1、公司内部控制工作总结(2) 第一篇：公司内部控制工作总结（2）公司内部控制工作总结 2021年，公司按照工程公司（2021）109号关于印发集团公司内部控制操作细则的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。近三年来，本公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的上级单位的审计和测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。主要体现在以下几个方面： 一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成 “没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。本公司依据内控要求，结合自
2、身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对照检查，找出了差距和不足。为此，公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，于2021年6月全公司范围内举行了一次2021版内部控制操作细则的视频培训会议，使员工了解了2021版比2021版内控手册的新增内容。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网
3、络，确保组织机构落实。公司成立了内部控制办公室和内控制度检查评价工作领导小组，设兼职科级职6人和成员共12人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，定期对内控的各流程进行前面或者有针对性测试检查，并有计划地对各项目部进行专项或内控流程的检查。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主
4、管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议事日程，出现问题有人协调，有人负责。 在组织落实上，公司内控办公室组织编制了公司某公司内控制度实施细则，切实把内控体系的执行落到实处。内控检评组，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。 二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。 确保内控的有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通员工
5、都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。 三、管理制度和管理程序进一步科学化、规范化、标准化 一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这样的控制，公司内控办组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。 推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度是体系
6、正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了本公司一些规章制度存在执行力度不够的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司领导的要求，正在进行制度梳理和规范工作，计划在明年修改本公司的内控制度实施细则。 四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分 控制环境建设是内控体系的基础，是有效实现内部控制的保障，直接影响着公司内部控制的贯彻执行。通过多种形式的宣传、教育，目前，公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的
7、示范作用极大地推动了公司内控文化的形成。 第二篇：油田公司内部控制工作总结油田公司内部控制工作总结 2021年，油田公司按照中国石油股份公司的统一部署，开始正式运行与国际接轨的内部控制体系。一年来，油田公司在内控体系的贯彻上，突出“执行”二字，重在“狠”、“严”上下功夫，不仅经受住了多轮次的外部审计和管理层测试的考验，有效地实现了防范风险的目的，而且推动了公司各项管理的规范化、制度化、标准化、程序化，促进了公司管理水平的提升。 一、强化内控执行，按程序办事的规矩日渐形成“没有规矩，不成方圆”，企业管理实质就是制度管理。油田公司依据内控要求，结合自身管理存在着有章不循、执行力较差的现象，进行了对
