1、北京 2016 年上半年内审师内部审计基础：管理内部审计活动考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在不确定的情形下，一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则？A：等可能性B：期望货币价值C：极大极大D：最小遗憾2.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A：低计了坏账准备。B：赊销
2、和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。3.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 4.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括A：与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；B：监督内部控制流程的建立；C：保持组织的治理过程；D：仅在内部审计活动的基础上
3、做出个别的评估。 5. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 6. 某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。 7. 撰写书面正式审计报告的目的是A：
4、有利于被审计方采取行动B：明确说明高级管理层应采取的改进措施C：有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖性D：记录审计发现，提出改进建议 8. 作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A：按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B：拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C：在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D：在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中
5、的审计发现。 9. 以下哪项关于公司治理的陈述不正确？A：公司控制机制包括内部和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。D：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。 10. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据 11. 某银行的内部审计师
6、已开发出一种多元回归模型，几年来该模型已被用于估算商业贷款的利息收入。审计师针对当年情况应用了该模型，发现的 R2 值已大幅减少，而模型的其他内容似乎都运转无误。此种变化说明以下哪种结论是站得住脚的？A：转用跨部门回归分析应该导致 R2 值的增加。B：回归分析不再是估算利息收入的恰当技术。C：模型中尚未包括的一些新要素正在导致利息收入发生变化。D：线性回归分析将增强模型的可靠性。 12. 在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势A：降低可容忍误差水平；B：提供抽样风险的数量性测量；C：将非抽样风险降低到最小；D：抽样结果要求非数量性的表达。 13. 最近有
7、两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 14. 某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用
8、不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然道德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准 ；D：审计部门遵循了准则及 道德标准 。 15. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。 16. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日
9、期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续 17. 审计委员会的责任有A：选举内部审计主管。B：制定内部审计计划和预算。C：审查并批准内部审计章程。D：选择独立审计人员。 18. 甲公司与乙公司共同出资设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的总经理甲公司委派，董事长由乙公司委派，各方出资比例均为 50，股东
10、按出资比例行使表决权。在这种情况下A：甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资B：甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资C：甲、乙公司均采用成本法核算该长期股权投资D：甲、乙公司均采用权益法核算该长期股权投资 19. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 20. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最
11、好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。 21. 应用高度结构化的“指挥+ 控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。 22. 某企业只产销一种产品， 2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002
12、年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低_时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C： 20%D：50% 23. 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷很可能不是问题；可能是问题；很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用A：趋势分析。B：比率分析。C：不显山露水的衡量手段。D：评级量表。 24. 一份有关一家制造公司废物处理职能的经营性审计报告应该强调A：废料的实物盘存量是否与账面记录一致。B：废料存货是否被当作流动资产加以报告。C：废品处理职能的效率和效果，包括要求
13、采取纠正措施的任何发现。D：废料存货是否按成本和市价孰低法计价。 25. 在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？A：系统需要的计算机设备。B：竞争对手使用的处理系统类型。C：管理者为进行计划和控制所需的信息。D：现有系统的控制。26.在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 27.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支
14、票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的
15、。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。 28.有些公司应用组织严密的“指挥+ 控制”管理方法，但这么做在哪方面的风险更大A：由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；B：低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；C：由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；D：管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。 29.在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A：快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B：通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机
16、作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D：围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。 30. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节31. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标32. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这
17、么做的理由是A：允许随便访问程序；B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。33. 业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是A：允许交叉索引并简化监督性复核；B：支持最终的业务沟通；C：消除后续追踪复核的需要；D：确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。 34. 公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减 10%的员工及预算。内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”(即全面缩减员工人数 )计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减 10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是A：审计主管的行为将导致与以前
18、审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了 10%；B：各审计经理可以通过同时削减 10%的审计程序获得相当于以前界定的 90%的审计覆盖面；C：审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减 10%；D：所有上述各项。 35. 在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。 36. 以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成
19、本增加最少。A：流程-质量B：成本-生产时间C：时间-质量D：时间-成本37. 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。38. 下面是某零售企业组织的有关信息固定成本 30000 美元；销售价格 5 美元；可变成本3.2 美元/单位；该零售企业销售的盈亏平衡点是A：9375 美元；B：16667 美元；C： 46875 美元；D：83333 美元。39. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是
20、哪一项？A：a. 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d. 磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。40. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A：a. 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B：b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高
21、也不会降低工作效率和生产率。C： c.该建议能够提高工作效率和生产率。D：d. 该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。41. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函
22、证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。42. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。43. 内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖
23、内的所有组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。44. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是
24、在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序45. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔( 现
25、金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据46. 关于模拟模型，以下哪项不对A：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B：模拟模型模仿随机系统C：在本质上，模拟模型是确定的D：模拟模型可能会用到抽样技术47. 下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样48. 在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？A：企业的风险偏好B：风险的类型C：应对风险措施的成本D：风险对企业产生的影响49. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的
26、主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数；(2) 车辆运行里程数；(3) 设备使用年数；(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；检查截止日期报告(deadline report)，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳？A：，和；B：，和；C： ，和；D：，和。50. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/ 数字的完整性。
