1、工商系统如何建立防范廉政风险机制最终定稿 第一篇：工商系统如何建立防范廉政风险机制工商系统如何建立防范廉政风险机制 建立防范廉政风险机制，是新形势下深化党风廉政建设的迫切需要，也是全面贯彻落实科学发展观，最大限度地降低监管执法和风险，努力建造一支政治上过硬、业务上过硬、作风上过硬的高素质的工商行政管理干部队伍的需要。是促进工商行政管理事业健康发展的重要途径，是适应新形势发展的需要，是构建和谐社会的重要举措。 要正确行使工商行政管理职能，从源头有效预防廉政风险，就要认真分析研究党风廉政建设中的风险点，查找行政执法过程中容易发生问题的薄弱环节，对容易产生廉政风险的重点环节、重点岗位，认真进行排查，
2、采取措施，制定制度，加强廉政风险点的防范管理。 一是提高思想认识。要重视风险，提高廉政风险意识，坚持依法行政，端正执法观念，把思想认识统一到科学发展观上来，做到权为民所用、情为民所系、利为民所谋。要认真学习，从思想上解决好什么是廉政风险、为什么要排查廉政风险点的认识问题，克服廉政风险与己无关的片面认识，认清每个岗位都有职责，每个职责都有职权，凡有职权的地方，就一定有潜在的廉政风险。让大家认清查找风险点的目的是为了建立相应的防范措施，查缺补漏，建章立制，防微杜渐，完善风险点管理的相关制度，最大限度地减少发生腐败的可能性，提升干部队伍的整体素质，树立良好的工商形象，提高服务质量和水平。 二是找准廉
3、政风险点。加强廉政风险管理的概念宣教，强化廉政风险防范意识，让干部逐渐理解开展廉政风险防范管理不是为了“整谁”，其目的是为了减少发生腐败的可能。发动干部职工积极参与，采取自己找、领导点、大家提、组织审的“四个查找方法”和找近、找全、筛选、提炼的”四步查找方式”，深挖细找，找问题，查根源，论危害，查找廉政风险点。各级工商部门要建立廉政风险点公示制度，接受内外监督；重点查找在行政审批权、行政执法权和队伍管理权，特别是管人、管钱、管项目、管发照等岗位、人员中容易发生问题、存在廉政风险的薄弱环节确定风险点，进行廉政风险评估，对风险点实行分级、分层管理和防范；对权力集中，管钱、管物、管注册、管人事、管项
4、目等重点和敏感岗位的干部，将实行定期交流和轮岗，并形成制度。 三是加强风险防范措施。廉政风险防范管理必须以科学发展观为指导。针对因教育、制度、监督不到位和干部职工不能廉洁自律而产生的廉政风险，建立前期预防、中期监控、后期处置三道防线实施风险防范，以年度为周期，按照计划、执行、考核、修正四个环节，对风险防范工作实施质量管理。把风险点管理延伸到工商工作的各个岗位，加强督查。对苗头性问题及早发现，及早提醒，及早纠正，构建保持清正廉洁的“防护网”，确保“权力运行到哪里，风险防范措施就跟进到哪里”，逐步形成以岗位为点，以工作程序为线，以制度为面，环环相扣的廉政风险防控机制。 要建立“三道防线”防范廉政风
5、险。 1.有针对性，健全前期预防措施。充分发挥自律和他律的合力作用，结合本职工作及各方面要求，围绕机构职能和岗位特点，针对思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险，进一步明确各岗位责任制，制定工作规范，做到权责明确，既要利于工作开展，又要利于责任追究。 2.有动态性，建立中期监控机制。在建立前期预防措施的基础上，通过定期检查、不定期抽查、自查自评等手段，对干部行为、制度机制落实、权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。同时，发挥好各类监督渠道的作用，形成对廉政风险的有效监控，确保各项前期预防措施落实到位。 3.有预防性，采取后期处置办法。以具有行政执法权、行政审批权、行政收费权的
6、部门和人员为重点，加强执法风险防范工作。针对中期监控发现的问题，通过警示提醒、诫勉纠错和责令整改等手段，对存在风险表现的个人进行告诫，对前期预防不到位的部门进行督导。及时纠正偏差，避免廉政风险演化为腐败行为。 四是加强政务公开。把政务公开透明的要求，贯穿于各项岗位履职工作的全过程、各环节。对行政许可、行政处罚、行政收费等情况，完善公开内容，强化公开时效，丰富公开载体，实现全方位的动态公开。加大政务公开力度，对与党风廉政建设密切相关、需要干部职工知晓或参与的人、财、物管理等事务，做到及时、全面公开。 五是全面开展基层工商所向辖区监管服务对象述职述廉活动。近年来，全区工商系统通过创新制度，在述职述