8、照检查，找出了差距和不足。为此，油田公司采取了一系列措施，以确保内控体系执行有力。 加强培训，注重宣传，确保手册相关内容人人掌握。学习、掌握好内控手册的相关内容，是执行好这套体系的前提和基础。油田公司在内控手册发布后，结合各部门、各单位不同层次的培训需求，先后组织了余次全公司范围内的视频培训会议，多次深入基层单位进行宣贯和培训，培训人数达到上万人次。通过培训，各级管理人员理解和掌握了内部控制的管理方法和相关要求，全体员工明晰了职业道德规范及行为准则和公司发展目标，为内控体系的有效执行奠定了扎实的基础。 健全内控工作网络，确保组织机构落实。年年初，公司成立了内部控制管理部（与企管法规处合署办公）
9、，在各二级单位企管法规科同时挂内控管理科牌子，设专职科级职数人和专职工作人员人，内控工作由项目管理转向日常管理，进一步加强了内控工作组织领导和机构落实。 狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆。为了使内部控制真正落到实处，公司将内控责任层层分解，狠抓执行。 在领导责任上，内控工作是公司年经营工作的重中之重，是一把手工程，各单位主要领导对内控工作的重视不要仅停留在口头上，而且要落实在行动上，每周都要抽出专门时间，听取内控工作汇报，协调解决内控工作中遇到的问题。并且指出哪个单位在内控上出现问题，追究哪个单位的领导责任。这样，公司上至总经理、主管领导，下至各部门、各单位领导都把内控执行放在重要议
10、事日程，出现问题有人协调，有人负责。公司内控主管领导、副总经理张恩臣带领内控管理部及其他有关人员，先后次到二级单位进行调研，及时掌握内控执行情况，协助解决在体系设计、建设和执行方面出现的问题。 在组织落实上，公司内控管理部组织编制了公司部门内控工作要点指引、公司内控岗位上的人员编制员工岗位内控职责卡，明确每个部门、每个岗位的内控职责，切实把内 控体系的执行落到实处。各二级单位内控管理科，对于内控执行、测试过程及时跟踪，及时反馈，严格履行督促、检查的职责，严把执行关，发现问题及时上报，及时解决，保证所有内控流程都有令必行，有据必依。在内控体系运行的第一年里，油田用强有力的措施实现了内控流程的硬着
11、陆。 二、严考核硬兑现，确保控制到位，执行有力。 确保内控有效执行，取决于两个方面，一是思想是否重视，责任是否落实；二是监督是否到位、措施是否有力。依据股份公司内部控制执行考核暂行规定，油田公司制定了油田内部控制管理考核暂行办法，文件规定：在测试中，每发现一个例外事项，扣除奖金元；发现例外事项占实际抽取样本总量的比例时或出现一般缺陷，对该单位进行通报批评，其行政正职要向公司内控建设委员会做出书面检查；发现例外事项占实际抽取样本总量的比例时或出现重要缺陷，直接追究该单位行政正职的内控责任。 通过上述措施，全公司规章制度的约束力和员工的责任意识得到了明显提升。现在，每办一件事，上至总经理，下至普通
12、员工都要先判定是否符合规章制度、符合内控要求；每处理一项业务，都要确定是否有风险，如何控制风险，严格依照内控流程操作。公司范围内已经形成了层层讲执行、事事讲程序的良好局面。 三、加强流程设计，管理制度和管理程序进一步科学化、 规范化、标准化流程设计是本，是源头，流程设计有效，是执行有力的前提和基础。油田公司的流程设计基本上达到了有效的目的，但仍有一小部分流程还存在着冗余控制，描述繁琐，基层单位难以操作等问题。针对这种情况，油田公司实行了流程负责人制和流程审核制。进一步强化流程主管领导对本部门流程设计的责任，确保流程建设部门流程设计的严肃性和权威性。油田公司成立了个内控流程审核专业小组，成员全部
13、来自执行单位和相关部门人员，以确保流程设计能够实现简洁、有效、适用、可控。通过流程设计的优化和管理制度的梳理，初步实现了各项管理工作的制度化、程序化、规范化。 促进了管理职能的明晰。油田公司无形资产管理，在内控体系运行之前，一直处于无部门管理的“真空地带”，而内控体系则要求有无形资产的风险控制，为了保证这部分的关键控制落实到部门，在公司领导的协调下，明确了资产管理中心为无形资产的管理部门，对无形资产的取得、摊销、减值准备、处置负责，从而解决了公司长期以来无形资产处于“管理真空”局面。资产管理中心在接受了这一管理职能之后，经过研究，制定了油田公司无形资产管理办法，使油田公司无形资产管理有了统一的
14、规范和业务流程。 增强了抵御经营风险的能力。一些控制最终反映结果是在财务部门，但控制活动却是发生在上游业务部门，对于这 样的控制，公司内控管理部组织召开了由机关所有职能处室参加的内控协调会，将每一个控制点逐一说明，需要哪个部门在哪个时点配合完成，明确了各部门的控制责任，保证了所有关键控制都有部门负责，增强了公司抵御经营风险的能力。 提高了管理工作效率。在内控测试和审计中，由于合同滞后引发了一系列例外事项的产生，为了最大限度地减少例外事项的发生，油田公司针对合同审批、签约环节过多，控制链过长的现象，进行了改进，出台了油田公司改进合同管理实施细则和油田公司规范突发性、生产急需项目合同管理的补充规定
