1、,湖南嘉龙月度经营会议,经营运营系统分享2012-09,一、阿米巴经营模式,二、企业经营运营系统,四、什么是预算,三、经营指标的含义及内容,五、为什么需要全面预算管理,六、全面预算管理的内容,主要内容,阿米巴经营模式是打造了两个世界500强企业的日本著名企业家稻盛和夫独创的小集体独立核算制度。 所谓阿米巴经营模式就是将整个公司分割成许多个被称为阿米巴的小型组织，每个小型组织都作为一个独立的利润中心，按照一个小企业、小商店的方式进行独立经营。 对于我们公司每个分公司、每个部门都可以做为一个阿米巴，独立核算利润。,阿米巴经营模式,财务报表简析,TOC企业经营运营系统,NP(会计利润）,I(收付差)
2、,CF（经营性现金流）,T(有效产出）,应收项目期末与期初之差,买断机期末与期初差,OE(固定成本）,S销售额,VC变动成本,应付项目期末与期初之差,I(库存),法务机期末与期初差,置换机期末与期初差,退换机期末与期初差,固定资产期末与期初差,买断机期末与期初差,法务机期末与期初差,置换机期末与期初差,退换机期末与期初差,配件期末与期初差,其他资产期末与期初差,TOC企业经营运营案例分析,I收付差（500=1000-500）,CF（5700=7200-1000-500）,7月31日张三欠西瓜钱1000，8月31日张三欠西瓜款2000，应收差1000,7月31日欠供应商李四进货钱500，8月31
3、日欠供应商李四进货钱1000，应付差500,i库存 （1000=2000-1000）,7月31日店里还有100个西瓜没卖出去，金额1000元，8月31日还有库存西瓜200个，金额2000元。I（1000=2000-1000）,西瓜店老板经营西瓜生意，8月经营情况如何？,NP(7200=10500-3300）,T(9500=20000-10500),OE(3300=店面费1000+水电费300+人工2000),卖了1000个瓜收入20000元,西瓜进价10000元，运费500，VC共9500,利润是如何形成的,T(有效产出）,OE（固定成本）,NP（会计利润）,VC(变动成本）,S(销售额）,投
4、资经费,人力经费,业务经费,办公经费,其他经费,整机销售收入,配件销售收入,售后服务收入,金融服务收入,整机变成成本,配件变动成本,服务变动成本,金融变动成本,各项财务指标的含义及包括的内容,NP（会计利润）,会计利润是指企业在一定会计期间的经营成果。通俗地讲就是指在某个期间账面上赚了好多钱。,T(有效产出）,T,OE,VC,S,有效产出是指销售获得的收入除去随销售而发生的变动成本后的收益。,各项财务指标的含义及包括的内容,S(销售额）,整机销售收入,配件销售收入,售后服务收入,金融服务收入,基本返利收入,过程奖励收入,以旧换新补贴收入,现金回款奖励收入,主机销售收入,VC项核算项目及内容,V
5、C项核算项目及内容,VC项核算项目及内容,VC项核算项目及内容,VC项核算项目及内容,VC项核算项目及内容,OE项核算项目及内容,OE项核算项目及内容,OE项核算项目及内容,OE项核算项目及内容,OE项核算项目及内容,预算的概念,什么是全面预算,预算是一种管理工具，也是一套系统的方法，它通过合理分配企业的财务、实物以及人力资源，协助企业实行既定的战略目标，监控战略目标的实施进度，控制费用开支，并预测现金流量和利润。 预算的特点： 1、预算是用数字表达的计划，以货币为计量单位； 2、预算是对责、权、利的科学分配，三 者缺 一不可；,预算的概念,什么是全面预算,3、预算是对战略目标的分解； 4、预
6、算是授权的需要； 5、预算是一种承诺； 6、预算是完成目标的手段。 预算主要分为：业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算等。全面预算中的“全面”是指全人员、全方位和全过程。,预算管理常见问题分析,什么是全面预算,1.预算就是对成本费用加以控制，是绑住我们手脚的一条小绳吗？ 预算是战略的量化过程，它绝不是简单地拴住哪个部门手脚的事情，而是一项通盘规划的战略层面的工作。预算包含成本费用控制的内容，但它更是支持企业发展的有力工具，而不是束缚企业发展的绳索。 2.预算是财务部的事，拍拍脑袋即可吗？ 预算不只是财务部门的事，是牵涉到公司全局的事情。,预算管理常见问题分析,什么是全面预算,3.计划赶不上变
7、化，预算没有实际价值吗？ 预算随着经营形势的变化发生变化，但绝不意味着预算没有实际价值。罗马城不是一天堆就的，预算没有两三年的实践和完善，根本做不好。它是个反反复复、逐步提高、逐渐完善的过程。 4.预算是过程控制还是结果控制？ 预算应重点放在过程控制，而不仅作为结果控制。,预算管理常见问题分析,5.预算是规划“防火”还是“救火” ？ 预算应该是规划“防火”，而不仅仅是“救 火” 6.预算管理需要良好的预算管理文化吗？ 预算管理需要良好的预算管理文化，良好的预算管理文化是企业预算管理推动的土壤和前提。建立配套的相关制度和政策，公司从上到下重视预算，且把预算管理执行到位。,按照管理学大师德鲁克的观
8、点，如果没有罗盘，航船将会在大海上随波逐流，任意航行，不知道最后会偏到什么方向，可能永远达不到想要去的港口。但是有了罗盘，虽然航船可能会偏离航道，但是最终它一定会达到想要去的地方，这就是预算的价值。 企业有了预算才能确定当年的收入与成本，有了预算才能够从计划到分配，从分解到授权再到承诺，最后达成目标。,为什么需要全面预算管理,预算管理已经成为现代企业管理的重要管理工具。美国公司运用全面预算管理的调查情况，如下表1-1所示：,为什么需要全面预算管理,表1-1 美国公司运用预算管理调查情况,全面预算管理的内容,全面预算管理，是运用预算的工具，对企业生产经营活动进行管理。全面预算管理的内容主要内容分为：一、编制预算；二、预算的执行、监控与考核； 预算的执行，实际上就是企业生产经营过程以预算目标为导向，严格执行预算。 预算的监控是为了保证经营活动按预算执行而实施的一系列监控措施。 预算的考核分为两种情况：一种情况是预算指标完成情况的考核；另一种预算考核是对预算编制执行过程的考核。,谢谢！,
