1、内蒙古 2016 年内审师经营管理技术：股东大会考试试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释A：程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B：目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C：目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D：程序和目标在本质上是相同的。2.在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。
2、产量计划的自动调节。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。3.以下那项属于内部证据A：运输人员的运输跟单B：领料单C：客户采购订单D：供应方月末对账单 4.ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9，0.95，1.0 ，1.05 ，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A：0.0577B：0.0612C： 0.0316D：0.00375 5. 以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的
3、？A：要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。B：依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。C：要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。D：要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。 6. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。 7. 如果工作底稿所具备的特征是能
4、确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 8. 根据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。 9. 管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和
5、义务，能够A：a 编制人力资源计划B：b判断组织员工是否称职C： c预测将来的人事需要D：d决定将要提升的员工 10. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；B：一些红旗标志难以量化或评价；C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。 11. 个人电脑程序的密码用来阻止A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。 12. 在开展经营审计时，
6、某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。对此，最佳审计行动是A：在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；B：将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；C：将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；D：向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。
7、13. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。 14. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。 15. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问
8、题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 16. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政
9、策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。 17. 下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 18. 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。 19. 以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A：产品有差别。B：单个厂商无法控制产品价格。C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。 20. 风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间
10、的差额是A：计量的标准差B：贝塔系数C：风险溢价D：方差的系数 21. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。A：顺序是、；B：顺序是、；C：顺序是、；D：顺序是、 22. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A：根据多年工作经验设定的报酬计划。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 23. 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的
11、分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 24. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 25. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的
12、分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。26.在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF) 的叙述中，哪项不正确A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C： ITF 测试操作中的实际程序；D：ITF 方法也被称为小公司技术。 27.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这
13、种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 28.一个中型城市每年为 31000 名顾客提供 8.5 亿加仑的水。至少每 5 年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告 业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露
14、次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？A：应该改变操作标准B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施C：已建立的操作标准被理解和遵守D：泄露修复项目配备的人员过多 29.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？A：a.ROMB：b.CD-ROMC： c.WORMD：d.RAM 30. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使
15、审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。31. 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比，以下哪种因素对基于网络的客户电子商务系统的意义更大？I、数据库能力；II、对同时使用系统的用户的支持；III 、备份IV、回复时间；V、持续操作。A：只有 II，IV 和 V 是对的；B：只有 I，III，IV 和 V 是对的；C：只有 I 和 III 是对的；D：只有 I，II 和 IV 是对的。32. 以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产；B：在对设备修
16、理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动；C：事先授权设备维护和加班报酬；D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。33. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 34. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政
17、策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。 35. 某内部审计师正根据专业实务框架 ，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。 36. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快
18、开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。37. 以下哪项内容对预测库存需求时没用？A：对商业周期行为的了解B：将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊C：关于季节性需求变化的信息D：计量经济模型的建立38. 审计人员注意到，企业可能向一个假的但可能存在的公司付款这一舞弊行为。该企业负责所有生产线采购任务的采购员，其个人的采购限额是$500000，限额
19、内的采购业务不需要任何人的审核。为证实审计人员的怀疑，下面哪种审计程序最为有效A：运通过审计软件，列出金额在$500000 以上的所有采购业务，确定它们是否受到适当的审批；B：运用“抽点”(Sanpshot)技术，跟踪可疑采购员的一切交易活动；C：运用通用审计软件，选取开支在$500000 以下的随机样本，确定它们是否受到适当的审批；D：运用通用审计软件，列出各生产线的主要供应商，选取其中与新供应商有关的已付款的发票样本，并检查相应的服务或货物是否以收到。39. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远
20、多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。B：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。40. 根据下面的资料回答问题 6 至 9 在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人 1 负责采购所有大型电路
21、元原件，代理人 2 负责电动机，代理人 3 负责诸如纽扣等小零件 有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行
22、为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。41. 编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征A：内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了 4 个工作日；B：显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；C：首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人
23、编制的；D：显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。42. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会43. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。44. 以下哪项内容是对专家系统的最恰
24、当应用？A：编写聘用广告。B：编制财务报表。C：对审批信贷实施授权制度。D：对开单报表进行处理。45. 每张工资单上薪酬变化在检查处理清单时，最可能发现A：有关新员工工资支付率的未发现的错误B：不正确的工资扣除项目C：在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户D：无法提供给员工增加养老金计划的机会46. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C：避免直视说话人或打断说话人的思路D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论47. 哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？A：a 利润分享B：b自助餐式福利C：
25、 c以技能为基础的评定D：d全部工资48. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。49. 在检查一个利用第三方服务的
26、 EDI 系统的应用情况时，审计师应该 、确认加密密钥符合 ISO 标准。考试用书 、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。 、核实服务供应商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。A：和。B：和。C： 和。D：和。50. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。