15、，此举不仅减少了例外事项的发生，而且为一些属于油田特殊性的突发性及生产急需项目提供了制度支持。两个文件的发布，使公司合同审查、审批、签约业务流程进一步简化，提高了管理工作效率，减轻了基层负担。推动了管理制度的规范化。管理制度在内控体系运行中起着重要的支持作用，合理、完善的管理制度。是体系正常运行的重要保障。通过内控测试和审计，发现了油田公司一些规章制度存在着冲突和模糊的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按照公司领导的要求，油田公司正在进行制度梳理和规范工作。 四、加强控制环境建设，内控文化已经成为企业文化一个新的组成部分控制环境建设是内控体系的基础，是有效实 现内部控制的保障，直接影响着公司内
16、部控制的贯彻执行。一年来，公司在控制环境建设上，对广大员工进行了“立足主战场、唱响主旋律、把握主动权”，“努力实现”、“硬稳定、快发展”十一五发展战略目标和年工作目标的教育和宣传，让全体员工对公司目前发展目标和面临的困难有一个清醒的认识和理解。大力推行高管和员工职业道德规范，加强民主监督，强化监督约束机制，建立反舞弊情况通报制度等。在油田公司每年一度的岗位责任制大检查中，加入控制环境的考核内容。 通过多种形式的宣传、教育，目前，油田公司已经初步形成了一种工作有目标，行动有准则、前行有动力的内控环境，尤其是公司各级主要领导以身作则、率先垂范，不符合内控要求的事坚决不办；特殊事情处理，要作好纪要，
17、保留证据，自觉按规章办事，依程序履行，领导的示范作用极大地推动了油田公司内控文化的形成。 一年来，通过内控体系的贯彻执行，油田公司广大干部员工的内控意识已深入人心，公司上下已初步形成为事事讲体系、讲程序；人人讲风险、讲控制、处处抓测试、抓改进的工作氛围和文化氛围，为公司企业文化又注入了一项新的内容，增添了一个新的亮点。 第三篇：公司内部控制上市公司内部控制失效的原因及对策 兼及中捷缝纫机公司的案例分析刘静 一、我国上市公司内部控制失效的原因年沪、深两市大约有石的上市公司资金 被大股尔占用，占用资金曾高达千亿元以上。为有效整治上市公司大股东占款，年月国务院 批准证监会关于提高上市公司质量的意见，
18、同时加大了刑事打击力度，至年底没有解决的占用资金不到亿左右。但随着国际经济形势的变 化，国家经济政策的改变，上市公司大股东占款又有所抬头。年德勤对来自上交所及其他资本市场上市公司进行调研，科受访公司称已建立良好的内部控制机制，但受访公司称在内部控制机制实施方面遇到困难，缺乏完整的模型和强制执行力。因此内控机制不完善、不存在以及缺失强制执行力仍是我国上市公司内部控制失败的主要原因。其中年发生的中捷公司案例具有代表性利典型性。 一对内部控制制度建立和实施的重要性认识不足、执行不力 我国上市公司管理层普遍存在关注企业扩张，重生产、轻经营重开发、轻内部管理的现象，仅夜内部控制锄务管理部门的职责，而不是
19、放在整个企业经营管理的策略高度来考虑，而有些企业即便是制定了较完善的制度，但其大多也只停留在表面，并没有严格执行再好的制度规范如果不去严格执行的话，再完美也是枉然。 二法制观念淡薄、规范意识不强 某些高层管理人员，置法律与不顾，为了短期的 利益，挪用、占用资金、指示下属伪造会计凭证、披露不真实的数据等。三风险意识薄弱 多数上市公司的管理人员没有意识到风险及评估的重要性，未建立完善的风险评估机制，而少 数已建立完善风险防范机制和应急机制的上市公司中，大部分并未切实实施与执行。夕中航油事件中其建有非常完善的风险评估及防范机制，但恰是由于在风险发生时未及时启用风险防范机制而导致了巨额亏损的发生。四财
20、务人员素质不够 某些企业主管财务的领导、财会人员利用内控不严火量收受贿赂、贪污公款，挪用、盗窃资金或与业务单位或个人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金等另外对会计人员的思想教育、业务培训还流于形式，根本起不到提高会计人员素质的作刚目前上市公司中内部控制制度设计上存在的问题具体如下 公司治理结构不完善 我国公司治理方面的缺陷首先表现为股东大会的作用难以发挥、规范运作意识不强。我国上市公司中“一股独火”的现象十分普遍，许多小股东的知情权、质询权无从体现规范运作方面存在股东大会会议会议记录疏漏和不完整的情况等，某些公司甚至经有关部门提出过整改要求后，并未做出任何改正。其次，董事会的召开召集在程序上
21、不合规以及公司董事在对公司重大事项的审批决策和督促公司履行信息披露义务方面未按要求勤勉尽责。再次监事会作用弱化，部分上市公司的监事会不过是一个摆设而已，外对虚构主营业务成本，虚增利润总额，虚增所得税前净利润等的舞弊，监事会报告并未对公司的财务报告提出异议。最后，经理层在勤勉尽责等方面存在较严重问题，未忠实履行职务，维护公司和全体股东的最大利益，对重大决策并未经董事会研究决定便白行实施。如中航油的董事会成员荚长斌对其公司开展的投机性衍生品交易并不知情，公司管理层成功地对董事会隐瞒了情况，以及中航油利用不断上升的市场业绩换取控股方航油集团的沉默来避开国内监管部门的监管。会计信息系统的缺陷 会计凭证
