1、企业恶性增资现象成因与治理路径选择 摘要。传统经济理论假设人是理性的，但很多时候当一个企业的决策人面对在前期对一个决策项目投入了一定量的资源后，但继续投资下去风险极大的项目，决策者不是立刻停止放弃该项目而是继续追加投入资源，企图用这种方式博取最后的成功，但往往是失败的。本文基于行为金融学的前景理论，从沉没成本效应、心理账户、心智成本和认知偏差几个不同的方面解释了恶性增资这种非理性现象的起因。并在相关文献阐述的解决方案上提出了自己的展望。 关键词恶性增资行为金融学前景理论有限理性 一、引言 在交易中投资者经常要面对这样的决策困境。如果停止投资，前期的投资成本收益都无法挽回;如果继续投资，有可能挽
2、回损失，也可能继续损失。大多数投资者往往因为不愿意放弃前期投资，不愿意承担已有损失而选择在大概率风险下的追加投资。我们假设追加投资，失败的概率为p1，成功概率为p2，其中，p1+p2=1。若投资失败，则亏损为e1（e1e，投资者就会选择追加投资。但大量事实证明，大概率风险下（即p1p2），最后不仅给企业和国家造成巨大的资源浪费，也通常会使企业陷入困境。这种选择被称为恶性增资（escalationofcommitment）。conlonandparks（1987）1的调查表明，国外有38%的信息系统项目存在恶性增资。而在中国（chowetal，2021）2，接受调查的93%的经理人承认自己的企业
3、中存在一定程度的恶性增资现象，其中56%的管理者认为恶性增资现象比较广泛。恶性增资是一种常见的投资选择，并且显然是有悖于理性投资原理的。但为什么现实中仍然有大量的投资者进行恶性增资。本文将通过行为金融学中部分理论对该现象的成因进行解释，并提出初步的治理思路。 二、文献综述 20世纪50年代，vonneumannand和morgenstern在公理化假设的基础上建立了不确定条件下对理性人选择进行分析的框架，即期望效用函数理论。arrow和debreu后来发展并完善了一般均衡理论，成为经济学分析的基础，从而建立了现代经济学统一的分析范式。这个范式也成为现代金融学分析理性人决策的基础。1952年ma
4、rkowitz建立了现代资产组合理论，标志着现代金融学的诞生。此后mm定理的建立开创了公司金融学，成为现代金融学的一个重要分支。20世纪60年代sharp和lintner建立并扩展了资本资产定价模型（capm）。20世纪70年代ross基于无套利原理建立了更具一般性的套利定价理论（apt）。20世纪70年代fama对有效市场假说（emh）进行了正式表述，black、scholes和merton建立了期权定价模型（opm），12informationrequestsinthecontextofescalationconlon，parks-1987 chowcw，vidyana，fleenorcp
5、.exploringtheextensiveness，effectsandcausesofremediesforescalationinchinesebusinessenterprisesj.chinaaccountingandfinancereview，2021 至此，现代金融学已经成为一门逻辑严密的具有统一分析框架的学科。 但是，20世纪80年代对金融市场的大量实证研究发现了许多现代金融学无法解释的异象，为了解释这些异象，一些金融学家将认知心理学的研究成果应用于对投资者的行为分析。1979年，danielkahneman和amostversky在一系列实验和实证研究基础上提出了前景理论。开
6、创了行为金融学研究之先河，揭示了影响人类选择行为的非理性因素。描述与解释了人在不确定性条件下的判断与决策行为。经研究证实，由于经济环境的复杂性、未来的不确定性、信息的不完全性以及人类认识能力的有限性，人的决策会受自身能力及客观现实的限制。概言之就是说，在经济行为中，人的理性往往是有限的。1985年，wernerdebondt和r.h.thaler发表了股票市场过度反应了吗一文，从而引发了行为金融理论研究的复兴。20世纪90年代，大量的学者投入了这项工作，有关行为金融的理论模型与应用体系陆续出现，包括著名的bsv模型、dhs模型、统一理论模型，以及行为资产定价模型bapm和行为组合理论bpt等。
7、在市场行为模型方面，行为金融学中影响较大的是：dhs模型和bsv模型。前者将投资者分为有信息者和无信息者，并以此为出发点进行分析。后者的理论基础是投资者认为受益有两种范式，即收益均值回归和收益连续变化。虽然dhs模型和bsv模型建立在不同的行为前提基础上，二者的结论却是相近的，都认为投资者的行为会导致股价过度反应或滞后反应。1992年kahneman和tversky认为：和理性决策的期望效用理论相比，前景理论和期望效用理论都是人们在决策过程中所必需的理论指导。其不同在于，期望效用理论适合于解释理性行为，前景理论更适合于描述实际的行为。 行为金融学注重投资者决策心理多样性，突破了传统金融理论支柱
