1、2017 年安徽省内审师内部审计基础：现代内部审计的目的考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本2.以下哪项不是出具中期报告的优势A：正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要B：中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通C：中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递D：
2、缩短撰写最终报告的时间3.以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？。编写详细的审计程序；。确定被审计单位的目标、目的和标准；。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；。确定相关的审计目标。A：顺序是、；B：顺序是、；C：顺序是、；D：顺序是、 4.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和 5. 若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据
3、永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。 6. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是 IIA 成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA 成员，但并非 CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：
4、审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 7. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；B：销售和生产目标的不合理；C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；D：部门会记政策的执行以样本为基础。 8. 在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A：与一定样本的病人面谈B：对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈 9. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账
5、款的比率D：赊销额与平均库存的比率 10. 根据下面的资料回答问题 1 至 3 采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0 的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发
6、生的是A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。 11. 某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的使用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售 12. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有
7、效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 13. 以下_ 项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 14. 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入
8、，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？A：通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；B：运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；C：运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；D：运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。 15. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF) 的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文
9、件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。 16. 当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？A：内部审计标准；B：审计业务小组；C：被审计单位；D：内部审计部门章程。 17. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 18. 内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受 40 小时的继续职业教育并且三年内不能低于 120 小时；B：为继续
10、保留 CIA 资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参加正式的 IIA 会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经 IIA 事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。 19. 以下哪类主管负责引进新系统，同时维护现有系统运作过程中程序员和分析员的工作?A：业务主管B：数据库行政主管C：质量管理主管D：系统开发主管 20. 高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特点是A：a 深刻的理解计算机系统B：b愿意倾听C： c不惜一切代价
11、也要达成目标D：d掌握组织语言 21. 某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。内部审计师现在应该开展哪项工作？A：主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本B：建议修改时间资金预算C：建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目D：建议暂停项目，重新评价其他选择方案 22. 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评，这种控制是A：a 自动控制B：b反馈控制C
12、： c战略控制D：d前馈控制 23. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 24. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a. 高级语言B：b.非程序语言C： c.机器语言D：d. 汇编语言 25. 当审计一项计算机应用时，以下哪一项是使用整体测试法(ITF) 的缺点？A：整
13、体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在决定是否有处理控制时没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起使用；D：测试数据必须由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。26.某程序对一组源语言语句进行编辑，以便发现语法错误，同时将语句翻译成目标程序，该程序是A：翻译程序B：加密程序C：调式程序D：编译程序 27.如果整个经济的一般利率水平提高，那么A：通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加B：总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬C：投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报D：更多的投资者将进入股票市场
14、 28.在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？A：审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告。B：与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化。C：审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动。D：以上都是。 29.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 30. 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任
15、？内部审计师审计委员会高层管理人员公司员工A：只有和是对的B：只有、和是对的C：只有是对的D：、和都对31. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的财务报表所列收益的情况，那么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应计处理；B：收入确认和存货计价的时间安排；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。32. 内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批A：业务客户或业务客户的上级；B：主管内部审计师；C：首席审计执行官或其指定代表；D：首席财务官。33. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的
16、付款都被汇入同一地址。内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施详细审计。C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。 34. 为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。 35. 内部审计师希望制定下列流程图(1)设在总部的获取销售订单信息的流程
17、，(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及(3)工厂处理货运信息的流程。内部审计师应该A：按管理层的决策设定销售价格。收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。用程序流程图的复印件来补充记录。编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B：以货运为起点，从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易；C：从来自销售代表的销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试” ，直到货物装运并开出账单；D：取得工厂用于销售流程的系统流程图，与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化，然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。 36. 某公司生产和销售 100， 000 个单位变动成
18、本是 20 的部件。其中，1，200 件超过了公司允许的误差标准，发生返工成本每个 12。返工部件以 45 售出，正品的售价是 50。如果公司实施质量保证程序，确保所有部件都符合标准，公司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加A：20，400B：14400C： 21，600D：39，60037. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是:A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B：将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业
19、务；D：实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。38. 公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:A：管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;B：管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;C：准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;D：管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告39. 首席审计执行官正在设法建立一个能用于整个公司的标准化的审计程序，公司在各边远地区聘用了许多内部审计师。首席审计执行官想要选择一个程序，这个程序能鼓励多数内部审计师的参与、协调不同的观点，并鼓励接受因审计程序标准化
20、而产生的变化。最为有效的实现首席审计执行官目标的决策过程是A：程序化决策；B：应急方法；C：集体辅助决策；D：决策模型。40. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件41. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门
21、的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。42. 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因A：结束会议记录是以后的业务的依据B：专业实务标准要求记录结束会议C：可能需要信息来修改以后的业务工作方案D：如果引起争论就可能需要有关的
22、信息43. 慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是A：运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。B：抽取过去三年中所有大捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。C：对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。D：运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。44. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。
23、这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。45. 以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A：只有 IB：只有 IIC：只有 IIID：II 和 III46. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计
24、报告的一部分，该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员？A：应付账款部门经理B：外部审计师C：主计长D：审计委员会47. 为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们48. 面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。49. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围B：绘制内部控制制度流程图C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外D：实施理想的控制50. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用公款。尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是A：没有表现出应有的勤奋。B：缺乏对组织的忠诚。C：没有此领域的法定资格。D：没有遵循法律。
