收藏 分享(赏)

天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx

上传人:cjc2202537 文档编号:148245 上传时间:2018-03-22 格式:DOCX 页数:8 大小:82.80KB
下载 相关 举报
天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx_第1页
第1页 / 共8页
天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx_第2页
第2页 / 共8页
天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx_第3页
第3页 / 共8页
天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx_第4页
第4页 / 共8页
天津2016年内审师《分析技术》:全面质量管理的主要原则考试试题.docx_第5页
第5页 / 共8页
点击查看更多>>
资源描述

1、天津 2016 年内审师分析技术:全面质量管理的主要原则考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.如果整个经济的一般利率水平提高,那么A:通货膨胀压力将增加,从而导致对消费者销售产品的短期增加B:总体商务和融资活动将增加,从而推动利润和股票价格的上扬C:投资者将抛售股票,转向债券市场录求更高回报D:更多的投资者将进入股票市场2.以下哪种情况构成了不恰当的工作底稿编制A:工作底稿中有业务客户使用的所有表格和指令;B:工作底稿中包含流程图;C:业务观察与辅助

2、性文件是相互对照的;D:在脚注中对标记符号做了解释。3.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。 4.某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%,公司的边际贡献率是多少?A:41.7%B:37.5%C: 30.6%D:27.5% 5. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?A:一名审计师经常在研讨会期间协调

3、促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;B:参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;C:审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;D:审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 6. 以下有关审计目标的论述恰当的是A:为了观察实地盘点B:为了确定存货是否足以满足计划销售量C:通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D:为了在审计报告中包括存货短缺信息 7. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够A:a 编制人力资源计划B:b判断组织员工是否称职C: c预测将来的人事需要D:d决定将要提升的员工 8. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开

4、具了发票A:货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;B:销售发票预先编号并独立地核算,并追查至销售日记帐;C:记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离;D:客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 9. 在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时,最可能发现A:未发现的新员工工资率错误。B:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。C:不正确的工资扣除项目。D:无法为员工提供参加养老金计划的机会。 10. 在计算速动比率时,要从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债,这样做的原因是_A:存货的变现能力最低B:存货的数量不易确定C:存货的价值变动比较大D:存货的质量难以保证 11. 如果一个金融机构由

5、于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入,下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?A:通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核;B:运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;C:运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确;D:运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本,计算正确的过账金额,追踪在不同账户的过账情况。 12. 在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复

6、核D:与医院最高层面谈 13. 除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:(通过政策、培训和建议标牌) 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。 14. 偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?A:a. 格式检查。B:b.存在性检查C: c.依赖性检查D:d. 合理性检查 15. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?A:a. 新开发应用程序的

7、计划。B:b.描述每一个组织单位的职责。C: c.组织的系统开发标准。D:d. 操作系统的修改历史。 16. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中,审计师应当关注该职能的以下哪项风险A:错误接收不合格产品B:接收产品超过现今需求C:向关联方支付较高价款D:接收未订购产品 17. 在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是A:对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B:将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C:对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。D:按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采

8、购代理询问存货增加的原因。 18. 管理层和董事会负责对外部审计师的审计发现和审计建议采取跟踪检查措施。倘若有的话,内部审计部门在该过程中所担任的角色是A:为确保独立性,内部审计部门不担任任何角色。B:只有在首席审计执行官有充分证据表明没有任何跟踪检查措施时,内部审计部门才介入。C:内部审计部门应建立一种检查管理层的跟踪检查措施是否足够和有效的监督机制。D:只有在管理层或董事会要求时,内部审计部门才介入。 19. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?.检查生产部门的灭火能力;.检查与计

9、算机岗位相关的生产人员的职责描述;.检查未正确入账的存货交易的错误清单;.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A:仅是;B:仅是和C:仅是和D:仅是和 20. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策,但不能对那些决策的结果授予最终的职责;、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别;、职责应与适当的权力相对应;、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A:和;B:和。C: 和;D:和; 21. 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷,造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容? 、公司的内部隐私政策; 、财务会计准则;、有关隐私的法律和法规;、

10、 标准 。A:只有和是对的。B:只有和是对的。C:只有、和是对的。D:、和都对。 22. 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据?A:传闻证据B:依情况而定的证据C:次要证据D:意见证据 23. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定?A:财务副总裁;B:公司政策授权;C:审计委员会;D:数据保负责人。 24. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露:(1)销售额增长 50%,(2)销售成本增长 25%;B:比率分析透露销售成本占销售