22、的填制缺乏合理有效的原始凭证支 持，人为捍造会计事实、篡改会计数据、设置账外账乱挤乱摊成本、隐瞒或虚报收人和利润，造成企业资产不清、债务不实、会计信息失真等现象。另外某些上市公司为了某些利益而故意隐瞒事实的真相，从 而造成会计披露不及时、不准确。预防信息沟通机制不完善决策权过分集中，导致集团内部信息缺少由下向上沟通的渠道，外部独立董事提供的信息也无法得到公司内部各部门的重视。信息沟通渠道不畅致使公司的内部控制无法产生真实、及时有用的信息。考核企业高管政绩、业绩机制不完善 目前很多上市公司以目标利润完成情况为考核 高管的主要依据，缺乏对其他相关指标的综合考核，是缺乏对内部控制建设贡献的考核。这截
23、导致了有些上市公司的管理者为了能使自己在任期内出“成绩”，便指使财会人员弄虚作假通过提供虚假会计信息等手段来实现上级主管部门下达的有关经济指标等。 内部审计失败、监督不到位 内部审计缺乏力度，内部审计部门不具有独立 性，态度不够严谨，业务不够熟悉，缺乏有效的审计手段。监督不到位主要体现在三个方面一是监督部门的地位不够独立，维护内部控制缺乏足够的支持二是监督范围狭小，人部分内市机构郁把量点放在财务报表的监督上，不重视内控的测试和维护。三是日常监督不足。最后因内部控制监督不到位而导致审计监督失败。 内部控制评价不系统、不全面 首锵部控制评价的标准不统一。我国有要求对 内部控制的完整性、合理性以及有
24、效性进行评价，但对评价活动本身怎样进行并没有规范，没有对管理层进行内部控制评价提供实质性的指导，这使得不同企业的管理层在进行内部控制评价时没有统一的标准。其次内部控制评价的内容不全面。大部分企业将重点放在“内部会计控制”而非“内部管理控制”上。 二、案例解读一案例简介 中捷缝纫机股份有限公司以下简称中捷股份始创于年，拥有总资产亿元，员工 余人，拥有浙江、上海、江苏三大生产基地，形成了缝纫机铸造、机壳加工、涂装、装配四大工艺全部自动化的现代化股份制企业。年月在深交所挂 牌上市，是印酉制机械行业第一家上市的民营企业。年月，中捷股份发布公告，称其股权激励方 箕已获得证监会备案批复，成为首家获得批准实
25、行股权激励的上市公司年度签司净利润一一 的高速增长，帮助其高管们成功获得了整个股权激励方案中的股票期表。注册会计师对甲捷股份年报进行审计时，根据银行提供的询证函发现其银行存款实际与账面严重不符。浙江证监局接到事务所通报后，立即会同负责中捷审计的立信会计师事务所进行棱查，初步掌握了中捷股份董事长私下挪用上市公司资金且未人账的证据。经证监会查明，中捷集团年、年、年分别用中捷股份资金万元、万元、 万元。违规占用资金余额，直至月日才全部归还。月日，深交所纪律处分寨员会对中捷股份实际控制人蔡开坚及中捷股份相关人员人予以公开谴责，并予以通报批评于月日中国证监会发布行政处罚决定书，对公司及相关人员给予处罚。
26、此后中捷股份预计年一季度归属于母公司所有者的净利润约为万元，较上年同期下降左右 二中捷公司内部控制失效的原因 捷股份之所以可以轻松的挪用巨额资金，就是 因为其内部控制失效。法制观念淡薄、规范意识不强是导致此次事件发生的主观原因，具体原因如下法制观念薄、夫见范意识不强 作为中捷股份的实际控制人，蔡开坚避开上市公司董事会决策程序，利用公司管理上的漏洞，自年起，多次指使公司相关人员向控股股东中捷 控股集团有限公司划拨资金。并且利用中捷股份开户的某银行与其他银行的区别，蔡开坚指使出纳利用“捡来，的空白对账单，伪造业务流水，掩盖资金流向。在蔡开坚的观念中，“上市公司的钱只是借用一一，反正拿还的，没有损害
27、上市公司健康发展，将其他产业培育好后，在适当时机再还给上市公司据此可以说明中捷股份高层管理人员的法制观念淡薄、规范意识不强。 信息不真实，披露不及时、不公开一董事会年月日收到中国证监会 行政处罚决定书号，认定公司存在以下信息披露违法行为未按规定履行临时报告义务年中期报告、年年度报告、年中 期报告虚假记载，隐藏了中捷集团占用资金的事实。内部控制监督不到位 中捷股份设立审计办专门负责内部审计工作，并制定了完善的中捷缝纫机股份有限公司内部审 一一计制度，但没有严格执行和有效落实。立信会计师事务所有限公司系中捷股份年报的审计机构、光大证券股份有限公司系中捷股份年 月公开增发股票的保荐机构，在人股东挪用
28、上市公司资金案中也没有发挥应有的作用。独立董事形同虚设 在中捷股份中，四名已辞职的董事、独立董事在之前已基本对公司。发挥不了作用上市前所有决策都是董事长说了算，上市之后独立董事对公司某些违法行为并不知情，导致独立董没有履行自己的责任和义务。 多元化战略导致资金紧张，企业融资渠道不畅 蔡开坚为了实现战略转型，开展多元化经营，米提高上市公司资产质量和盈利水平，为股东们提供满意的同报，但受人民币过快升值、劳动力成本上升及美国次贷危机、国家采取从紧货币政策等综合影响，其多元化发展需要投人的人量资金不能满足，蔡开坚就产生了利用中捷集团与中捷股份之间形成关联方关系非法挪用上市公司资金的念头。 三、我国上市