8、中最优决策模型。使人们对金融市场投资者行为的研究由应该怎么做决策转变到实际怎样做决策，研究更接近实际。可以说，行为金融学为金融研究提供了一个新的思考方向，那就是要重视研究人的因素对市场、对经济的影响，这也是今后金融学发展的一个方向。 三、行为金融学的几个基础理论 行为金融学的核心理论是前景理论，在这个理论上逐渐衍生出了沉没成本效应、心理账户、心智成本以及认知偏差理论。 3.1前景理论 前景理论认为决策时人们关心的并不是财富的绝对水平，而是相对于某一参考水平的变化（相对水平）。这一特点与人类的认知心理规律相吻合。人类的感觉机制是与变化的估计相协调的，并不是与绝对量的估计相协调的。danielka
9、hneman和amostversky认为，决策过程基本上可以细分为两个阶段：编辑阶段和评估阶段。在编辑阶段中，人们将根据选择结果建立适当的决策参考点，大于参考水平的部分被编辑为获得，低于参考水平的部分被编辑为损失。参考点的选择是灵活的，既可以是决策者现有的财富起始值，也可以是决策者在对未来的预期基础上，渴望达到的财富水平。因此，参照点的变化就经常影响人们对同一个决策结果的看法。如：一个一般水平的决策结果，当参照水平低的时候编辑为获得，而当参照水平高的时候编辑为损失。因此，同样的决策结果产生不同的情绪体验。在评估阶段，人们根据损失和获得的不同心智运算过程进行估价，不同概率的事件的决策权重是不同的
10、，因而做出最终的选择。同时danielkahneman在“前景理论”中提出了“价值函数（”valuefunction）这一概念：v（x）=xa，x0-l（-x）b，x0其中参数a、b1表示损失厌恶。 与以往经济理论中的“效用函数”（utilityfunction）相比，价值函数有三个重要的特征。 一，价值函数是人们在决策行为时对于某个参照点的相对得失的详细说明，因此人们的“得与失”是个相对概念。人们对某一决策结果的主观判断是相对于某个自然参考点而言，而不是绝对的财富值。因此，参照点的变化会引起人们主观估价的变化，人们更关注的是围绕参照点引起的改变而不是绝对水平的变化 二，“得与失”都表现出敏感
11、性递减的规律。价值函数的曲线是一条近似“s”形的曲线，右上角的盈利曲线为下凹形（concave），左下角的亏损曲线为上凸形（convex）。这反映了价值曲线的边际递减特征。 三，损失规避。danielkahneman认为。等量的损失比获益对人心理感受的影响更大，因此在决策的时候人们尽量避免损失，其表现在价值函数曲线上，损失曲线的斜率比获益曲线的斜率更大。 3.2沉没成本效应（sunkcosteffect）沉没成本是项目初始投入的、已无法挽回的成本。根据经济逻辑的法则，人们在进行价值判断时，应该考虑现实的成本和效益，而不应该考虑过去的成本和效益，因为过去的成本与现实的决策没有关系。但是在人们投资
12、时，广泛存在着一种决策时顾及沉没成本的非理性现象。在传统金融学的完全理性条件下，决策人是完全理性的，没有考虑的过程和时间因素的影响，总是追求效用最大化；二是决策人能对未来的信息完全预测到，也就是说未来预期是没有偏差的，并且决策人不会基于情感、感知等方面做出判断。3然而，由于理性预期假设在现实经济条件下很难得到满足，投资者主观上呈现出限制理性，再加上客观上环境不确定性，随着时间的推移，很容易导致理性投资失败，出现沉没成本，使投资者获得负效用，遭受心理痛苦。这些沉淀成本都会影响投资者的当前和未来的决策，在决策过程中决策者不得不考虑这些沉淀成本的影响，所以很难忽略沉淀成本对当前和未来决策的影响，从而
13、造成3汤吉军，沉没成本效应的经济学分析，江汉论坛，2021 沉淀成本效应。 3.3心理账户（mentalaccounting）心理账户是芝加哥大学教授richardthaler1980年将kahneman和tversky的成果引入经济学和金融学的研究后所提出的。他认为，人们在进行决策时，往往不能对复杂事态的全局进行周密的考虑，而是在心理上无意识地将把每一项决策分成几个不同的账户。同时，对于每个不同的心理账户，投资者往往会有不同的看法，并作出不同的决策。人们习惯将不同来源、时间、用途的货币视为独立性很高的不同物品，并在心目中按不同的账户分门别类地记账。thaler认为再作决策时，潜在的账户系统常
