1、1内蒙古内审师内部审计基础：信息与沟通模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码 .程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a. 只有 I、II 和 IIIB：b.I 、III 和 IV 全有C： c.只有 I、和D：d. 只有 I 和 2.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业
2、命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A：a. 逻辑模型B：b.物理模型C： c.决策模型D：d. 数据库模型3.当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 4.在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是A：对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩；B：理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动；C：制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可
3、变性；D：开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。 5. 在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供应商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量计划的自动调节。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。 6. 以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。 7. 一家大型国际咨询公司
4、的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据2可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项?I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。.数据更新可能没有集中化的系统那样快。A：a. 只有 I、和B：b.I 、lIl 和全有C： c.只有 I、和D：d. 只有 l 和 8. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应
5、采取的最恰当的步骤是A：征求公司法律顾问的建议；B：与采购员讨论采购业务；C：与供应商联系讨论采购业务；D：与采购员的上级主管讨论采购业务。 9. 在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表。要求内部审计部门进行参与的理由很多，但以下哪项不属于这类理由?A：管理层可能认为，让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值B：管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚C：根据标准 ，内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉 10. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没
6、有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 11. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认A：文件及实物证据B：分析及实物证据C：文件及分析证据D：实物及证明证据 12. 询
7、问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料A：、B：、C： 、D：、 、 13. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B：核实监管审查以恰当的频率得到开展C：应对监管部门提出的文档处理要求D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 314. 对垃圾债券的最佳描述是A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券B：得到固定资产支撑的债券；C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。15.
8、假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 16. 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。这位内部审计师应该A：接受指派，但
9、避免在现场工作中与会计部主任接触。B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。C：将潜在的利益冲突通知供货商。D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。 17. 某制造工艺在生产过程的诸多阶段( 从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约；4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。A：排列顺序应该是 5，2，4，1，和 3B：排列顺序应该是 4，2 ， 1，3 ，和 5C：排列顺序应该是 1，3，4，2 ，和 5D：排列顺序
10、应该是 3，4，2 ，5，和 1 18. 某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？A：大额交易B：舞弊交易C：特定持卡人的交易D：每位持卡人使用的供应商 19. 与内部财务报告相关的内部审计职能是A：确保符合报告程序。B：审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。C：确定是否有雇员未经授权而进行开支。D：识别可能增加越权开支的不充分的控制。 20. 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密
11、挂钩。B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。C：向员工明确组织的总目标和具体目标。4D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。 21. 以下哪些项目是内部审计师协会职业道德规范所允许的？A：根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。B：内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。C：内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。D：内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。 22. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定A：复核贷款业务
12、的代表性样本与银行政及程序的符合程度；B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。 23. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。 24. 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项
13、说明了该项计划的主要缺陷？A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。B：实现营业利益的机会被忽略了。C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。 25. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件
14、记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。26.利用下列资料回答问题 35 某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；B：年终后存在大量的销售退回记录；C：审计人员对销售发票进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。 27.在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。5B
15、：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。 28.如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：可能从未经批准的供应商处购货B：没有取得可得到的购货折扣C：不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：货款可能在未收到货物之前就已经支付 29.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。 30. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command proble
16、m)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。31. 以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序32. 为保证对审计发现结果所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任当在下列哪些文件中加以规定
17、？A：内部审计部门书面规章；B：审计委员会使命声明；C：每次审计任务下达之前的业务备忘录；D：在合适的审计报告中特别声明。33. 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。 34. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型模仿随机系统C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况D：模拟模型可能会用到抽
18、样技术 35. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑6B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 36. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。37. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A：趋势分析透露:(1)销售额增长 50%，(2)销售成本增长 25%
19、；B：比率分析透露销售成本占销售额的一半；C：同等规模的行业分析显示:(1) 公司的销售成本占销售额的 40%，(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。38. 审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A：复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B：评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；C：确认与任一计算机控制系统有关的采购部
20、门成员的签名授权系统；D：对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。39. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。40. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部
21、门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围41. 下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。42. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。7A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和43. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象( 标准 2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标
22、准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受 标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的44. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。45. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？A：推算总体的错误率B：应用多少随机启动方
23、法C：提高置信度D：提高准确度46. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反道德标准 ，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准 ，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。47. 首席
24、审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。48. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。 完成该项目的最短时间是A：18 周8B：17 周C： 16 周D：14 周49. 以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制？A：审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系；B：由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点；C：审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境；D：审计委员会委员一般不拥有会计或审计领域的学历。50. 独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。实现独立性的最好方法是通过A：a. 个人的知识和技能。B：b.组织地位和客观性。C： c.组织内部的监督。D：d. 组织的知识和技能。
