1、商业银行表外业务风险及监管,1,什么是表外业务辖区表外业务的发展表外业务有哪些风险表外业务风险的监管,2,一、什么是表外业务？,银监会：商业银行表外业务风险管理指引（银监发201131号）第二条本指引所称表外业务是指商业银行从事的，按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务，包括担保类、部分承诺类两种类型业务。第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。,3,4,人民银行：中国人民
2、银行关于印发商业银行表外业务风险管理指引的通知（银发2000344号）第二条本指引所称表外业务是指商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。第三条担保类业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。第四条承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。第五条金融衍生交易类业务是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。,表外业务诞
3、生之路,5,货币政策变化下的产物需求转变推动表外业务银行追求资金利用效率最大化,表外业务的特点,灵活性规模庞大交易集中盈亏巨大透明度低,6,表外业务的作用,7,增加收入将业务转到资产负债表外可以用增加的手续费收入来弥补传统中间业务上利差的缩小规避监管可以避免监管成本，资本充足率要求对表外业务不适用服务的多样化表外业务比较灵活，更好的满足客户的资金增值、周转的需求转移和分散风险给金融机构提供了控制资金成本、套期保值的投资手段增强资产流动性表外业务中有些金融工具具有“现金性”，流通性和可转让性提高金融市场效率尤其是金融衍生工具的膨胀，使金融市场更有活力，使资金流向更有效率的领域,表外业务的风险,8
4、,信用风险市场风险国家风险流动性风险筹资风险结算风险定价风险运作风险经营风险信息风险,二、辖区表外业务的发展,9,截至2013年一季度辖内银行业表外业务总体情况,10,截至2013年二季度辖内银行业表外业务总体情况,11,辖区银行业表外业务变化情况,12,13,三、表外业务风险,14,（一）第三方回购式信托受益权（神秘的银行）,业务模式,15,（一）第三方回购式信托受益权,检查要点,16,（一）第三方回购式信托受益权,检查要点,17,（二）代开银行承兑汇票,A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，
5、B银行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、农村中小金融机构等代开。,业务模式,18,（二）代开银行承兑汇票,检查要点,19,（三）同业代付,已有阶段性定论，关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发2012237）核心内容是一律表外转表内，双方计表内。重点看年末的 执行情况,20,（四）贸易融资类传统表外业务,检查要点,21,（五）委托贷款,检查要点,22,（五）委托贷款,检查要点,23,（六）金融衍生产品,主要检查依据：（一）金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法（银发20111号）；（二）中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务
6、管理暂行办法实施中有关问题的通知（银监办发201170号）；（三）中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制的通知（银监办发2007133号）；（四）中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品业务风险监管指引（试行）的通知（银监办发2005313号）；（五）股份制商业银行公司治理指引；（六）商业银行信息科技风险管理指引（银监发200663号）；（七）商业银行信用风险缓释监管资本计量指引（八）商业银行资本管理办法,24,四、表外业务风险的监管,25,（一）看整体，了解机构的表外业务全貌,一,对比G43和G0101。通过比较两张报表，就可能发现新的业务，发现数据遗漏、披露不
7、完整等问题,二,三,对比银行自己看的报表和监管看的报表,对比业务状况变动表、损益明细表，从表外业务数据纵向和横向比较，比较才能发现问题，比较才能发现新的业务,26,（二）看业务，认清监管套利、资本套利的驱动,一,从资本套利角度看，部分表外业务的转换系数和风险权重有所不同，包括表外之间的不同、表外与表内的不同,二,在贷款规模、存贷比等监管约束下，商业银行转向大力发展表外业务，以替代原有表内业务,27,（三）看会计核算，有差异，把握业务实质,一,一些商业银行在各种内外部因素的驱使下，不断“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域的空白地带或衔接环节,二,会计准则关于表外业务的规定比较零散，对于如何确认和计量没有明确统一的标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性的指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求。（商业银行实际应用中涉及的企业会计准则 ）,28,（四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构,相对于会计核算，监管还需要从风险的角度看待表外业务，不管是计入表内还是计在表外，风险始终就在那里，对于表外业务存在的风险敞口同样需要采取严格的风险管理手段。,29,（五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务的变形,要了解表外业务实质就必须全面了解业务流程、风险点、风险管控措施，需要分析业务流程，抓住业务实质，挖掘内在驱动，才能规范好表外业务发展。,谢谢大家！,30,