14、常遵循一种与显在的经济学计算规律矛盾的规则。心理账户与传统的会计账户不同，其本质的特征是非替代性，也就是不同账户的金钱不能完全替代，这使人们产生“此钱非彼钱”的认知感觉，从而导致非理性的经济决策行为。举个例子，今晚有一场你期待的球赛，票价1000元，你在几天前就已经购买了票。当你到达体育场时，却发现怎么也找不到票了。你要想看这场球只能再买一张票了。你会不会再花1000元买一张票看球赛呢。同样是一场你期待的球赛，票价是仍为1000元。但是这次你没有提前买票，而打算到了体育馆再买。刚要从家里出发的时候，你发现你把刚刚买的一张价值1000元的电话卡给弄丢了。这个时候，你还会不会花1000元去买这场球
15、赛的票呢。实验证明大多数人在第一种情况下都会选择不再去看球，而在第二种情况下他们选择仍旧去体育场看球。但客观上讲，这两种情况是没有区别的，也即是等价的在你愿意花1000元钱去看球的前提下，你面临的都是损失了价值1000元的物品，然后你需要选择是否再花1000元去看球。只不过在两种情况下你的损失形式不同，在第一种情况下，你是因为丢了一张门票而损失了1000元，而在第二种情况下你是因为丢了1000元的电话卡而损失了1000元，同样是损失了价值1000元的东西。 其实在这个例子里，很多人将内心分成了一个娱乐账户和一个通讯账户。当你购买了1000元的球票，你的娱乐账户中少了1000元，换取了一张球票。
16、而你买了1000元的电话卡，是从你的通讯账户中扣除了1000元，而账户中多了1000元的电话卡。电话卡弄丢了，在你心理账户上这是通讯账户上的损失，和娱乐账户没有关系。你要决定是否去看球仅仅是娱乐账户上的1000元和音乐会的价值之间的平衡。但是如果你把那张1000元的票弄丢了，这就是娱乐账户上的损失了，你要看球就必须再从娱乐账户中支出1000元，也就是说你为了看这场球，你要用娱乐账户中的两个1000元钱去换，等同于看这场球需要支出你2021元一样。在这种情况下，你更可能放弃这场球赛了。上面这个例子可以看出，在内心中，人们总是习惯于将过去的投入与现在的付出加在一起作为总成本来考虑决策的结果。 心理
17、账户的计算规则与前景理论符合。我们假设两个事件x、y（多事件以此类推），记做（x，y）；根据价值函数的凹凸性，我们很明显能看到事件合并进行判断人们所产生的效用小于于分开判断时所产生的。故在不同的情况下，人们面临得与失的时候，分开的效用和整合的效用将有规则的变化。因此，根据函数图我们推导出以下四个结论： 1.两个收入账户要分开，即v（x+y）v（-x）+v（-y）3.损失小，收入大要合并，即xy，有v（x）+v（-y）y，有v（x）+v（-y）y，所以根据价值函数，v（x-y）在参照点右方，所以其效用值是正的。所以决策者通常会选择将心理账户合并。也就是说，决策者考虑时主要以两个账户的数字为基础，
18、仅仅简单地进行了加减，而忽略了风险、环境等相关重要因素。因此，决策者通常会选择继续投资，最后导致了恶性增资现象。 4.3基于心智成本的解释 当心智成本大于零时，有限理性行为是思考成本约束下的最大化行为。由于心智是一种稀缺资源，其稀缺性导致了经济人对心智的节约与配置。所以通过节约脑力资源，对情感、感觉、习性以及前例等手段的依靠可以视为对思考成本的节约。在这种情况下，决策结果依赖于它的信息内容。决策人可能会在无意中用到它一直存在大脑中的以前知识经验来做决策。从某种程度上说，当决策存在复杂性和不确定性，理性计算成本十分昂贵，人们有降低心智成本的倾向。运用情感、满意进行决策不失为一种简化、节约成本的思
19、维行为。所以，当一个项目的收益和风险均极大时，此时的环境是复杂和高不确定性的，决策者对该项目进行认真考虑会产生极大的心智成本。于是导致他进入有限理性的状态。只凭着过去的经验和感觉，以及一种侥幸的心理对该项目进行决策。把希望寄托在小概率的事件上，继续对高风险项目投资，导致了恶性增资的发生。 4.4.基于认知偏差的解释 因为首因效应的存在，所以该项决策在投资前期给部分决策者的大脑很深的影响，因此一开始就在投资者的脑海里占据了优势地位。让投资者潜意识地把该项目默认为必须完成的事情；决策后产生的后悔感小会让决策者在未来的某决策上不会太认真地去考虑，于是产生过度自信的现象。过度自信使这些决策者往往过于相
20、信自己的判断能力，高估自己成功的概率，把成功归功于自己的能力，而低估运气、机遇和外部力量在其中的作用。并使投资者过于确信自己能够在最后时刻获得扭转乾坤般的成功。此外，如果决策者事后产生的后悔感较大也很有可能让他的自信心受到很大地打击，对项目的认知出现偏差。综合以上因素的考虑，决策人很可能会坚持大风险项目的投资，最后导致恶性增资。 五、治理的路径选择 恶性增资现象普遍存在于企业资本项目决策和投资行为中，不仅给企业造成无法挽回的经济损失，而且造成社会资源巨大浪费。因此，如何有效地控制决策者的恶性增资行为，对企业的持续稳定发展具有十分重大的意义。最早提出恶性增资控制程序的是brockner和rubi