7、廉方面初步建立起以会议为主，同时做到电视有像、报纸有文的多形式相结合的立体式述职述廉方式。要进一步把向监管服务对象的述职述廉活动向登记注册、公平交易、12315等窗口单位扩展，并完善“征、述、评、改”四个程序。 六是是加强工商所廉政文化建设。通过开展丰富多采的廉政文化，树立工商行政管理职业道德规范，培养工商干部良好的职业操守，做到忠于职守，勇于负责。 七是加强外部监督。要把民主生活会这种内部监督形式当作一种关心，一种帮助，诚心接受；当作一面镜子，时刻照出自己思想上、行动上的“灰尘”，及时进行清洗；进一步完善与人大代表、政协委员的联系工作机制，从人大代表、政协委员中聘请810名系统义务廉政监督员
8、，自觉接受民主监督。 建立防范廉政风险预防机制，要注重治本，更注重预防，更加注重制度建设，有效遏制和减少腐败现象的发生，推动党风廉政建设和反腐败工作深入开展，为促进工商行政管理工作再上台阶提供有力的政治保障。 第二篇。建立重点领域廉政风险防范管理机制初探腐败问题是人民群众热点关注的问题，也是密切干群关系的敏感问题，涉及人心向背。因此，党从提高党的执政能力，保持和发展党的先进性的全局出发，总结反腐倡廉的实践经验，制定了一系列建立健全惩治和预防腐败体系，对遏制腐败，提升党的纯洁性起到了重大作用。但随着社会经济不断发展，政治进步和社会体制的转型，新生事物层出不穷，随之而来的腐败风气，以 及制度上的真
9、空和管理上的漏洞也运而生，从而为腐败的滋生蔓延提供了机会。我国当前严峻腐败形势就是这一背景下的产物。所以，建立重点领域的廉政风险防范管理机制，对保护、监督领导干部，促进廉洁政府及和谐环境，将起到积极的推动作用。 廉政风险防范管理就是对重点领域中易发生腐败的部门、环节、岗位（简称“风险点”）进行分析、划级，进而制定一系列的防控措施，从而达到化解风险，预防腐败发生的目的，努力营造一个党员领导干部不能腐败、不想腐败、不敢腐败的良好氛围。 因此，将廉政风险防范管理引入重点领域廉政建设具有十分重要的现实意义。 一、建立廉政风险防范管理制度，筑牢“不能腐败”的外部环境 每个领域或部门都可能产生腐败，但是重
10、点领域的一些部门、岗位、环节及其工作人员（简称“风险点”）更易滋生腐败，更易发生大要案，群众反映更加强烈，社会负面影响较大。因此，分析诱因，找准“风险点”，划定等级和明确责任就显得尤为重要。 一是成立专业的“风险点”评估组织（或部门）。人员可从审计、纪检、检察、建设、房地产等各有关联的单位或部门选调，成立评估“风险点”的临时机构，由纪检委书记或组织部长兼任组长，这样的组成人员既专业又有权威，使重点领域的工作人员时时崩紧廉洁公正，保证“官帽”这根弦。 二是制定完善的评估机制。评估组对全县重点领域进行全面分析，准确定位、并结合以往的反腐倡廉经验和各工作的特性，准确找出“风险点”，并确定其风险等级，
11、把“风险点”可能滋生腐败的环节或程序预先公示，并制定出相应的防范监督机制，做到关口前移。 三是规范腐败处罚的自由裁量权。再好的法律法规，如果执行者不依法办事，等于一纸空文，对“风险点”划分评估等级后，都应规定相应的奖惩措施，坚决不可人为的降低或提高处罚标准，同时对奖惩情况进行公示，提高此项工作的刚性和透明度，接受社会监督。 二、加强廉洁公正思想教育，营造良好的“不想腐败”的思想氛围 各级党员领导干部在执行公务或日常生活中都有可能发生腐败行为，尤其是那些重点领域掌握公权力的人更易产生腐败。由量变到质变，好干部变成腐败分子，实际上就是“温水青蛙”效应。即人的思想慢慢被腐朽，心灵被扭曲。因此，以人为
12、本，加强日常的思想教育和公正廉洁教育十分重要，必须持之以恒，常抓不懈。 一是加强思想信念教育，塑造良好的心灵。随着社会的进步，生活水平的不断提升，以及大量年轻干部充实到领导和重点岗位工作，为诱发腐败埋下了伏笔，他们中大多没经历过改革开放之前的艰苦创业的苦日子，对今天的幸福日子不够珍惜，很难经受金钱、美色等腐朽东西的诱惑，铤而走险的人不在少数，因此，加强共产主义理想信念教育，宏扬延安精神和井岗山精神及艰苦奋斗精神高尚情节教育迫在眉切。 二是强化清正廉洁意识，树立良好的形象。各级党员领导干部在工作中是否公正执法，在生活中是否廉洁，直接关系到人民群众对党和政府的评价，也是密切干群关系、化解社会矛盾、