29、公司内部控制失效的对策一改进内部控制的治理基础、提升员工素质，完善内部环境 一完善法人治理结构公司应该按照公司法、证券法、上市公司治理准则等相关法律、法规和规每的要求，建立较为完善的法人治理结构，并依法规范运作。公司通过对股东大会饭事规则、董事会议事规则、监事会议事规则、总经理作细则的制定和完善朗确股东大会、董事会、监事会和公司经理层之间的职责权限，确保股东大会、董事会、监事会的规范运作并形成科学有效的职责分工和制衡机制，确保各层管理人员职责的执行。，强化管理层的内部控制意识 企业高级管理人员的内部控制意识对企业内部控制环境有极大的影响，在某种程度上可以说决定了企业的内部控制环境。加强董事、监
30、事、高管人员对相关法律制度的学习。加强内部审计工作 歪亚面驹审计工作的主要职能从查错防弊转变 为对公司的管理和对内部控制作分析、评价，提出内部控制建议。加强内部审计工作，提高内部审计的 地位，保证内部审计机构设置、人员配备和立性。内部市计机构应当结合内部审计监督，对内 部控制的有效性检查，内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告，对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。提升员工素质 企业应加强对管理者雨影一的芳训，实行科 学的聘用、一皿、轮岗、考评、晋升、淘汰、薪酬等人事管翌型量多棵公可民工具备和保持正直、诚实、公
31、正飞廉洁的品质与应有的专业胜任能力。嗯签盎少首考孽加强企业高级管理人员的教育，使其认识到自己是保证会计信息的真实、完整的第一责任人，从而加强白我约束。其次，加强对财务人员的职业道德教育和业务培训。加强职业道德教育，一定要通过制度而不是仅凭对某一个人品德的信赖，来防止和发现各项经济业务中所存在的错弊加强对财务人员的继续教育，组织其参加多种形式的财会业务培训，以提高其专业技术水平。二强化风险意识，加强风险管理 企业应当应当努力强化风险意识厂完善风险管理机制。企业的员二【进行风险的教育，尤其是高层管理人员，提高风险意识。对企业应根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，采用定性与定量相结合的方
32、法，准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，及时进行风险评估、风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，及时制定应急预案，做到风险可控。已经建立了比较完善的风险机制的企业，应依法强化其执行力度，并在执的继续完善。三完善控制措施 建立健全职务分离控制制度、明确职责分工不相容职务分离控制要求企业全面系统地分 析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的作机制。 建立健全授权批准控制制度 企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别 授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。如中
33、捷股份案例中应明确办理现金收支业务的授权批准范围、权限、程序和责任，以保证 权责明确，管理科学，从而减少高层管理人员挪金等的问题。加强会计系统控制 企业应严格执行统一的会计准则制度，加强会 计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，并进行及时、准确的会计披露乙加强绩效考评控制 企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定 员工薪酬以及膨绣晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。特别是应加强对高层管理人员的绩效考核四确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行 完善信息沟通系统 企
34、业应当建立信息与沟通制度，明确内部控制 相关信息的收集、处理和传递程序，对收集的各种内部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，一击蠕息的有用性，公司的所有员工应当充分理解和执行现行制度和程序并确保佰息及时沟通，促进内部控制有效运行。乒保证内部控制信息的及时传递，礁要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。具体来讲，上市公司建立、健全信息公示制度，搭建信息平台，畅通沟通渠道。由专门机构或人员负责信息发布，口径统一。信息采集科学准确，信息披露全面及时，信息质量客观公正。建立反舞弊机制 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊作中