21、n（1985），他们分别试验了几种管理程序以判断哪一种在治理恶性增资方面更有效。之后，choweta.l（2021）针对酒店投资提出恶性增资治理机制。montealegre&keil（2021）从分析恶性增资的程序入手提出了针对it项目不同阶段的治理建议。在近几年研究给出的恶性增资治理方案中，具体的措施包括：根据决策程序来评价管理者，而不是决策的结果（simonson&staw，1992），设置资金支出上限（tan&yates，1995），提供关于初始决策以及未来投资的明确信息（ghosh，1997），替换决策者（choweta.l，1997），为管理者创造有效的道德环境（rutledge&k
22、arim，1999），设定项目的最低报酬率（chengeta.l，2021;刘志远和唐洋，2021），采用先个人决策再集体决策的形式（刘青，2021），用实物期权代替一般的净现值法去评价项目的执行性（denison，2021）。 笔者认为在以上的治理方案中，大部分是根据从外部观察到的现象来建立相应的控制机制以达到对决策者恶性增资行为的限制，而对投资者的认识和能力因素以及心理因素等探索尚少。控制恶性增资现象可以先从决策者内部的心理情况进行研究，比如从心理账户、认知偏差、首映效应方面等了解决策人在不理性决策时的真实想法。在设定控制方案和机制时，主要从决策者的认知风格、感觉机制、个体动机和情绪入手。
23、更多地以决策者的心理因素为基础变量设立相应的控制机制，再辅以外部控制机制，达到控制恶性增资的良好效果。 另外恶性增资现象发生在资本项目的追加投入环节，因此要降低其发生频率，可从投资项目起始环节着手加以治理，防患于未然。如建立科学的投资决策机制；充分掌握市场信息与环境变化态势，消除信息不对称的盲区；利用社会专业中介机构专业与智力优势提供客观公正的咨询报告和投资建议；避免决策者个人情绪、偏见导致起始投资失误，降低和消除潜在状态的恶性增资现象与行为。 由于目前对恶性增资控制机制的研究仍处于起步阶段，经济学家对于恶性增资的研究大部分处于描述性阶段，还没有清晰的方法来探求投资者内部心理的因素，很难进行数
24、量化模型处理，做不到精确分析。这一领域必将成为行为金融学未来的重要研究方向。 参考文献： 1brocknerj，rubinjz.entrapmentinescalatingconflicts：asocialpsychologicalanalysism.newyork：springer-verlag，1985. 2simonsoni，stawbm.deescalationstrategies：acomparisonoftechniquesforreducingcommitmenttolosingcoursesofactionj.journalofappliedpsychology，1992，77
25、（4）：419-426. 3tanh，yatesjf.sunkcosteffects：theinfluencesofinstructionandfuturereturnestimatesj.organizationalbehaviorandhumandecisionprocesses，1995，63（3）：311-319. 4chowcw，harrisonp，lindquistt.escalatingcommitmenttounrofitableprojects：replicationandcrossculturalextensionj.managementaccountingresearch
26、，1997 5chengm，schluzkd，luckettp.theeffectsofhurdlerateonthelevelescalationofcommitmentincapitalbudgetingj.behavioralresearchinaccounting，2021，15：63-85. 6staw.b.m.1976.knee-deepinthebigmuddy：astudyofescalatingcommitmenttoachosencourseofactionj.organizationalbehaviorandhumanperformance 7.rossj，stawbj.
