1、广西国税局曝光10家典型逃税企业为隐匿真实收入，指使会计做假账虚报，为逃缴增值税，用假发票充当真票抵掉应该缴纳的税广西国税局日前向社会曝光了2007年10件典型涉税违法案件，旨在深入宣传税收法律法规，严厉打击各种涉税违法犯罪行为，进一步提高全社会依法诚信纳税意识。此次曝光的10件典型涉税违法案件具体为：南宁市查处的多起利用伪造海关完税凭证偷税案；柳州大拿食品添加剂有限公司偷税案；柳州市粤顺桂物资有限责任公司偷税案；柳州新佳华房地产开发有限公司偷税案；桂林市叠彩肉联加工有限公司偷税案；贵港市严厉打击的利用虚假发票骗抵税款系列案；贵港市对外经济贸易化工有限公司偷税案；玉林市兴业县石南供销合作社包装
2、材料分厂设置账外账瞒报销售收入偷税案；来宾市金秀瑶族自治县金桐木材加工厂虚开发票案；河池市鑫河有限责任公司氧化锌厂偷税案。自治区国税局对2007年10件典型涉税违法案件进行公开曝光，是以此警示对各种涉税违法行为必将被依法追究。2008年，全区国税稽查部门将继续严厉打击偷税、虚开增值税专用发票行为，重点查处利用“四小票”进行偷骗税的违法犯罪案件；始终保持对骗取出口退税活动的打压态势，重点打击假报出口、以次充好、低价高报以及利用小规模纳税人货物、未缴税或缴税不足货物骗取出口退税活动；深入查处利用虚假凭证、做假账、设置两套账或账外经营等手段偷逃税款的违法行为；继续加大利用手机短信、互联网等媒介兜售和
3、虚开发票活动的打击力度；积极研究和应对利用互联网和手机通讯等新型支付手段逃避税收行为以及各种恶意税收筹划行为，做到及时打击，防患于未然。据介绍，2007年，全区国税各级稽查部门共立案查处涉税违法案件2287件，移送公安机关187件，其中税款超过百万元的案件52件，全年累计查补税款、罚款，加收滞纳金达4.53亿元。同时，强化举报管理，拓宽案件来源，2007年共受理各类举报案件359件，查处276件，查处举报案件入库税收1517万元。北电前雇员因诈欺25万美元设备逃税罪被捕6月10日消息，美国一名曾在马萨诸塞州比勒瑞卡市（Billerica）北电分公司工作的24岁的男子日前被捕，此人被控骗取了北电
4、超过25万美元的电脑和电话设备。据国外媒体报道，该名叫做RimbaB.Handojo的男子面临一项串谋、8项邮件诈欺、2项逃税指控，同时被疑有价值25万美元的非法房地产收入。该案由美国联邦地方法院负责审理。Handojo从1999年到2004年受雇于北电公司，负责测试计算机和电话设备。在工作期间，Handojo受自身利益驱动多次偷走公司电脑和电话设备，并将赃物出售给肯塔基州、明尼苏达州、纽约和犹他州等地的设备经销商。而那些经销商并不知道自己收到的设备是偷窃而来的。Handojo亦涉嫌与勒瑞卡一名未被起诉的同事串谋窃取了北电的设备，并将其发送给一名工作于北电马来西亚分公司的雇员进行转售。调查人员
5、指称，Handojo在2002年和2003年间获得了超过28万美元的非法收入，但是并没有为这些收入报税，同时为防止其客户向国内税收服务部门举报，他为客户提供了虚假的社会保险号码。如果对其指控的邮件诈欺罪名被判成立，Handojo将面临最高20年的监禁，3年缓刑和25万美元的罚款。而如果逃税或串谋罪被判成立，此人将面临最高5年监禁，3年缓刑，并将为每笔逃税支付高达10万美元的罚款，同时也要因串谋罪被判处25万美元的罚金。中国特大制售假发票案侦破根除假发票须多管齐下发票是财务收支的法定凭证，是税收征管的重要手段，然而，不法分子却通过制售假发票来获得非法利润。记者日前随国家税务总局赴云南采访时了解到
6、，随着云南罗平“”中国特大假发票案案情的披露，当前假发票犯罪脉络特征正逐渐清晰，我国将多管齐下，严厉打击制售假发票犯罪行为。云南罗平“”假发票案侦破始末年月日夜间，在贵州省兴义市一家民房里忙着印制假发票的宋帮福并不知道，就在公里以外云南省罗平县国道收费口，他此前印制好的两大包假发票在进入罗平地界时被当地警务人员发现。日时分许，罗平县公安局警务站中队长梁云聪在对一辆由贵州开往云南的长途客车进行常规查缉时，发现了两袋无人认领的蓝色塑料编织袋，后发现内装大量税务发票，梁云聪将此情况立即报告县公安局。接到警务站情况通报后，罗平县公安局经侦大队随即与县地税局副局长柏所荣取得联系。发票为什么会通过长途大客
