款人领取。6 . 4 . 2 在专户存款内的支付款项，应一律签发抬头支票，并依规定
28、划线或禁止背书转让。7 零用金7 . 1 零用金的申请。年度开始零用金管理单位因应紧急零星支用，经公司总经理或其授权人核准后，提取定额现金，指定专人经营，备做零星支用。7 . 2 零用金的保管支付。零用金由出纳管理单位指定出纳员统一保管支付。7 . 3 零用金的使用。零用金支付后，管理零用金的管理人员应将支出凭证予以编号加盖收讫日期章，随时逐笔登录零用金备查簿，于支付相当数额时，按类别整理归类，填具零用金支用清单，连同支出凭证，其授权人核章后，送会计单位审核，依规定程序拨还。7 . 4 年终零用金的处理规定会计年度终了时，额定零用金的处理，依集中支付作业程序的规定办理。8 票据、有价证券及保管
29、品的收付与管理8 . 1 收付。票据、有价证券及保管品的收付，出纳管理单位应根据传票执行，执行后，主办出纳人员应于传票上签章以示完成收付手续。8 . 2 管理。出纳管理单位收到各项票据、有价证券及保管品后，应依照银行保管品有关规定送存银行或代理银行公司保管。库存的保管品应分类登记于库存保管品备查簿，并按月编造保管品报告表送会计单位以备查考管制。9 收纳款项发票的管理9 . 1 出纳款项发票套印各公司印信、公司总经理、主办会计及相关业务主管签章时，应由会计单位、总务单位及各相关业务单位派员会同监印，印妥后由保管单位指派专人负责保管。9 . 2 收纳款项发票的领用，应由使用单位填具领用单一式两联，
30、经使用单位的主管单位签核后，向保管单位领用。第一联由保管单位留存，第二联由出纳管理单位保管存查，并应设置收纳款项发票记录卡，随时记录使用情形，备供查核，以达勾稽作用。9 . 3 未使用或已使用拟作废的发票，截角作废，并妥慎保管备查，保管期限至少 2 年，届满 2 年后，经上级公司同意得以销毁。9 . 4 收纳款项的收人发票，应由出纳管理单位或使用单位按编号顺序开立，不得跳号，并以类别分类。当日收人，原则上应于次日前结算，缴款清单连同发票第二联于次日上午送会计单位列账。9 . 5 汇解各项收入款时，应将收款的发票字轨号码填人各该缴款书“其他应行说明事项栏”内。9 . 6 为加强收纳款项发票的管制
31、，保管单位应设置收纳款项发票领用记录卡，并不定期抽查，作成记录备查。10 出纳账表10 . 1 现金出纳备查簿。备登收纳款项，必要时的分立收人、支出或收支结存各项簿籍。10 . 2 存库保管品备查簿。备登存库保管各类有价证券、票据、保管品等项。10 . 3 保管品记录簿。作为保管品的明细备查簿，以记载保管品收存即发还的原始记录。11 出纳业务的检核11 . 1 出纳手续是否符合规定。n . 2 传票送达后，办理收付款项是否迅速。n . 3 保管的票据、有价证券、保管品等是否与账目相符，有无超过有效期间。收付款项是否随时登账及依规定办理缴库。H . 4 收纳的各项收人，有无依照规定使用收纳缴款发
32、票。11 . 5 收纳款项发票的管理控制是否完善。n . 6 现金、票据、有价证券、保管品等的出纳有无依照规定程序处理，有无随时登记，其实际结存金额与账面结存是否相符。n . 7 银行所送存款的对账单有无与存款账户结存数核对。如有差额，出纳管理单位应编制“存款差额分析表” ，并查明其发生原因是否正当。拟定审核六、应收账款管理制度1 目的保证公司能最大可能地利用客户信用，拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2 适用范围适用于本公司发出产品赊销所产生
33、的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付账款和其他应收款三个方面的内容。3 管理部门应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门。财务部门负责数据传递和信息反馈；业务部门负责客户的联系和款项催收。财务部门和业务部门共同负责客户信用额度的确定。4 客户资信管理制度4 . 1 信息管理基础工作的建立。4 . 1 . 1 由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案，一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，另一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人。4 . 1 . 2 客户信息档案包括。 客户基础资料：即有关客户最基本的
34、原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景、与本公司交往的时间、业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，是由负责市场产品销售的业务人员通过对客户的访问收集来的。 客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策和经营特点等。 业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及与本公司的业务关系和合作情况。 交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。4 . 2 客户的基
35、础信息资料。由负责各区域、片的业务员负责收集。凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到 1 万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的 1 个月内完成并交业务经理汇总建档。4 . 3 信息的保管。客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员必须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分。凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。4 , 4 信息的更新或补充。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。4 . 5 客户资信额度。4 . 5 . 1 实行
36、对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理，在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。4 . 5 . 2 “市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立“信用额度、期限表”，由业务部门和财务部门各备存一份。4 . 5 . 3 初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款）、其净资产情况（经济实力如何）以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有
37、法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的 50 。如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。4 . 5 . 4 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整。公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。5 产品赊销的管理5 . 1 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销“请批单”，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。5 , 2 财务部
38、门主管应收账款的会计每 10 天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限 10 日仍未回款的，应及时通知主管的财务经理，由其汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。5 . 3 凡前次赊销未在约定时间结算的，除在特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。5 . 4 业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式。所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。5 . 5 对信用额度在元以上，信用期限在 3 个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在元以上，信用期限