27、organizationalescalationandexit：lessonsfromtheshorehamnuclearpowerplantj.academyofmanagementjourna，l1993， 8刘志远，刘超.基于实验研究的恶性增资行为解释：自辩理论还是前景理论j.中国会计评论，2021 9唐洋，投资者恶性增资行为的控制机制研究j.经济经纬，2021 10卿志琼，有限理性心智成本及其简化机制j.广西经管干部学院学报，2021 11周杰，行为金融理论框架下的金融市场有限理性研究j.经济师，2021（3） 12赫什舍夫林，行为公司金融-创造价值的决策/金融学前沿译丛，2021 第
28、二篇：谈当前腐败现象的特征、成因及治理与对策谈当前腐败现象的特征、成因及治理与对策 发布者：管理员点击次数：763日期：2021-9-12 安徽凯安律师事务所黄迎春 社会腐败现象古今中外普遍存在，随着社会政治和经济的发展，且有逾演逾烈之势；社会腐败现象存在于社会生活的各个领域，在政治领域有钱权交易、买官卖官，在经济领域有钱权交易、商业贿赂，在司法领域有钱权交易、徇私枉法等等；当前社会腐败现象已经危及到了社会的政权、经济、司法、军事及文化等各方面，其甚至已经成为影响和制约社会发展的重大阻力。因此，分析和研究我国当前社会腐败现象的特征、成因及治理与对策等，对促进我国社会主义建设的全面、健康的发展和
29、中国共产党在第十六次代表大会上提出的全面实现小康社会具有积极的作用。 一、我国当前腐败现象的特征 （一）、社会腐败现象具有广泛的行业性和地区性 从古至今，中国的腐败现象也与世界上其他国家，无一例外的存在着，在中国漫长的历史长河中，中国封建社会的腐败应以政治腐败为主，历史上多以钱权交易、买官卖官的形式进行表现；而社会发展到今天，我国的腐败现象应该说已经发生在社会生活的各个领域，在政治、经济、司法等各个方面都普遍存在着腐败现象，政治上主要表现在人民代表或行政正副职的贿选，大量的买官卖官及领导干部生活的腐化；在经济上主要表现在商业企业的负责人或个私企业的负责人等以商业贿赂的形式与部分领导干部相勾结，
30、形成官商联合经济，或部分领导干部怂恿和支持自己的子女开办公司，并利用自己手中的权利垄断一种产品的生产或销售及一项工程的招投标建设；司法上主要表现在司法人员贪赃枉法、徇私舞弊等。可以说，只要存在经济运转的地方就有腐败现象的存在，只要有行使权利的地方，腐败现象就会产生。权利和金钱已经成为腐败得以存在的基础，金钱和权利也成了社会腐败得以发展的催化剂和生长剂。 近年来，我国的经济腐败呈现上升趋势，经济腐败涉案人数急居增长。80年代初期，我国沿海地区的腐败案件的发案率比内地高，且腐败案件涉案价值较大，而近年来，腐败案件由沿海向内地辐射之势，内地的高官司法腐败率和涉案价值不断增加。几年前的犯罪人员多是厅处
31、级以下人员，而现在的涉案人员为省部级和省部级以上的领导人员涉案也是屡见不鲜。几年前的腐败案件涉案价值在几万、几十万、几百万的大案、特大案多发生在沿海经济发达地区；而如今几百万、几千万的特大腐败案件在内地以至于国家的贫困地区也时常出现；甚至发生在一个乡村或一个企业。 （二）、社会腐败者追求经济利益具有澎涨性 近年来，由于社会经济的发展，一些企业的负责人便瞄准了些经济主管部门的领导干部，他们不择手段地拉拢、腐蚀这些人，利用领导干部的权利企图垄断一个行业的产品生产，一个重大的工程项目的招投标建设或一片土地的开发建设等，其目的是为了获取最大限度的经济利益。而权利者也是信奉“有权不用，过期作废”等当官理
32、论，大肆收敛钱财，这就是他们能与企业的负责人能够走到一起的原因。商人和权利者在获取经济利益的心态进一步澎涨下，其可以轻而一举的形成官商经济。近年来出现的成克杰受贿案，胡常青贪污、受贿案，肖作新受贿、巨额财产来源不明案及现已移交司法部门进行处理的王怀忠受贿案等等均是由此而产生。 （三）、社会腐败的隐蔽性 由于我国社会主义的法制建设的历程较短，法律制度的不完善及行政机关公务员及司法人员的素质较低等客观因素的存在，我国的社会腐败现象具有一定的隐蔽性。（1）腐败行为的社会危害性不易显露。社会腐败人员均为公职人员，他们均是利用职务之便在单位内部实施各种腐败犯罪，其侵犯的对象又是属于国家或集体的公共财产或