35、的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。董事、监事、经理及其他高级管理人员滥刚职权。相关机构或人员串通舞弊。五加强对内部控制的监督 上市公司应当根据法律的要求，制定内部控制一一用资工作的独上市公司管理层股权激励效应研究侯瑜 在股权分置改革后研究管理层股权激励问题有重大的现实意义。以往在股权分置格局下，公的股权结构是影响公司治理的主要因素随着股分置改革的顺利进行，管理层股权激励在公司治研究中的地位将日益
36、凸现。实施管理层股权激励在公司的所有者和公司的管理层之间建立利益享、责任共担的利益分配机制，通过利益关系来完公司的激励约束机制，有利于完善公司法人治理施管理层股权激励，有利于激发管理层的积极性创造性，从而有利于提升公司的经营业绩实施管监督制度，明确内部审计机构或经授权的其他督机构和其他内部机构在内部监督中的职责 限，规范内部监督的程序、方法和要拉提高内部计部门的地位，这样才能保证内部审计的独立性权威性，否则只能是形同虚设。同时，内部审计部应定期或不定期地对内部控制建立与实施情况进监督检查，评价内部控制的有效性，以便及时发现解决内部控制系统中出现的问题。层股权激励，将所有者与管理层的利益联系到一
37、起利用股权激励达到最大的激励效果，避免管理层短期行为，实现长期激励，达到公司实现长远目标的的。 一、我国上市公司实施管理层股权激励的环境股权分置改革的完成 年月，我国证监会发布关于上市公司 股权分置改革试点有关问题的通知股权分置改革正式启动。伴随着股权分置改革的进行，管理层股权激励这个悬而未决的问题将得到明确的解决。股权分置改革对上市公司和资本市场的影响是深远的，并最终对上市公司管理层激励产生影响，主要体现在以下几个方面非流通股东和流通股东利，益趋于一致，形成公司治理的共同利益基础股权分置改革有助于股票价格的理性回归，丰富经营绩效评价体系股权分置改革中实行管理层股权激励有利于完善管理层激励约束
38、机制。法律法规的完善 新公司法消除了上市公司实施管理层股权激励的法律障碍。 股权激励相关管理办法陆续出台。会计处理的相关政策法规。 在我国，股份支付业务现行主要为股权激励 根据新会计准则，公司以股票期权、限制性股票等权益工具实施股权激励，应按权益工具的公允价值计人相关成本或费用，并增加资本公积公司实施股票增值权等以现金结算的股权激励方案时，应以公司的股份为基础计算公司应承担的负债的公允价值并计人相关成本或费用。 二、我国上市公司股改后实行管理层般权激励的具体情况 时至年底，共有家公司实施了管理层 股权激励方案，对各上市公司和我国的资本市场产生了一些影响。 自年股权分置改革开始后，陆续有上市公
39、司推出管理层股权激励计划，相关制度出台后，各上市公司更是加大了实施管理层股权激励制度的步伐，尤其是年，有家上市公司的管理层股权激励制度进人正式实施阶段，占总样本的。 第四篇：公司内部控制制度内部控制管理制度 总则 第一条为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公 司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据公司法、证券法、企业内部控制基本规 范、上海证券交易所股票上市规则、上海证券交易所上市公司内部控制指引等法律法 规、业务规则以及公司章程的相关规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。 第
40、三条内部控制的目标是： （一）合理保证公司经营管理合法合规。 （二）保障公司的资产安全。 （三）保证公司财务报告及相关信息真实完整。 （四）提高经营效率和效果。 （五）促进公司实现发展战略。 第四条公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的 各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成 相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风
41、险水平等相适 应，并随着情况的变化及时加以调整。 （五）成本效益原则。内部控制权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 第五条公司建立与实施有效的内部控制，包括下列基本要素： （一）目标设定，是指董事会和管理层根据公司的风险偏好设定战略目标。 （二）内部环境，是指公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、 内部审计、人力资源政策、公司文化等。 （三）风险确认，是指董事会和管理层确认影响公司目标实现的内部和外部风险因素。 （四）风险评估，是指公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的 风险，合理确定风险应对策略。 （五）风险管理策略选择，是指董事会和管理层
