1、12017 年上半年贵州内审师内部审计基础：控制标准考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a. 数据库管理系统。B：b.实用程序。C： c.操作系统D：d. 程序库管理系统。2.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是A：只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。B
2、：由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。C：系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。D：以上三项都对。3.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料 4.确定项目优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程 5. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外
3、部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 6. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作 7. 以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时
4、审查并取消辅助性文档；2B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 8. 信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是A：监控软件。B：循环冗余检验。C：加密。D：访问控制。 9. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值(市值) 会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。D：贴现率。 10. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果A：a. 外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C： c.外部审计与内部审计合作；D：d.
5、 外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 11. 与零基预算相比，逐渐增加的预算的优点是A：消除已经不再有用的功能和职责B：不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源C：鼓励迅速采用新的项目D：最接受现有的基础 12. 在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时，以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A：操作者流程分析B：产品流程分析C：办事流程分析D：联合流程分析 13. 。更好地激励员工做正确的事情。员工对待其工作是客观的。员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C： 和D：和 14. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B
6、：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员 15. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是3A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔
7、( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 16. 目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A：a. 对开发过程的管理很困难。B：b.无法使用户参与到开发过程中。C： c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D：d. 将原型作为最终产品来接受的倾向。 17. 在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？A：信用可能被给予不适当的客户。B：信用评估的更新可能不及时。C：财务报告或管理报告可能不准确D：可能与未经批准的卖方进行交易。 18
8、. 当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票A：被选中的可能性相等；B：被选中的可能性与其货币值成比例；C：被选中的可能性是未知的；D：能被不超过一个货币单位所代表。 19. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文
9、件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。 20. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法A：测试文件上合法的签名；B：总结应收账款确认的结果；C：计算加速折旧费用的数额；D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。 21. 在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员 )提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对
10、外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该4A：将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；B：与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；C：不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；D：向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 22. 某大公司的内部审计部门制定了下一年的工作计划和预算，工作计划限于以下类别按时间顺序排列的所有审计项目、人员配置、详细的费用预算、
11、以及每项审计的开始时间。对这一工作计划的主要不足，以下叙述正确的是A：没有考虑管理当局对特定项目的审计要求B：忽视了可带来经营利益的机会C：没有涉及衡量标准和完成任务的预定日期。D：忽视了完成审计工作所要求的知识、技能和纪律。 23. 航空机票信息报告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除 24. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 25. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司
12、赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据26.在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是A：评价内部财务
13、报告的准确性B：对旨在保护资产的控制进行测试C：确定是否遵守关于存货水平的公司程序D：评价业绩并显示哪里需要额外的审计 27.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。 528.公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案
14、，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a 比率分析B：b损益表C： c排队论D：d决策树 29.内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 30. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议(HTTP)B：简单邮件
15、传输协议(SMTP)C：文件传输协议(FTP)D：网络电传(Telnet)协议31. 为了增强应用软件的安全性 ,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.32. 内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括A：有关审计发现原因的意见表述；B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和意见的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。33. 审计师关心所有存货价值的计价，将
16、下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。 III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票) ，计算存货成本。A：I、II、III、 IV。B：I、 IV、II、III 。C： IV、I、III、II 。D：II、III、IV、I。 34. 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统
17、计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致6B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b 和 c 35. 内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性A：内部控制的成本不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的 36. 根据以下信息回答某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的零件。内部审计师收到一封匿名信声称该
18、经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。B：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。C：分析计入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。37. 保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊
19、时下列哪项控制程序最为有效？A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。38. 如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是A：与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。B：对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。C：使用通用审计软件比较标准
20、成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利(grossmargin)清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。D：将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。39. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围40. 以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的
21、业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程7D：可以通过质量或数量的比较来进行41. 在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A：运货和开票的内部控制薄弱；B：外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C：许多账户余额较大；D：内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。42. 内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是A：最大程度的降低审计成本；B：遵守标准 ；C：为审计发现和建议提供健全的依据；D：消除得出
22、不正确结论的风险。43. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来 DBMS 又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B：同时更新的控制措施正常运行。C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。44. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足
23、够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV45. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN) 相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有
24、效A：按照当前生产计划和 MRP 重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B：将测试数据输入 LAN 并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较D：抽取若干期的生产计划和 MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确46. 依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力A：a. 熟练运用内部审计准则；B：b.理解管理原则；C： c.良好的人际沟通；D：d. 用量化方法承担培训课程能力。47. 关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的8B：模拟模型模仿
25、随机系统C：模拟模型用数学语言评估未来的实际情况D：模拟模型可能会用到抽样技术48. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a 标准B：b目标C： c目的D：d评价奖励方法49. 用经济定货量模型时，目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录A 目录 BA：订货成本 储存成本B：购买成本 储存成本C：购买成本 质量成本D：订货成本 缺货成本50. 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