39、在 3 个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。6 应收账款监控制度6 . 1 财务部门应于月后 5 日前提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收账前核对其正确性，不可到客户处才发现差错，不得有损公司形象。6 . 2 业务部门应严格对照“信用额度表”和财务部门报来的“账龄明细表”，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算
40、回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。6 . 3 业务人员在与客户签订合同或的协议书时，应按照“信用额度表”中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额及结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理。6 . 3 . 1 超过 1 一 10 日时，由经办人上报部门经理，并电话催收。6 . 3 . 2 超过 11 一 60 日时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额的计奖成绩。6 . 3 . 3 超过 61 一 90 日时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人
41、该票金额的计奖成绩。6 . 4 财务部门应于月后 5 日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的“应收账款账龄明细表”，该表由相关业务人员核对后报经主管市场的副总经理（总经理），批准后安排进行账款回收工作。6 . 5 业务员在外出收账前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线，经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写“应收账款回款明细表”。若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务缴纳相关款项并销账。6 . 6 清收账款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回
42、时间。业务员在外清收账款，每到一个客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程，任何人不得借机游山玩水。6 . 7 业务员收账时应收取现金或票据。若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行，确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。6 . 8 收取的汇票金额大于应收账款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。6 . 9 收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，
43、在业务权限内时可立即同意。若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过 3 个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写“价格调整表”，告知相关部门并在相关资料中做好记录。 6 . 10 业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。6 . 10 . 1 收款不报或积压收款。6 . 10 . 2 退货不报或积压退货。6 . 10 . 3 转售不依规定或转售图利。7 坏账管理制度7 . 1 业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次）。访问客户时，如发现客
44、户有异常现象，应自发现问题之日起 1 日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见。凡确定为坏账的须报经主管市场的副总经理（总经理），批准后按相关财务规定处理。7 . 2 业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失以上的金额（注：疏于访问指未依公司规定的次数，按期访问客户者）。7 . 3 业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况。业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于“账龄分析表”的备注栏上，以供公司参考。对大额的逾期应收账
45、款应特别书面说明，并提出清收建议；否则，此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿以上的金额。7 . 4 业务员发现有可能发生坏账时应争取时间速报业务主管，及时采取补救措施。如客户有其他财产可供抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理，以避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货；否则，相关损失由业务员负责全额赔偿。7 . 5 “坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实、不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。7 . 6 凡
46、发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成的，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的先予扣减业务员的业务提成。8 应收账款交接制度8 . 1 业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。若业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接。交接未完的，不得离岗；交接不清的，责任由交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。凡离职的，应在 30 日内向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者，其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究其法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成。若交接不清又离职时，仍将依
47、照法律程序追究当事人的责任。8 . 2 业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保。若在 1 个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的，就不予办理离职手续。8 . 3 离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。8 . 4 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并且监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份。8 . 5 业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报、有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任
48、。8 . 6 公司各级人员移交时，应在完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金。未经主管同意而自行发放的，由出纳人员负责。8 . 7 业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款以及短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事和刑事责任。8 . 8 应收账款交接后 1 个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收（财务部应随意对客户办理通讯对账或实地对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以“交接清单”为准。交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。