13、构建和谐社会的“润滑汁”。所以，应时常对广大党员领导干部进行廉洁公正教育，培养良好的“官德”，树立良好的形象。 三是加大执法理念教育，提升政府公信度。各级党员领导干部，尤其是重点领域的工作人员的行为都是代表国家或政府，他们的言行对政府形象产生很大影响。因此，加大对各级党员领导干部的执法理念教育，开展恪守职业道德教育，严格按规章办事，提高办事效率，促进机关效能，对打造诚信政府，树立政府良好形象十分重要。 三、完善奖廉惩腐制度，形成“不敢腐败”的高压态势 思想信念教育是基础，属于道德规范调整的范围；法治建设是保障，是宏扬正义惩治腐败的最后一道防线；对净化社会风气，遏制腐败蔓延，构建和谐社会起到重大
14、作用。 一是制定切实可行，较为完善的廉政风险管理体系。成立评估机构，确定“风险点”、划分风险等级、设立风险保证金制度，根据风险等级制定相应的责任追究和奖惩制度。让重点领域的工作人员真正体验到责任与权力对等，风险与利益同存。迫使他们始终牢记廉洁公正，依法行政这个准则。 二是增强党纪政纪处罚的刚性，建立廉政准入与任职制度。建立廉政信息档案制度，对以往有违纪违法及清正廉洁典型事例的人或事登记造册，制作台帐 第三篇：建立风险防范机制的报告庐江县养老保险中心建立健全养老保险基金风险基金风险防范机制的报告 根据局统一部署，我中心结合自身实际，对养老保险基金各环节进行了一次全面梳理。现按照要求，将我中心进一
15、步建立健全养老保险基金风险防范机制情况报告如下： 一、进一步规范业务流程，严格依照规章办事 （一）、规范申报退休、养老金审核发放程序 1、申报、审核环节。养老中心托管的参保人员达到法定退休年龄时，由单位负责同志初审并将本人档案、填写完整的退休申请表报送行政服务中心窗口，提交局退休审批例会研究批准。养老中心按局退休文件测算养老待遇，并从退休的下月起支付养老金。 2、审批、发放环节。对于以前发生的离退休人员养老金支付，由待遇发放人员在每月10日前申报发放养老金总额，填写支付申请单，由分管负责人复核后交中心负责人批准。财务股向市财政局申请拨付资金，按时足额拨付代发单位，代发单位在每月20日发放。新增
16、的离退休人员，由退休股根据批文审核测算养老金数额，由待遇发放人员按程序列入发放计划，在发放月的20日前随同发放，并将资料存档备查。 （二）、规范退休人员丧抚恤金待遇管理。由退休股待遇审核人员根据县相关单位提供的死亡火化证明，死亡退休人员所在社区意见和社保机构相关资料，测算其支付数额，由发放人员填写支付申请单，经分管负责人复核，报中心负责人批准后，由财务股按规定支付。 （三）、遗属生活困难补助费的支付程序。由退休股待遇审核人员审核相关资料，提交会议研究同意后，录入微机管理，由待遇发放人员申请支付计划，经分管负责人复核，中心负责人核准后，由财务股按规定支付。 （四）、规范参保人员异地转出、转入。由
17、征集计划股开基本养老保险关系转移接续申请表，将申请表带入转出地并开基本养老保险参保缴费凭证，由养老保险中心专人邮寄基本养老保险关系转移接续联系函，基本养老保险关系转移接续信息函，资金通过银行汇兑。到帐后按规定办理续交和停缴程序。 （五）、参保职工在批准退休前死亡退个人缴费的支付。由征集计划股审核相关资料后，根据微机存储个人帐户个人缴费数额，填写支付申请单，由分管负责人复核，中心负责人核准后，由财务股支付。 二、认真查找风险点，重点排查关键环节 （一）、个人帐户记录。养老保险中心至今使用的是97年开发的软件系统，在记录个人帐户时审票和记帐可以一人 在窗口进行，这样不容易发现问题，如果能使用金保工
18、程系统（系统规定必须从两个窗口）这样就可以避免记录个人账户中的漏洞。 （二）、养老金支付。因中心系统运行中的错误经常出现，在调整待遇过程中经常出现多调和少调现象；纠正工龄错误时，必须由本人以文字形式的报告，经领导签字后办理，在纠正错误后将报告放入本人档案中，以便退休人员多次以报告形式要求更改待遇。给工作带来不必要的麻烦。 （三）、退休待遇更正。用人单位或参保人员认为退休待遇核定存在错误，由用人单位或参保人书面申请更正。 因原档案资料缺损、丢失、计算失误等明显错误的，将申请报告、提供的相关材料报中心办公室收文登记，中心负责人签署意见后交分管负责人按规定办理更正。 涉及职工年龄、参加工作时间等需要