33、与利益获得或即将获得者存有不正当的钱权交易等。因此，其他人既不容易了解腐败者的腐败内幕，而又不容易与其发生直接的利益冲突；故不易被别人发觉。（2）社会腐败的手段具有较强的隐蔽性。公职人员一般文化水平较高，阅历比较丰富，对自己职务范围内的情况熟悉，并深知本行业的管理机制中的漏洞等，因此，他们在实施犯罪活动之前均有比较充分的准备时间，并有较完备的规避措施，一般人很难发现。比如贪污案件是这类腐败案件典型的代表。（3）社会腐败者的特定权力具有自身的保护功能。社会腐败中的贪污、受贿和徇私枉法的主体是一种特定身份，是将公共权力异化为私人权力的结果；正是由于他们财物管理的特定性和权力的特定性就必然带来了“自
34、我保护”的功能，他们实施各种犯罪前多打着“公平”、“合法”执行职务的幌子，其理所当然不会受到阻碍。 二、社会腐败的成因 社会腐败的形成原因是怎样的呢。笔者认为，产生社会腐败的原因主要是权力缺少限制和规范。腐败产生于权力本身而且与权力的限制程度有关，对权力限制越少，产生腐败的可能性就越大。纵观社会上的腐败现象，无一不与权力缺乏有效的限制相关。正是因为行政机关握有重大项目的审批权而未加制约，所以才会出现一张批文能换取几万元，甚至几十万元的贿赂的权钱交易；正因为公安机关有决定拘留和劳动教养的权力而未加制约，所以会出现“提钱释放”的不正常现象；也正是因为税务机关享有减免税的权力而未加制约，所以就能出现
35、一次宴请流失上百万元税款的惊人之举；因为没有建立有效的错案追究制度，法官们便凭借着所谓的自由裁量权进行徇私枉法，因而冤案、错案屡见不鲜。与国外的行政权利、司法权利相比，我国的行政权、司法权，特别是对公民、法人的人身财产权发生重大影响的行政处罚权、许可权等，在权利范围、幅度及强制力等方面都很大。这种权力体制为腐败的产生提供了滋生的土壤。可以断言，国家权力本身就是滋生腐败的温床，常言道：“权力使人腐化，绝对的权力使人绝对的腐化。”腐败产生的另一个重要原因就是行政机关行使权力缺乏公开性和透明性。长期限以来，由于我国法律很少规定行政机关公开其文件及权利内容，因而，形成了“内部行政”、“秘密行政”的习惯
36、；这在客观上为行政机关公务人员贪赃枉法，幕后交易提供了天然的屏障，加之我国社会舆论受到种种限制，因此，腐败问题日益猖镢。 三、社会腐败现象的治理与对策 （一）、限制行政权利 我们知道，行政权缺少限制和规范是产生行政腐败的主要原因，所以，防治腐败应当从规范行政行为入手，将任何可能滥用的权利限定在严格的范围之内，并辅之以公开化程序化的措施，这是防治腐败的必由之路。如何限制行政权利，笔者认为，首先要削弱行政的处罚权；要削弱行政处罚权必须通过制定行政处罚法及相关的法律，明确行政机关的行政处罚权的范围、幅度及种类等来实现。 另外，我国还有一个容易产生腐败的行政权就是行政许可审批权。由于审批权有利可图，因
37、而，行政许可权便成为行政机关及公务员贪污、受贿的重要手段。实行行政许可权与利益相分离的原则，保证行政机关在办理许可事务时不收取任何费用。 （二）、公开行政 实行公开行政，使行政部门公开所有涉及公民法人权益的内部工作制度及程序；使行政立法机关及时向社会公布有关法律、法规和规章以及具有普遍约束力的决定和命令，使公民了解行政机关的权利、职责，工作性质及工作目的，以便于有关部门有效地予以监督；其次，是在具体执法管理过程中，公开执法依据、理由及结果；在许可程序中，公开许可条件，竞争申请者的名单，各自条件及申请期限、最终结果等内容，便于竞争者之间及他们对许可机关的监督，防止幕后钱权交易。另外，公开行政机关
