1、新疆 2016 年内审师内部审计基础:内部审计的特征和作用考试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出A:关于现金收入记录的内部控制是充分的B:关于现金会计核算的内部控制是不充分的C:关于现金账户调节的内部控制是充分的D:关于现金实物安全的内部控制是充分的2.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是A:
2、评价内部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计3.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。 4.如果应用电子汇款系统,以下哪项内容的风险更高?A:变化控制程序不恰当B:未经授权进行访问和其他活动C:网上编辑检查不充分D:备份和灾后数
3、据恢复不充分 5. 以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用?A:应急计划B:系统可行性研究C:能力计划D:例外报告 6. 要发现局域网响应时间的恶化情况,应用以下哪种方法最好?A:性能监视B:程序编码比较软件C:平行测试D:综合测试设施 7. 在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量?A:属性抽样B:货币单位抽样C:单位平均值抽样D:发现抽样 8. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A:投保B:套期保值C:卖空D:贷款保收和代理业务 9. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要A:工作底稿必须是标准格式和标准内容;B:工作底
4、稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;C:工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;D:工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 10. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A:业务客户或业务客户的上级;B:主管内部审计师;C:首席审计执行官或其指定代表;D:首席财务官。 11. 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件,以下哪种控制措施可防止这种情况的发生?A:内部加密的口令B:口令等级C:登录口令D:同行对同行网络 12. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时,审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?A:每年只测试几
5、个系统B:热站合同有两年时间了C:备份介质被保存在现场D:测试利用了恢复脚本 13. 一份设计良好的内部控制调查问卷应该A:只需要回答是/否,而不要求叙述性回答,并由部门来组织;B:是评估控制危险的数据的足够来源;C:帮助评价内部控制的效果;D:独立于内部审计业务目标之外。 14. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是
6、否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 15. 某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;C:不违反内部审计师的道德守则或执业标准;D:A 和 B 16.
7、 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的?A:评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。B:应用生物统计法访问系统。C:为访问操作系统设计授权表格。D:包括不间断电源系统和电涌保护。 17. 职业道德要求 IIA 成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指A:及时、清醒、明晰;B:诚实、客观、勤奋;C:知识、技巧、纪律;D:准时、忠诚、高贵; 18. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a. 数据库管理系统。B:b.实用程序。C: c.操作系统D:d. 程序库管理系统。 19. 内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了
8、修正的程序。内部审计师应该A:研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;B:联合开发并沟通恰当的建议;C:沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;D:在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 20. 在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈 21. 内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求,以下哪项表述是错误的A:书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应;B:所有的内部审计活动都
9、应该有详细的政策和程序手册;C:不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册;D:小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 22. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A:不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论B:可能在单独的报告中披露,并发送给董事会C:可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员D:必须立即报告给适当的政府机构。 23. 某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励
10、你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用A:自由联想法;B:价值分析法;C:头脑风暴法;D:属性列表法。 24. 当收入增加时,以下哪种税不一定占更大的绝对部分?A:累进的B:递减的C:比例的D:统一的 25. 某审计人员在即将完成一项审计任务时,发现销售部经理有赌博的嗜好。这一发现与该次审计没有直接关系,且该次审计必须马上结束。因此,审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息,但没有采取进一步的行动。该审计人员的行为将A:违反内部审计师的道德守则,因为他封锁了有意义的信息;B:违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为;C:不违反内部审计师的道德守则或执业标准;D:A
11、和 B26.由于审计资源有限,需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是 I审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A:只有 IB:I 和 IIC:只有 IIID:I 和 III 27.为提高内部审计师的效率,内部审计师可以依赖外部审计师的工作,如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的;B:外部审计工作主要关注经营目标和活动;C:外部审计工作与内部审计工作协调;D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。
12、 28.生产者生产某种商品或劳务时所放弃的使用相同的生产要素在其他生产用途中所能得到的最高收入是指生产者生产该种商品或劳务的A:机会成本B:会计成本C:显性成本D:隐形成本 29.根据审计准则,下列哪项是舞弊报告的必备信息A:审计意见表达的目的,范围,结论以及最佳时机;B:原则,条件,原因与影响;C:背景资料,审计结果以及建议;D:审计结果,结论,建议以及修正措施。 30. 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时,要将使用手册交给用户。现在想降低使用手册的生产成本和运货成本,为此目的,制造商最好使用下面哪一种媒介?A:只读光盘只读存储器B:计算机输出缩微胶片C:可读入磁盘D:数字录音带31.