19、重新认定更改的，按上述程序受理后提交局退休例会研究认定。 三、强化风险防范措施，确保基金安全运行。 （一）、狠抓廉政教育。定期组织开展廉政教育活动，通过对廉政法规、规章条例，典型案例等内容的学习，进一步增强中心人员的廉政、自律意识。 （二）、强化责任意识。各部门、各相关人员在不断加强业务学习的基础上，要进一步增强责任意识，为养老保险人员提供优质、高效的服务。不能因为责任心不强而造成养 老保险基金风险。 （三）、完善业务环节。对所有经办的业务办理依据，结果及其相关资料一律书面记录在案，存入中心档案室以备查，一旦发现问题，追究经办人员责任，并按规定处理。养老保险金发放全部实行社会化发放，严禁使用现
20、金支付，做到按月及时足额发放。 （四）、建立“四项制度”。一是定期对账制度。按月与财政局、银行对帐，确保账账、账表、账实相符。二是专户管理制度。中心设立养老保险支付专户，只用于接收财政拨入的养老金和养老金的支出。三是财务内控制度。出纳人员负责转帐，主办会计负责账务核算，既互不交叉、又相互监督。四是责任追究制度。如果不按规章规定、不按规定程序办理的，轻者给予批评教育，造成严重影响的，予以处分。违纪违规、挤占或挪用养老保险基金的，按规定给予严肃处理或移交司法机关。 二0一一年六月二十七日 第四篇：建立健全廉洁风险防范机制如何做好嵌入式廉洁风险防控体系建设 建立健全廉洁风险防范机制，是加快推进惩治和
21、预防腐败体系建设的一项重要内容，是做好事前防范、事中监督的重要手段，也是预防腐败的新途径、新方法.对照国有企业领导人员廉洁从业若干规定查找风险点，分析党员领导人员廉洁从业方面存在的薄弱环节，针对企业各级领导人员的思想道德、工作程序、岗位职责等，做好风险评估工作，增强廉政风险防范的措施，不断完善廉政机制、制度，进一步推动党风廉政建设和反腐败工作的深入.能够积极的影响我国权利依法运行、高效运行、廉洁运行，促进各级人员廉洁从业。风险防控管理机制是新时期预防腐败的新探索、新途径，是从源头预防腐败的治本之策和实践创新。当前，全面推进廉政风险防控机制建设，是移动公司适应新形式新任务、扎实推进反腐倡廉工作的
22、一项重大决策部署，是深化作风建设，促进干部队伍廉洁从政的必然要求。 一、廉政风险防范管理存在的问题 （一）思想意识层面不到位，风险查找不精准 移动公司部门开展廉政风险防范管理，主要通过采取风险查找、准确评析、有效防控、检查评估和考核追究等方法，将风险管理理念引入以规范和制约业务执法权和行政管理权为核心的单位廉政建设管理工作实际，努力消除移动公司部门开展各项工作过程中的风险源。 但是，由于干部思想认识、素质能力参差不齐，对开展廉政风险管理重要性的意义理解不同，部分党员干部存在抵触心理或敷衍心态，尤其部分重要岗位、重要环节和重点人员，在查找风险点时由于思想认识不到位，导致思想风险点、职能风险点和岗
23、位风险点等查找不精细，不全面、表述不准确，或泛泛而谈，或无关痛痒，一些深层次的思想风险未能准确查找，起不到该有的警示和防控作用。 （二）制度机制建设滞后，防控针对性不强 廉政风险防范管理是建立和完善廉政风险防控机制的重要组成部分，其重在加强对权力运行的制约和监督，是构建科学惩防体系的重要机制。移动公司部门高度重视建章立制工作，也围绕两权监督制约制定了很多制度办法，这些制度办法在一定时期、一定范围内有效保障了各项业务工作健康发展，发挥了至关重要的作用。 但是，随着时间的推移和工作动态的变化，风险点也在不断变化，部分制度办法不能适应工作的需要，或制定的有些制度办法照搬照抄，不能因地制宜地地结合单位