38、负有领导责任，担任领导职务者的必要个人资料，如合法收入，兼职情况，亲属职位联系及生活条件等等。 （三）、健全行政程序 健全行政程序是预防腐败的一大法宝。无论是内部削减权力，还是外部严加控制，由于执法人员的素质及程序的漏洞，腐败现象仍然可能发生，因此，通过制定行政程序法规范行政权力是多数国家防治腐败的重要经验，如美国、德国、日本等国家纷纭制定程序法限制和规范行政机关行使权利；从而达到减少或消除腐败的目的。对于行政权利，特别是行政机关的自由裁量权的程序监督，离不开司法保障；法院在审查任何行政行为的活动，很大程度上依赖于该行政行为的程序化，如果对行政自由裁量权无程序要求，法院在行政诉讼中就丧失了对它
39、的监督审查标准。同时，行政程序化是以司法监督为保障的，只有让行政机关的工作人员面临违反程序就要受到司法制裁的危险，才可能保证他们遵守各项行政程序。应该说，在有司法保障的前提下，为行政机关及工作人员设定行为程序，这才能真正地缩小行政机关工作人员的行使行政行为过程中的自由裁量权的范围，才可能相应地减少行政权力而滋生的腐败。所以，健全行政程序也是防治腐败的一个重要途径。 （四）、加大法律对腐败的惩罚力度，狠狠打击腐败犯罪 我国现行刑法虽然对贪污受贿等腐败案件设定了死刑，但对其他涉及腐败的犯罪如巨额财产来源不明罪和国家工作人员赎职罪等设定的刑罚较轻，另外，还有的社会腐败行为没有规定为犯罪等等。我国在建
40、国初期，对贪污受贿犯量刑较重，上百元，上千元的行为都有处以死刑，而我国修改后的新刑法，对于贪污受贿犯罪的处罚过宽，贪污受贿百万元，甚至受贿数百万元也不处以死刑，如蚌埠烟厂的李帮福和云南红塔集团的储时键等，以至于酿成贪污受贿犯罪多有发生。 巨额财产来源不明设定的刑罚较轻，从某种程度上说，是放纵了这一方面的犯罪，笔者认为，巨额财产来源不明本身就涉嫌贪污、受贿或其他犯罪，对此罪设定刑罚较轻不利于该类案件的侦破，同时可以诱发更多、更大的犯罪。其应以贪污受贿罪论处。 司法机关工作人员赎职犯罪和徇私枉法案要提高量刑幅度，严惩上述犯罪，使之为赎职和徇私枉法所得到好处付出更大的代价，让其真正感受到赎职和徇私是
41、得不偿失。 另外，应将性贿赂规定为犯罪，社会腐败的重要原因是钱和色，纵观这些纷纷落马的腐败高官，多是为钱所迷或为色所迷，可以说金钱贿赂和色相贿赂具有同等的位置和数量，且是相辅相成的。因此设定性贿赂犯罪并予以坚决的惩罚是非常必要的，也是十分现实的。 （2021年10月25日） 第三篇：探讨企业信用缺失的成因与治理.探讨企业信用缺失的成因与治理 一、信用缺失现象的主要表现形式及危害 （一）融资信用不足。一些企业缺乏对融资信用的重视，不愿意守信还贷，甚至出现了故意拖欠和以假倒闭真逃债的事件，致使银行控制贷款，企业酬资更难，制约了企业的扩大再生产，影响了整个社会经济的发展。 （二）商业信用缺失。商业信
42、用是一种既利于销货方扩大销售规模，又利于缓解购货方资金不足矛盾的企业间直接信用方式，但在一些企业出现了商业信用关系恶化现象，收了钱不供货，收了货不付钱时常发生，债权债务总额超常增长，许多企业的恶意拖欠已经使大家彼此失去了信任，干扰了市场经济的正常秩序。在商业交往中为了规避风险大家不得不采用现金交易或担保等防范措施，如此不但增加了交易成本，还降低了交易效率，制约了经济的发展。 （三）生产信用缺失。我国经济生活中最为严重的信用缺失现象就是防不胜防的制假售假。制假的规模之大，影响面之广，危害之深已经严重冲击合法经营的企业，也直接损害了消费者的权益和国家利益，影响社会经济的快速发展，当前三鹿奶粉事件可
43、以说是生产失信的典范，影响之大，危害之深不可估量。 （四）财务信用缺失。财务信用缺失是企业信用缺失的一个突出点。许多企业都曾提供过虚假的财务报告，有些企业为了注册公司，资金不足先借款，注册成立后再抽逃资本金；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其逃税套利的目的，损害了他人和国家利益。 二、信用缺失现象的原因分析 （一）企业主体以利润为最高目标，这是信用缺失的主要原因。从企业主观方面来看，我国相当一部分企业缺乏符合市场经济要求的企业核心价值观，忽视了社会主义价值道德观的该造，那些追求暴利的经营者，在利润的驱动下以假冒伪劣商品欺骗消费者，以获取暴利。 （二）社会信用意识淡薄，这是
