1、书山有路勤为径，学海无涯苦作舟。税收基础3.2-3.3 税收基础3.23.3测验 班别：姓名：学号：成绩： 一、名词解释（每题4分，共8分） 1、消费税2、营业税二、单项选择题（每题1分，共10分）1.下列项目中，应征消费税的是（a）。 a.啤酒厂生产啤酒b.日杂商店出售的鞭炮、焰火c.汽车经销商经营的大型客车d.销售使用过的小轿车 2.委托加工应纳消费税的消费品，受托方于（d）时代收代缴消费税税款。a.接受委托b.加工完成c.收取加工费用d.委托方提货3.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（c）。 a.不纳税b.只纳消费税c.只纳增值税d.既纳消费税又纳增值税4.我国消费税中
2、适用复合税率的产品是（c）。a.卷烟和黄酒b.卷烟和啤酒 c.卷烟和粮食白酒、薯类白酒d.柴油和粮食白酒、薯类白酒5.随同应税消费品出售的包装物，应该（b）。 a.单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额b.都计入应税销售额c.可计入应税销售额，也可不计入d.都不计入应税销售额 6.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日起（d）内缴纳进口环节应纳消费税和增值税。 .5日.7日.10日.15日7、下列属于应纳营业税的行为是（c）a、美国企业从中国购买的无形资产，在美国使用b、某单位外派人员到国外提供应税劳务c、从德国购买的无形资产，供中国境内企业使用d、美国企业为境内某
3、人提供运输服务8、在音乐茶座销售的饮料按（c） a.按销售货物缴纳增值税b.按服务业中饮食业缴纳营业税c.按娱乐业缴纳营业税d.按文化体育业缴纳营业税 1 9、典当物品的保险费和利息，属于（b）的范围。a.服务业b.金融业c.娱乐业d.文化体育业10、下列混合销售行为中，应纳营业税的是（c）。 a.钢窗厂生产钢窗并负责安装b.电信局销售手机并提供网络服务 c.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的d.商场销售卤制品三、多选题（每题2分，共20分。少选且选对给1分）1.下列物品中属于消费税征税范围的有（bcd）。 a.家用电器b.烟酒c.汽油和柴油d.鞭炮与焰火2.消费税的纳税环节分
4、为（acd）。 a.生产环节b.批发环节c.进口环节d.零售环节 3.按现行消费税法规定，下列消费品中需要用定额税率计征消费税的有（abcd）。a.卷烟b.粮食白酒c.啤酒d.黄酒4.纳税人用于自产自用的应税消费品，用于（acd）方面的，应该缴纳消费税。a.在建工程b.连续生产应税消费品c.赞助d.连续生产非应税消费品5.根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（abd）。 a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的价外基金c.向购买方收取的增值税税款d.向购买方收取的消费税税款 6、纳税人在境内转让无形资产，以外汇结算销售
5、额的，其销售额的人民币折合率可选择（ac）的人民币汇率中间价。 .销售额发生当天.上年月日.销售额发生当月日.上次纳税当天7、下列属于营业税纳税人的有（ab） .从事运输业务并独立计算盈亏的单位.企业租赁经营的出租人.组织比赛的体育馆.小贩8、下列属于营业税税目，适用3%税率的是（ac） .交通运输业.服务业.邮电通信业.金融保险业9、学校从事下列项目中的（bc）免征营业税。 .办出租汽车公司，从事运输业务.学生勤工俭学提供劳务.提供教育劳务.办餐厅从事饮食服务10、在境内发生下列行为，属于营业税征税范围的是（abd） .提供建筑劳务.转让无形资产.销售货物.提供加工劳务 2 四、判断（每题1
6、分，共10分） （）1、委托加工的应税消费品的纳税义务人是受托方。 （）2、消费税纳税人一定也是增值税纳税人，但增值税纳税人不一定是消费税纳税人。（）3、消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以 后的批发零售环节中，不再缴纳消费税。 （）4、受托方以委托方名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托方加工应税 消费品，由受托方代收代缴消费税。 （）5、对外商投资企业和外国企业从事营业税应税项目的，不征收营业税。（）6、单位或个人自建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务；因此分别按建筑业、销售不动产缴纳两道营业税。（）7、营业税是从价计税的一种。 （）8、旅游业务，
7、以全部收费减去为旅游者付给其他单位的食、宿、交通、门票和 其他代付费用后的余额为营业额。 （）9、进口应税消费品，应以销售收入为消费税征税对象。（）10、对托儿所、幼儿园提供的养育服务，免征营业税。 五、综合题（共52分） 1、（7分）某摩托车厂将一辆新研制的排量为400毫升的摩托车赠送给某赛手。该摩托车因尚处于试生产阶段，没有核定价格。已知生产该类摩托车的生产成本为5万元，摩托车全国平均成本利润率为6%。摩托车消费税率为10%。计算该厂赠送的这辆摩托车应纳消费税额。（5+5*6%）/（1+10%）*10%=0.589（万元）2、（7分）国内某建筑公司在境外承包了一项建筑工程，取得工程价款30
8、00万元；在境内承包了一家外商独资企业的建筑工程，取得工程价款1500万元；建设一幢办公楼自用，价值1000万元。建筑业营业税率为3，该建筑公司应纳营业税额为多少。1500*3%=45（万元）3、（9分）某烟厂于2021年10月，生产并销售一批卷烟，共80箱（每箱50000支），该批卷烟每标准条（200支）的调拨价格为90元，计算应纳消费税额。80*150+50000/200*80*90*45%=822021（元） 3 4、（8分）国内某海运公司某月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入为100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给
9、境外承运企业600万元。运输业营业税税率为3，该海运公司应纳营业税额为多少。 （800+100+1200-600）*3%=45（万元）5、（9分）甲企业委托乙企业加工一批应税消费品，甲企业为乙企业提供部分原材料，实际成本为10000元.另垫付辅助材料的实际成本1500元，垫付支付其他原材料3000元。乙企业加工费1000元（不含税加工费）.已知消费税率为10%，同时该应税消费品，受托方无同类消费品的销售价格。计算应纳税额。 （10000+1500+1000）/（1-10%）*10%=1388.89（元）6、（12分）某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2021年2月购进原材料等，取得的增值税专用
10、发票上注明税款共计300万元；销售汽车取得销售收入（含税）5000万元；兼营汽车租赁业务取得收入50万元；兼营汽车运输业务取得收入30万元。请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税。（该厂汽车适用的消费税税率为5%）。增：5000/（1+17%）*17%-300=426.5（万元）消：5000/（1+17%）*5%=213.68（万元）营：30*3%=0.9（万元）50*0.5%=2.5（万元）2.5+0.9=3.4（万元） 4 税收基础3.2-3.3.doc免费为全国范文类知名网站，下载全文稍作修改便可使用，即刻完成写稿任务。 支付6元已有11人下载 下载这篇word文档 第 6 页 共 6 页
