1、2016 年行政事业单位内部控制规范（试行） 讲解 限时考试试题及答案一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。A.相互监督B.业务抽查C.专项审计D.风险评估A B C D 答案解析：规范 第十五条。2.单位领导是预算的（ ）。A.决策机构B.编制机构C.执行机构D.监督机构A B C D 答案解析：单位领导是预算的决策机构，财务部门是预算的编制机构，业务部门是预算的执行机构。3
2、.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D 答案解析：C 是按照内部控制缺陷来源定的。4.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低A B C D 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。5.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况A B C D 答案解析：后三者属于业务层面风险评估
3、的内容，A 属于单位层面的风险评估内容。6.单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。A.集中B.全面C.分类D.整合A B C D 答案解析：规范第四十条。7.按照内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度分为（ ）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.执行缺陷和监督缺陷C.设计缺陷和执行缺陷D.执行缺陷和管理缺陷A B C D 答案解析：C 是按照内部控制缺陷来源定的。8.单位应当建立健全票据管理制度。票据管理不包括（ ）环节。A.申领B.启用C.核销D.复制A B C D 答案解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手
4、续。9.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（ ） 成为一种必然趋势。A.系统化B.信息化C.高效化D.机械化A B C D 答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。10.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。A 财务报告的可靠性B 经营活动的效率和效果C 相关法律法规的遵循性D 不发生贪污腐败行为A B C D 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。11.下列（ ）不是建设项目管理的业务流程主要环节。A.工程立项B.工程设计与概预算C.签订工程合同D.工程建设与工程竣工验收A B C D 答案解析：参看建设项目业务流
5、程。12.单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。A.决算分析B.决算归档C.预算分析D.绩效评价A B C D 答案解析：规范第二十三条。13.合同订立环节不包括（ ）。A.合同策划B.合同调查C.合同登记D.合同审批A B C D 答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除和终止、合同结算、合同纠纷处理等环节，此外还有合同履行后续环节，包括合同登记、合同归档管理等环节。14.收入不相容职务不包括（ ）。A. 单位收款与会计核算B.印章保管和领用C.票据保管和
6、领用D.单位收款与款项保管A B C D 答案解析：收款与款项保管均属于出纳职责。15.下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。A. 政府采购预算与计划管理B.政府采购活动管理C.验收管理D.定期清查A B C D 答案解析：定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.全面风险管理框架阶段的内部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（ ）。A.信息和沟通B.事项识别C.目标制定D.风险反应E.监控A B C D E 答案解析：A、E 选项在
7、五要素论里已经包括了。2.单位可以根据自身实际情况，在现有行政编制的基础上构建组织架构，具体的机构和岗位设置方式包括（ ）。A.流动机构B.临时机构C.常设机构D.非常设机构E.外设机构A B C D E 答案解析：组织架构的设计不存在一定之规，单位可以自行选择。3.建设项目不相容岗位包括（ ）。A.项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核B.项目实施与价款支付C.竣工决算与竣工审计D.项目档案保管与项目决算报告审核E.项目决策与项目审批A B C D E 答案解析：规范第四十六条。4.属于政府采购业务中不相容岗位的有（ ）。A.政府采购需求制定与内部审批B.招标文件准备与复核C.合同
8、签订与验收 D.验收与保管 E.投诉受理与答复A B C D E 答案解析：规范第三十三条。5.内部控制关键岗位主要包括（ ）。A.预算业务管理B.B.收支业务管理C.政府采购业务管理D.资产管理E.建设项目管理A B C D E 答案解析：规范第十五条。6.事业单位的支出包括（ ）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位的补助支出D.上缴上级支出E.项目支出A B C D E 7.收入业务主要风险点包括（ ）。A.收入业务相关岗位设置不合理、岗位职责不清B.各项收入未按法定项目和标准征收C.未由财务部门统一办理收入业务D.违反 “收支两条线”管理规定E.执收部门和财务部门沟通不力，领导和财务
9、对应收项目不清楚A B C D E 答案解析：收入业务的主要风险。8.财产保护控制的主要措施有（ ）。A.接触控制B.定期盘点C.财产增减变动的记录及建档D.财产保险E.明确财产管理流程A B C D E 答案解析：规范第十二条（五）。9.单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。（ ）部门或岗位应当定期对账。A.财会B.资产管理C.资产维修D.资产使用 E.资产租赁A B C D E 答案解析：规范第四十四条。10.我国行政事业单位一般应当制定（ ）等内部管理制度。A.财务管理办法B.经费支出标准C.差旅费报销办法D.会议费报销管理办法E.采购管理办法A B C D E 答案解析：单位应当制定
10、完善各项管理制度。我国行政事业单位一般应当制定财务管理办法、经费支出标准、差旅费报销办法、会议费报销管理办法、库存现金管理办法、采购管理办法和内部控制实施办法等内部管理制度。三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）1.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对 错 2.货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，只跟出纳这个岗位有关。（ ）对 错 答案解析：货币资金内部控制主要在财务部门内部进行，涉及出纳、会计、稽核、财务部门负责人、分管财务单位领导等岗位。3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算,严禁设立账外账。（ ）对 错 答案解析：规范第二十六条。4.内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况。（ ）对 错 5.内部监督是单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，自下而上的单向检查。（ ）对 错 答案解析：自上而下的监督。