13、 一位银行内部审计人员想要验证存款帐户总帐余额的正确性。审计程序这一就是向经统计抽样取得的存款人寄发积极性函证,但是,收到的回函数不足以对帐户余额正确性形成有效的结论。为完成审计目标,该审计人员应该采取的措施应该是A:复核财务信息的可靠性与真实性;B:复核为保证相关的政策、计划、程序以及其它类型的授权得到有效执行而设立的系统运行;C:验证存款人地址的正确性,第二次进行函证并注明这是第二次请求。D:对所有未回函者寄送否定式函证并记录测试结果,如有必要,打电话给存款人询问函证到的帐户余额差异。32. 根据下面的资料回答问题 1 至 4 某公司收到一匿名信,举报三位高级内部审计师违反了 IIA 道德
14、准则。该公司已将 IIA 道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容 1审计人员 1 在业余时间有一份兼职工作 在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员 1 拥有雇主公司的股票 3审计人员 1 告诉他的邻居准备找新的工作,因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在 6 个月内倒闭。4 审计人员 2 为当地非盈利组织做了一次演讲,收到一份贵重的礼物。5 审计人员 2 从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员 2 有一份兼职工作 当地慈善组织的主席。7审计人员 2 在参加一个职业会议时,与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8 某采购员收受了 500 小费
15、并向一供应商透露了某合同的招标价格,使得该供应商中标。审计人员 2在审计报告中未提到此事,因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3 收到了一家出版社的特许权使用费,请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员 3 有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员 3 收到了同一公司同事送给他的贵重礼物,该同事所在部门从未接受过审计,而且在可预见的将来也被列入A:没有B:一项C:两项D:三项33. 对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用
16、不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?A:来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。B:财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。C:应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 34. 在以下哪项项目组织结构下,项目管理人员负责项目的结果,面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。A:矩阵式B:职能式C:混合式D:项目式 35. 该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在
17、最近 90 天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试,内部审计师得出结论,该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器,取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反A:充分性;B:可靠性;C:相关性;D:没有违反标准。 36. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够A:a 编制人力资源计划B:b判断组织员工是否称职C: c预测将来的人事需要D:d决定将要提升的员工37. 内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能A:部门行动是否符合部门目标;B:管理当局对于不同完成
18、情况是否可以提供快速反馈;C:人员流动率趋势是否得以分析,对其不利影响是否进行调查;D:是否对预料的问题进行讨论,明确签定,并且通过可能的解决方法进行评估38. 终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?A:部门用户可能未执行充分的针对 EUC 应用的备份程序。B:雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C:雇员可能将微机用于获得私人利益。D:在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。39. 用户验收测试
19、在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着A:持续监视的潜力B:在层次中属性的继承C:缺乏传统的设计文档D:缺少对变化的跟踪系统40. 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为 $15412,中位数为$10382。根据如上信息,审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的,并且A:负倾斜;B:正倾斜;C:对称倾斜;D:在平均值和中值之间平均分布。41. 在项目时间管理中使用的 ABC 优先性系统,B 系统处理的是A:“必须做”的目标B:“应该做”的目标C: “愿意做”的目标D:“可能做”的目标考试用书42. 购买日期和最低票价,它能用于A:评价对公
20、司旅行政策的遵循情况B:确定员工旅行的成本C:比较一个部门的实际费用与预算D:支持业务支出税收扣除43. 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧,因为他已听说之前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差异的主要原因。以下哪项表述最为恰当A:新来的内部审计师应当彻底调查整个事件,并且不去麻烦高级内部审计师;B:高级审计师应当使用适当的判断,以减少无谓的调查;C:高级审计师应当停止该项业务,直到差异原因得到全面的解释;D:高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。44. 一位银行内部审计师希望确定是否所
21、有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳A:使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B:抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款,证实其年限和分类C:对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书D:选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续45. 假如债券折价出售,折价摊销采用实际利率法,那么利息费用A:等于现金利息
22、支付B:每期将小于现金利息支付C:将逐期增加D:保持不变46. 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?A:没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。B:已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C:所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。D:送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。47. 职业组织中制定行为守则的最主要目的是A:降低组织成
23、员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B:保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C:向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D:要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。48. 在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?A:定义B:控制C:测量D:改进49. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定?A:财务副总裁;B:公司政策授权;C:审计委员会;D:数据保负责人。50. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元;销售价格 5 美元;可变成本3.2 美元/单位;该零售企业销售的盈亏平衡点是A:9375 美元;B:16667 美元;C: 46875 美元;D:83333 美元。