24、职能、岗位和队伍情况动态跟进，适时总结、改进该项工作推进中存在的问题，可能致使廉政风险防范工作指导错位，防控针对性不强，尤其是风险查找和措施制定间隔时间过长，导致部分风险过时、新增风险遗漏、措施过于理论和滞后，对实际思想道德风险、岗位风险、职能风险及制度漏洞风险等防控错位，实际工作中需要不断完善廉政风险防范管理制度，健全廉政风险防范工作开展的方式、方法。 （三）实际执行力不到位，业务介入能力不足 近年来，移动公司一直非常重视党风廉政建设工作，自觉坚持把党风廉政建设工作放在与生产经营工作同等重要的位置常抓不懈，尤其严格执行领导干部的个人重大事项报告、述职述廉、民主评议、谈话诫勉、经济责任审计和移
25、动公司人员廉洁从业制度、制度和移动公司行政管理制度等，有效促进了反腐倡廉各项工作的落实和发展。 但是，仍然存诸多执行力不足问题，部分党员干部廉政风险防范教育和党员干部自身主观能动性方面、风险防控的配套措施制定方面、中期监控和后期处置方面，一定程度上存在人为因素，弹性较大，难以定性定量测评，且缺乏精细衡量标准，容易在执行过程中产生问题和不足。尤其是纪检部门对业务业务工作介入能力和力度不够，对各类信息化软件运用不熟练，对部分重点业务工作的监督检查不能深入，对业务执法风险防范有限，同时，由于业务征管软件各流程运行未能与廉政风险防范工作有机结合起来。目前，仍然存在事前预警少，事后补救多，对一些苗头性、
26、倾向性问题预警不够及时，化解不够及时，导致廉政风险多样性和复杂性兼备，具有不易监管的特点，以及需要防范对象配合执行等特点，也使廉政风险防范工作的执行难度系数有所提高，执行过程中出现瓶颈和问题的几率上升。 二、大力推进实施廉政风险预防管理的有效措施 开展廉政风险防控管理，要以规范和制约业务执法和行政管理权力运行为核心，起始于查、立足于防、着眼于控，提升廉政风险防控管理的制度化、科学化水平。 （一）坚持教育防腐，细化防控措施 一是强化廉政风险教育。把深入感知、认知廉政风险作为提升防控水平的前提，做到过程和结果并重。“排雷”、“扫雷”是岗位廉政风险防控体系建设的目标，但活动开展过程中的教育、警示作用
27、同样不能忽视，风险查摆的过程也是自我教育和自我防范的过程。要充分利用日常政治学习等机会，开展理论教育、典型教育、岗位教育等形式多样的廉政文化教育活动，从而提升廉政教育的渗透，增强自我发现、自我纠正的风险意识，增强党员干部的风险认知能力、防险意识，使干部职工在耳濡目染中受到了文化熏陶和廉政教育。此外，还要通过开展政风行风评议，深入基层开展“大走访”进行查访核验等工作，开门评税，及时发现和解决存在的苗头性和倾向性问题，做到教育在先、防微杜渐，筑牢思想防线。 二是厘清风险种类，规范流程运用。制定细化严格财务管理的相关实施办法和党组议事规则，对行政审批流程进行再造，制作工作规程，对权力运行节点的每一项
28、权责进行精细化分工和管理，建立权力相互监督制约，流程环环相扣的基本流程，别是要加强部门预算管理，完善各项审批程序，定期分析评估，并采取多种形式将运行过程和结果进行公开公示。突出业务执法权监控，在运行过程中坚持以定岗定责为基础，对业务征管职能进行梳理，对涉及的职能进行合理分权和确认，明确业务执法等环节的工作职责和文书审批流程和审批权限，严格划分不同权力的使用界限，明确各部门各岗位职责，优化运行程序，准确利用各类征管软件，实施流程科技控制，使每项权力的行使过程有章可循，基本做到可视、可防、可控。 （二）强化监督检查，促进机制运行 一是将风险防范管理与执法监察和效能监察相结合。在加大岗位廉政教育、风
29、险防范教育的同时，必须加大监督检查力度，超前防范。要围绕“人、财、物、征、管、查、减、免、罚”九个环节，将廉政风险防范与执法监察和效能监察进行有机结合，把领导干部遵守廉政准则、三重一大事项决策、经费使用、票证管理、业务执法等作为主要监察项目。积极健全监督体系，创新监督检查方式，建立起党内和党外监督相结合，组织和群众监督相结合，上级监督和下级监督相结合，社会监督和舆论监督相结合的全方位、主辅交叉的监督网络，让移动公司干部权力运行始终处于有效的监督之下。对外，采取意见箱“集意见”、座谈会“求意见”、个别走访“谈意见”、信访接待“询意见”进行查访核验等工作，收集解决纳税人反映强烈的热点难点问题，及时