11、额的一半;C:同等规模的行业分析显示:(1) 公司的销售成本占销售额的 40%,(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 25. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项?A:a. 新开发应用程序的计划。B:b.描述每一个组织单位的职责。C: c.组织的系统开发标准。D:d. 操作系统的修改历史。26.以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题?A:应用积极的倾听技术,认可与会人员的情绪,保持后者的参与精神B:允许与会人员先发泄情绪,直到与会人员觉得已调整好心态

12、,再重续会议议程C:以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程D:对讨论进行恰当组合,以便对与会人员的情绪进行疏导,使之转化为恰当的行动 27.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?A:没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。B:已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C:所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。D:送交贷款委员会批准的贷款申请

13、,并确定委员会的行为是否符合银行政策。 28.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见,而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量,从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查,了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种A:逻辑错误;B:交叉求和错误;C:硬件错误;D:打字错误。 29.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后,审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊,审计师应该应用的最佳抽样方法是A:对该部门在过去一年中处理过的凭证进

14、行简单随机抽样;B:对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样;C:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样;D:对该部门在过去一年中处理过的凭证进行 PPS 抽样(概率与样本规模成正比抽样) 。 30. 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分A:平滑指数、周期性、季节性和不规则性;B:趋势、周期性、季节性和不规则性;C:平滑指数、周期性、季节性和重复;D:趋势、周期性、季节性和重复。31. 某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访

15、他。这位内部审计师最适当的反应是A:和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。B:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C:提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。D:以调查不全面而推托。32. 在过去的一周时间里,某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查A:绕过计算机审计;B:内嵌审计模块;C:平行模拟;D:桌面方法检查。33. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都

16、负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;C:降低商品价格有时不太准确的风险;D:增加商品价格有时不太准确的风险。 34. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A:a. 数据库管理系统。B:b.实用程序。C: c.操作系统D:d. 程序库管理系统。 35. 某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是A:装入主程

17、序数据文件的标准方法;B:适当的编辑和更正;C:处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;D:试算关键字段的合计金额。 36. 下列哪一个关于有效的控制系统的陈述是错误的?A:控制应该尽量简单。B:控制应该针对所有领域的工作情况。C:过时的信息是不恰当的。D:过度的控制既浪费时间又浪费金钱。37. 国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证其可信程序,国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。内部审计部门应当A:提供工作底稿副本;B:向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本;C:要求审计委员会允许提供该类副本;D:拒绝在任何情况下提供该类副本。38. 测试内部控

18、制的审计工作方案应该A:针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。B:通用的,适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C:通用的,以便对某特定部门的所有场合都适用。D:通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。39. 假如债券折价出售,折价摊稍采用实际利率法,那么利息费用A:等于现金利息支付。B:每期将小于现金利息支付。C:将逐期增加。D:保持不变。40. 在对银行审计的过程中,某审计人员发现一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组织发放贷款,这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情况。但审计人员相信这一行为可能是有意的,因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负

19、责人有密切关系。该审计人员应该A:把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局,并建议作进一步调查;B:向管理机构报告违规行为,因为这是银行控制系统的重大失误;C:如果该贷款官员同意采取纠正补救措施,则可以不报告该违规行为;D:延伸审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为,当后续调查结果向管理当局报告。41. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A:与管理层讨论该项审计

20、业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。42. 审计师最不可能使用计算机软件来A:评估计算机控制风险B:准备电子表格C:进入客户数据文件D:构建平行模拟43. 一个恰当记录的工作底稿应A:简洁但完整;B:遵守唯一的格式和安排;C:含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;D:不包含业务客户记录的复印件。44. 内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?A:某一领域

21、内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;C:高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;D:为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。45. 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?A:及时记录客户的订单。B:已装运货物与有效的客户订单吻合。C:由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。46. 你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样,竞争者在定

22、价时也会考虑你公司定价。用于此类决策的数学技术是A:a 博弈论。B:b概率论。C: c线性规划。D:d. 敏感性分析。47. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1 展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了标准?A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。D:与管理层讨论该项审计业务的时限

23、,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。48. 以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时,公司能最大限度的运用现金方面最为有效A:确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔;B:与应付账款经理交谈,确定处理供应商发票的程序和标准;C:将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较;D:将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。49. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任?内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A:只有和是对的B:只有、和是对的C:只有是对的D:、和都对50. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9,0.95,1.0 ,1.05 ,0.85,1.0,0.95,0.95,0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C: 0.0316D:0.00375

展开阅读全文
相关资源
猜你喜欢
相关搜索

当前位置:首页 > 教育教学 > 专升本考试

本站链接:文库   一言   我酷   合作


客服QQ:2549714901微博号:道客多多官方知乎号:道客多多

经营许可证编号: 粤ICP备2021046453号世界地图

道客多多©版权所有2020-2025营业执照举报