1、宁夏省 2015 年内审师审计业务：分析性复核技术考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；C：指示卖方送货时只能把公司
2、邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；2.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织，由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a. 该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生 产率。B：b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反
3、应的能力。D：d. 该建议能够提高工作效率和生产率。3.对于评估拥有超过 15000 台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？A：确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行B：确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量C：确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备D：确定公司购买了多少套软件 4.内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A：研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；B：联合开发并沟通恰当的建议；C：沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
4、D：在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 5. 内部审计专业界使用的“标准” ，不包括以下哪项内容？A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B：内部审计师最低限度的道德行为标准；C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D：适用于各种内部审计机构。 6. 对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。D：外部审计业务合作伙伴的职责。 7. 在传统的信息系统中，计算机运行维护人员负责对软件和数据文件进行定期备份。在分布式系统或协作系统中，确定是否有足够备份的责任属于A：用户管理部门。B：系
5、统程序员。C：数据录入员D：磁带库管理员。 8. 为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？A：在完成初步调查后立即。B：当证实时间存在严重不足时。C：当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D：在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。 9. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场观察工资支票的分发情况。 10. 根据样本信息推断总体均值的置信区间为 90%，意味着有 90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均
6、值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的 10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。 11. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A：计划阶段；B：在评价风险管理和控制系统之后；C：在开展业务时；D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。 12. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和
7、其他能力完成该项业务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。 13. 在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产
8、。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。 14. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。 15. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 16. 利用下列资料回答问题 68 某审计人员正对某分部开展经营审计，并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。这些货物均标为重新装运项目，经询问，审计人员得知这批货物原属客户退回，经修复后
9、或退给原客户或作为新产品装运出去销售，因为其产品质量均有可靠保证。审计人员尚未开展任何详细的审计工作。基于上述资料，审计人员可采取的最佳行动应是A：在确定是否将上述发现写入审计报告之前，将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释；B：对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件，诸如验收报告及销货订单等，以确定这些货物的处理过程；C：将这一发现写入报告，但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作，因为这明显延伸了审计范围；D：对手头货物进行盘点，这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。 17. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时
10、期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。 18. 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 19. 礼貌、传递信任和信心的能力?A：同情B：保证C：有形的D：反应灵敏 20.
11、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。 21. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意
12、见。 22. 下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是A：预付款资金的合并情况B：采购职责的合并情况C：法律职责的合并情况D：市场职责的合并情况 23. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施？A：及时记录客户的订单。B：已装运货物与有效的客户订单吻合。C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存。D：要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 24. 以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A：审核时间；B：业务目标；C：未经审核的活动；D：所开展的工作的性质和程度。 25. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A
13、：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。26.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。 27.以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要？A：在向采购部门提交采购申请书之前，由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书；B：当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货；C：一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策；D：一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装
14、货单保持一致的政策。 28.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 29.在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据 30. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：
15、收益率高D：流动性高31. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围_最恰当的描述是A：a. 内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。B：b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。C： c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。D：d. 内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。32. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机
16、审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法33. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 34. 对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C： 、D：、 、 35. 要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？A：性能监视B：程序编码比较软件C：平行测试D：综合测试设施 36. 公司在与生产相
17、关的固定资产方面拥有额外的产能。如果在某一年度，固定资产只使用了产能的 80%，销售水平为2 ，000 ，000。则完全产能销售水平为A：2 ，500 ，000B：10，000 ，000C： 1，600 ，000D：2 ，000 ，00037. 投资组合的变动还是其它原因A：对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析38. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a. 熟练运用内部审计准则；B：
18、b.理解管理原则；C： c.良好的人际沟通；D：d. 用量化方法承担培训课程能力。39. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响40. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。41. 业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为
19、何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。42. 以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面？A：长期日程安排表。B：审计方案。C：审计部门的预算。D：内部审计章程。43. 以下哪项要素包含在控制环境中A：组织构架、管理理念和规划；B：诚实和道德价值、权限分配、人力资源政策；C：员工的胜任能力、辅助设备、法律和规章；D：风险评估、职责安排以及人力资源实务。44. 在经营审计中，内部审计师将子公司的存货
20、周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计45. 一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其他软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。46. 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件，其好处是A：所有零件的移动均得到控制B：能够方便快速的记录零件的移动C：卖主使用
21、相同的识别方法D：卖主可使用相同的零件编码47. 哪种类型的工作底稿摘要通常用于综合分散在几张进度表中的数字形式的数据A：统计性摘要；B：分段摘要；C：结果摘要；D：金字塔状摘要。48. 项目管理人员的最终责任是A：尽快完成项目B：以最低成本完成项目C：确保顾客满意D：做出独立决策49. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。50. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序