44、滋生失信的土壤。 民间有句话叫。“无商不奸，无奸不商”。经商需要奸猾，只有不守信用才能赚到钱，这种思想根源是产生信用意识淡薄的基础。 （三）规范信用的法律法规不健全。 在我国目前的法律制度中，与信用有关的法规主要有民法通则、合同法、担保法、刑法等，但是还没有一部完整的、系统的规范信用活动的专门法律，现有的法律法规也过于宏观，法律的刚性不够，缺乏可操作性，给执法者的自由裁量权也太大。 （四）处罚力度不够，失信成本太低。 我国现有的法律法规，无论是对个体私营企业的制假售假；还是对国有企业的恶意欠债逃债；或者是上市公司欺骗公众投资者等行为打击制裁不到位，力度相当有限，客观上纵容了不讲信用的企业行为。
45、 （五）地方保护主义严重，是不讲信用的保护伞。制假售假能够大规模发展，与地方保护主义是分不开的。因为不少规模化、产业化的制假售假不是偷偷摸摸、而是在光天化日之下展开的。这些制假售假者一点也不掩饰。作为地方的管理者，对于这样的情况采取睁一眼闭一眼的态度，更有甚者，当有关部门进行查处时，有的地方政府还为其辩解保护，甚至说是地方财政的主要经济来源。 （六）信用评价机制不健全，使守信者得不到应有的保护，失信者难以得到应有的惩罚。目前，我国还没有完全建立起社会信用评价管理体系，企业资信评价缺乏一套全国统一的评估办法，行业、部门各自为政，评价资料难以实现共享，评价结果的独立性、公正性得不到社会认可，许多行
46、业只认自己评价出的信用指标，致使失信者在甲地失信后，转移到乙地依然不受影响，企业信用管理更跟不上市场形势发展的需要。 三、积极防范与治理企业信用缺失的对策： （一）完善法律体系，规范信用关系。 近年来出台的一批基本经济法律，基于市场经济要求，对信用关系的规定有所加强，但整体系统性还不够强，还有未规范的空白领域。我国的立法机关应该尽快检查、修改并完善我国的商法体系，建立、健全维护信用社会和信用经济的一整套法律制度。 （二）大力宣传信用理念，倡导信用价值观。 诚信的法律规范即使再严密，打击力度再大，也有它难以管辖到的地方，需要道德约束来补充。我们应借鉴发达国家的教育方法，把诚信教育渗透到小学、中学
47、、大学的有关课程中去，从小形成诚信守法的思想观念和道德习惯。同时，借助社会舆论的力量，形成守信光荣、毁信可耻的社会舆论氛围，使人们在内心深处形成坚决抵制不讲诚信行为的牢固思想防线。对企业要进行法律法规的学习，使企业认识到良好的信用是企业的资源，是一笔庞大的无形资产，可以在企业经营出现困难时帮助企业渡过难关。 中国的许多老字号店铺，为什么能长存几百年而经久不衰。是因为他们都有一块金字招牌，那就是注重信誉，注重商德。北京同仁堂从创业之初就提出的“济世”、“养生”的经营宗旨今天仍然值得我们学习和借鉴。 （三）加快评信机制建设及利用现代信息网络公开信用状况。 一方面，建立企业征信制度和征信机制。建立信
48、用等级评定、资信评估以及相应的咨询机构，加快规范公共信息、征信数据的取得和使用程序以及采集、合法使用居民个人资料、企业资料的法规建设。 另一方面从建立个人信用体系入手整合整个社会信用体系，培育专业的个人信用评估机构，将个人分散在金融资源、纳税资源、司法资源等各个部门的信息集中起来，建立统一的个人信用档案，对个人信用做出整体评价，进行网络化管理，实现资源共享，使每个人的“信用度”像贴在身上的标签一样，跟着他走向社会的各个角落，不论是好的还是坏的信用历史，让你想甩也甩不掉，迫使人们越来越关注自己的信誉程度，进而提高整个社会的信用水平。 （四）加强政府对信用行业的管理和监督。由于征信数据及其处理结果在某种程度上比较敏感