30、处理解决，增加监督检查的实地效果。 二是将风险防范管理与目标考核相结合。要将风险防范管理纳入目标考核范围，同安排、同检查、同考核，通过硬化考核指标，突出考核重点，严格内部检查等手段，强化各项制度落实和关键部位、关键环节的监督检查。近年来，目标考核虽在治理“慵懒散”方面起到了一定成效，但由于受考核指标太粗不具体、量化标准不统 一、检查面宽时间紧、考核人员素质参差不齐及人情面子等诸多因素影响，致使监督检查整体效果不佳。尤其是决策权和监督权的一体化，使监督主体和客体时常错位，以致对权力的监督难以实施。整体监督的乏力，给以权谋私、以税谋私者带来可乘之机，也使廉政风险居高不下。因此，在行政管理权方面：要
31、加强对三重一大事项决策、干部任用、经费使用、资产管理、大宗物品采购、基建维修等重点工作的监督，加大对重大事项集体研究决定、相关制度落实、政务公开等情况的监督检查力度，以考核促进执行，并将考核结果作为干部选拔、任用的重要依据，促使各级领导干部认真履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”，对风险防范工作落实不力的，年终取消评先资格，对拒不落实风险防范管理或单位出现廉政问题的实行一票否决制，并对责任人和单位领导进行责任追究。从而切实发挥出制度的效力。 三是将风险防范管理与业务专项检查相结合。在业务执法权和自由裁量权方面：重点抓好对移动公司行政处罚、延期缴纳税款、减免税事项、核定应纳税额、发票领用、税款征
32、收等重点岗位的监督。加大对业务管理员的业务征管行为、业务政策执行、日常办税程序等环节的计算机考核和人工考核，对移动公司行政处罚、个税双定、延期申报、延期缴纳税款、减免税事项的审核审批，严格落实减免税集体审批制度和重大移动公司案件集体审理制度，加强对各项业务政策特别是业务优惠政策执行情况的监督检查，健全完善各项工作程序和规则，要围绕税额核定、税款征收、发票管理、行政处罚等业务执法环节加强监督，通过纳税评估、执法检查和集中开展专项检查活动，加大对业务执法环境的整治，查找业务征管工作漏洞，了解规范执法情况，杜绝不按程序和规定办事，随意执法及以权谋私损害纳税人利益的问题，围绕业务优惠政策落实、减免税、
33、所得税税前列支等审核、审批环节加强监督，进行纳税评估、汇算检查、税负调查，数据比对的形式，检验各单位业务征管质量，对出入较大的严格实行问责制，进一步强化业务管理员的责任意识和风险意识，杜绝失职渎职及违法违纪问题发生。 （三）严格责任追究，加强制度落实 在惩防体系建设中，教育、预防、监督、惩治是基本原则，相互促进，缺一不可，没有惩治的教育是空头的教育，再好的制度，如果缺少监督手段不执行，也会形同虚设，只有严肃惩治那些有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等破坏制度的行为，才能突显教育的效果，维护制度的严肃性。通过利用考核和检查结果，建立检查底稿、汇总存在的问题和风险，对相关责任人进行执法过错预警
34、纠错和过错责任追究，对发现的征管漏洞进行归纳梳理分析，召开专题会议进行研究处理。通过定期通报、警示提醒、诫勉谈话、行政处理等手段，加大对有令不行、有禁不止及以权谋私损害纳税人利益问题的查处。加大自办案件查办力度，严肃查处在审核审批、税额核定、纳税评估、征收管理等关键环节徇私舞弊、失职渎职的案件；严肃查处在重大涉税案件中玩忽职守、滥用职权的案件，严肃查处和纠正不作为、乱作为及“吃、拿、卡、要、报”侵害纳税人利益等不正之风，通过严厉打击违规违纪行为，达到查处一个，教育一片的目的，促使干部自觉抵御风险、廉洁从税。 如何实行廉政风险防控管理，提高拒腐防变能力，远离职务犯罪，保护好移动公司工作人员，是基
35、层移动公司机关的一项长期而重要的任务。特别是在业务工作中的行政管理和业务征、管、查等各个环节，仍然存在着不容忽视的廉政风险，值得我们深入探析，认真关注和改进。 第五篇：如何建立应收账款风险防范机制目录 摘要.11.目前 我 国 应 收 账 款 管 理 现状.22.目前我国公司应收账款存在的问题.22.1公司应收账款管理职能设臵上的缺陷.22.2公司 对 销 售 风 险 控 制 滞后.22.3合 同 执 行 上 的 缺陷.32.4公司 应 收 账 款 流 失 严重.32.5仅在财务系统中设臵应收账款辅助明细账.33.建立应收账款风险防范机制的措施.43.1建立 专 门 的 信 用 管 理 机构.
