1、小微企业如何填报2021版所得税预缴申报表 国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通 知 国税函2021635号 颁布时间：2021-6-30发文单位：国家税务总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据各地贯彻落实国家税务总局关于印发中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表等报表的通知（国税函202144号）（以下简称通知）过程中反映的问题，经研究，现就企业 所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下： 一、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3
2、项相应修改为：“第4行实际利润额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比 照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”为了节约成本，已经印制了中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）并尚 未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。 二、中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类）填报说明第五条第16项“（分支机构本行填报总机构申报的第24行分支机构分摊的所得税额）”中的“第24行”修改为“第20行”。 三、中华人民共和国企业所得税
3、月（季）度预缴纳税申报表（a类）填报说明第五条第14-16项之后增加：“上述第18至20行，汇总纳税总、分机构税率一致的，按通知填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知（国税发202128号）及相关补充文件的规定计算填报。即第9行或14行或16行与第18-20行关系不成立，且中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表中分支机构分摊的所得税额 分配比例=分配税额计算关系不成立。” 二八年六月三十日 第 2 页 共 2 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。