42、根据公司风险承受能力和风险偏好选择 风险管理策略。 （六）控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险 控制在可承受度之内。 （七）信息与沟通，信息与沟通是指公司及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信 息，确保信息在公司内部、公司与外部之间进行有效沟通。 （八）内部监督，是指公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的 有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 第六条公司内部控制活动涵盖公司所有的营运环节，包括但不限于：销售及收款、采购和费用及付款、固定资产管理、存货管理、 预算管理、资金管理、重大投资管理、财务报 告、成本和费用控制、信息披露、人力
43、资源管理和系统信息管理等。 第七条公司内控制度除涵盖对经营活动各环节的控制外，还包括贯穿于经营活动各环 节之中的各项管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票据领用管理、预算管理、资产管 理、质量管理、担保管理、职务授权及代理制度、定期沟通制度、信息披露管理制度及对附 属公司的管理制度等。 内部环境 第八条公司须根据国家有关法律法规和公司章程，建立规范的公司治理结构和议事规 则： （一）股东大会是公司最高权利机构。 （二）董事会依据公司章程和股东大会授权，对公司经营进行决策管理。 （三）总裁和其他高级管理人员由董事会聘任或解聘，依据公司章程和董事会授权，对 公司经营进行执行管理。 （四）监事会依
44、据公司章程和股东大会授权，对董事会、总裁及其他高级管理人员、公 司运营进行监督。 （五）公司根据实际经营需要设置部门与子公司。公司对子公司实施计划目标管理和监 控管理，子公司负责各自的具体经营管理工作。 第九条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部 控制进行监督。管理层负责公司内部控制的日常运行。 第十条公司在董事会下设立审计委员会。审计委员会负责审查公司内部控制，监督内 部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 第十一条公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握
45、内部机构设置、岗位职责、业 务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。 第十二条公司应当加强内部审计工作，保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独 立性。 内部审计机构应当结合内部审计，对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对 监督检查中发现的内部控制缺陷，应当按照企业内部审计工作程序进行报告；对监督检查中 发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 第十三条公司制定和实施有利于公司可持续发展的人力资源政策。人力资源政策包括 下列内容： （一）员工的聘用、培训、劳动关系的终止与解除； （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩； （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗
46、位轮换制度； （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定； （五）有关人力资源管理的其他政策。 第十四条公司将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，切实 加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。 第十五条公司须加强文化建设，培训积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、 爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理观念，强化风险意识。 董事、监事及其他高级管理人员应当在公司文化建设中发挥主导作用。公司员工应当遵 守员工行为守则，认真履行岗位职责。 第十六条公司须加强法制教育，增强董事、监事及其他高级管理人员和员工的法制观 念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。 风险评估 第十七条公司应当根据设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合实际情