36、43.2建立客户动态资源管理系统.53.3建立 应 收 账 款 的 监 控 体系.63.4发挥 内 部 审 计 的 监 督用.63.5做好资信调查，制定合理信用策.73.6强 化 内 部理.8参 考献.12 作 政管 .文 .2 摘要 目前，国内一些企业日常对应收账款的管理只限于数量方面，而对其账龄、应收账款成本、客户信用等级等资料不予计算分析，使得账龄超过 3、4年的应收账款大有所在。企业只有在有效的信用管理模式及相关制度框架下，才能使销售转化为利润，否则销售可能仅仅是增加了企业的成本。为了确保企业应收账款保质保量的收回和资金循环周转的顺利进行，加强应收账款管理具有重要的现实意义 关键词：应
37、收账款管理风险防范机制内部控制制度 1如何建立应收账款风险防范机制 1.目前我国应收账款管理现状 与发达市场经济国家相比，我国企业平均坏账率是5%-10%，账款拖欠期平均是90多天，而市场经济发达的美国，平均坏账率是0.25%-0.5%，账款拖欠期平均是7天，相差10多倍。与此同时，美国企业的赊销比例高达90%以上，而我国只有20%。 2.目前我国公司应收账款存在的问题2.1公司应收账款管理职能设臵上的缺陷 公司设有经营部和市场部，经营部主要负责与工业客户洽谈合同，并承担收款责任;市场部主要负责与民用直销客户洽谈合同，并承担收款责任。这种方式虽然改变了应收账款无人管理的状况，但实际上却给公司带
38、来了更大的风险。应收账款非但不能有效的控制，反而在高额销售激励机制下，销售人员拥有更大的销售自主权，会形成更严重的拖欠。 2.2公司对销售风险控制滞后 目前燃气行业市场竞争十分激烈，销售人员对于任何客户都不会轻易舍弃。真正的风险控制是在销售员与客户签订合同后才开始的，公司也希望通过对签订的销售合同的严格把关来达到控制风险的目的。而这种把关本身只是对合同文本本身的一种控制，真正风险来源是客户，即客户违约的概率而决不仅仅是合同 2条款本身。同时，各部门在参加合同把关时，也只是从本部门的角度考虑合同情况，不能对销售合同进行总体评估和把握。 2.3合同执行上的缺陷 由于相关部门未能严格执行合同导致大量
39、应收账款的拖欠。按照规定公司只会在至少收到货款时才能开增值税专用发票，然而落实到实际上，有些业务员为了留住一些老客户或是拉拢新客户，没有付款就开出增值税专用发票，失去了对客户的约束力，造成货款拖欠的问题，同时反映业务员销售过程中在对合同执行缺乏严肃性。 2.4公司应收账款流失严重 通过对公司几个业务员应收账款的调查结果显示，应收账款流失严重。造成公司应收账款流失除了上面谈到的以外，主要表现为以下几个方面：业务员违反财务和销售制度，直接从购货方提走货款，不交回公司。走货。走货即明为销往甲方而实际上销往与甲方并无业务关系的单位，甲方未收货，由业务员提取货物后销给乙方。一部分业务员违规兼职，同时兼做
40、其他燃气企业的业务，为了某种利益或原因与购货单位串通一气，将应付给甲企业的货款付往乙企业，而所附发票又为甲企业发票。应收账款中包含销售折让，而财务部门不知晓，未作财务处理，造成应收账款不实。 2.5仅在财务系统中设臵应收账款辅助明细账 虽然有财务与业务的单项接口，并从业务系统中获取有关数 3据，但应收账款数据基本由手工录入。在这种方式下，应收账款的设臵主要是为账务处理服务，只有客户代码、客户名称、发票号、发票时间、摘要信息、金额等信息。利用财务系统中的应收账款辅助明细账管理应收账款是中国大多数企业通行的做法，该公司也是如此。这种做法存在事后管理、数据不全、信息滞后、数据不准等问题。 3.建立应
41、收账款风险防范机制的措施 建立应收账款风险防范机制应从如下几方面着手： 3.1建立专门的信用管理机构 著名经济学家吴敬琏指出，信用是现代市场经济的生命，是企业从事生产经营活动的一个必具要素，有着真金白银般的经济价值。因此，必须建立企业信用信息管理体系，用以规范和监督企业的行为。传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。 在我国企业中
42、一般采取两种方式设立信用管理部门，一种是财务总监领导下的信用管理部门，另一种是销售总监领导下的信用管理部门。两种方式各有利弊，适用于不同的企业管理体制。 4信用管理部门要取得财务部门和销售部门支持，并在赊销管理中起到主导作用。根据统计，采取财务总监负责下的信用管理成功率为70%，而采取销售总监负责下的成功率为30%。目前我国约有2%的国有企业设立专门的信用管理机构，而外资企业的这一比率在10%以上。 3.2建立客户动态资源管理系统 企业在经济活动中对客户资信管理应遵循如下基本原则：大多数坏账的形成，都是由于企业对客户资信情况做出了错误的评价。因此，在对客户资信评价时除了要认真外，还应遵循以下资
43、信管理原则：（1）集中原则。建立集中的客户资信数据库，便于对客户风险进行评价；（2）授信总额度控制原则。企业授信额度占用总额不能突破信用额度控制线，当达到控制线时，须立即停止授信交易，直至有足量的授信额度被收回。特殊情况需报管理层审批；（3）“一笔一清”原则。上一笔授信交易未结清，不允许进行下一笔授信交易（小额流动授信交易业务除外）。当某一客户发生逾期应收账款后，应立即停止对该客户的授信交易，性质严重的将立即降低授信等级；（4）新客户不授信原则。新客户第一笔业务不允许授信；（5）动态关注，定期更新原则。资信政策均有规定的有效期，在有效期终止前一个月，需要重新搜集客户资信信息，总结客户在授信期内
44、的表现，对客户资信给予重新评价。 53.3建立应收账款的监控体系 建立应收账款项目的内部控制机制，从源头上对此项目加强管理，应收账款管理的内部控制对保证信用制度的贯彻执行和应收账款的有序管理有着极其重要的意义。企业应根据自身的具体情况，如经营规模、人员配备等来设计适合本企业的内部控制制度。在组织上，建立健全财会、业务、风险、法律等部门共同参与的应收账款管理部门，以加强对应收账款的监管；在业务交易上，实行交易审批程序，防止销售经理或业务员单独控制业务的情形。企业应对交易审批程序执行情况定期进行监督检查；在付款程序上，实行总经理和财务双签制度，以规避风险；在结算方式上，考虑两个方面：从自身角度出发
45、，要安全及时，保证企业的资金周转和应收账款的周转率;从客户的角度出发，选择的结算方式应具有竞争力；在业绩考核上，突破只注重账面收益的传统方法，将与业务有关的应收账款状况、存货的质量等列入考核范围，并对企业造成的坏账原因进行追踪;在营销管理上，建立营销战略，培养了解市场、了解客户、善于进行市场策划、有经济头脑的营销队伍;对于非销售性应收账款，要强化内部专业监督，如财务管理、内部审计等加强企业自我约束。应收帐款的监控体系应包括赊销的发生、收帐、逾期风险预警等各个环节。 3.4发挥内部审计的监督作用 内部审计在应收账款管理中的监督作用主要体现在两个方面：一是不断完善监控体系，改善内控制度，二是检查内控制度 6的执行情况，检查有无异常应收账款现象，有无重大差错、玩忽职守、内部舞弊、故意不收回账款等情况，确保应收账款的回收。在我国，内部审计大部分还停留在经营效益审计等方面，而对于企业内控制度设计、遵守，揭示企业员工舞弊、贪污等工作进行得远远不够