7、车来运输呢？柏所荣接到电话后敏锐意识到，这很有可能是一起特大制售假发票案件的冰山一角。县公安局经侦大队和县地税局稽查局迅速派人赶往案发现场，经调查，这两个编织袋内共计万余份假发票发票是由贵州省兴义市发往云南省昆明市的托运物件，而货主却并没有在这辆客车上。侦查人员意识到，这是一起跨省假发票大案，专案组随即成立，“”非法制售假发票案序幕由此拉开。为了不打草惊蛇，罗平县公安机关、税务机关办案人员随车连夜赶往昆明蹲点守候接货人员。并于次日上午在昆明南窑客运站抓获了一名接货人。后经层层侦破，专案组发现背后真正接货人叫杨文彬，其身后发票非法制售人宋帮福和他远在贵州省兴义市的制售车间也逐渐进入了专案组视线。
8、在贵州省兴义市公安局的协助下，专案组于天后一举将制假窝点进行摧毁。专案组顺藤摸瓜，遂将宋帮福、杨文彬等人抓获。在当地公安和国税、地税的共同努力下，案件终于侦破，专案组共查获虚假发票万份，涉及全国省区，发票数量之大令人震惊。宋帮福等名犯罪嫌疑人也受到了法律的制裁。拨开假发票犯罪层层脉络随着“”非法制售假发票案的侦破，当前假发票犯罪脉络特征也逐渐清晰。“这起案件具有假发票犯罪的典型性特征。”罗平县地税局副局长柏所荣介绍说，犯罪分子在制售过程中分工明确，印制、运输、接货、批发贩卖、零售贩卖层次分明，内部甚至还有人员专门负责对印制设备进行技术维修，形成了产供销一条龙生产链。国家税务总局稽查局局长马毅民
9、说，违法分子不断凭借信息技术和现代化通讯、交通工具，采用专业化分工的手法，以逃避执法机关的监控与打击。“印制环节隐蔽极深，不易发现，销售时以网络、手机短信、电子邮件、街头广告等形式推销假发票或招揽代开发票业务。”云南罗平县国税局局长刘麟聪说。“巨额利益是犯罪分子违法犯罪的根源。”马毅民介绍，当前发票印制费用每份仅需几分至几角钱，售价却高达几元、几十元甚至几百元。而且，不法分子还可以用低廉价格，从市场获取手机短信群发、网络传真群发等通讯装置，通过互联网传播涉税违法信息费用会更低。据初步测算，一套短信群发设备每天可发送条到条信息，花元即可发条到条短信，费用十分低廉。“此外，当前还存在着假发票的需求
10、市场。”马毅民说，一些单位和个人为了达到平衡预算、财务造假、逃税骗税、洗钱走私、滥发奖金、挥霍公款、贪污贿赂等目的，购买假发票或让他人代开发票，只需支付占发票金额很小比例的开票费。根除假发票毒瘤亟须多管齐下“随着金税工程网络控管能力和税收管理的加强，利用增值税专用发票违法犯罪活动得到了有效遏制。不法分子开始把违法犯罪目标转向建筑安装业、交通运输业、餐饮业、服务业、商业发票等普通发票。”马毅民认为，制售假发票和非法代开发票危害巨大，严重扰乱了公平竞争、造成国家税收的巨大损失，同时为各种贪污、洗钱、骗贷、腐败、商业贿赂等行为提供了便利条件，成为我国经济生活中的毒瘤。而要根除这一经济秩序中的顽疾，还
11、须多管齐下。公安部、国家税务总局日前要求各地公安、税务机关要保持对制售假发票违法犯罪长期的高压态势，建立和完善警税协作打击的长效工作机制，从源头上铲除制假贩假窝点。出现假发票的一个原因就是发票防伪性能还不够先进。对此柏所荣建议，尽快改进发票的防伪措施，提高印制难度，明确新的印制标准。“光靠打击卖方市场难以从根本上遏制假发票泛滥的势头，这就必须供给与需求两头抓，整治买方市场。”马毅民认为，加大对“买方市场”的打击力度是彻底根绝假发票的关键。湖南一房开公司偷逃巨额税款松桃警税联手6月6日，经松桃自治县公安局、地税局联合追缴，湖南省永州市宏远房地产开发公司松桃分公司在松桃一开发项目偷逃的152.62
12、83万元税款缴入国库。至此，历时14个月的税、警联合跨省追缴逃税案划上句号。2007年4月，松桃自治县地税局稽查局接到群众举报，称湖南永州市宏远房地产开发公司松桃分公司开发该县蓼皋镇农贸市场项目涉嫌逃税。经查，该项目涉嫌未缴地方税收152.6283万元。鉴于该公司全体股东及法人已撤离松桃，银行账户成空壳，松桃自治县地税局稽查局无力追缴，2007年6月8日，逃税案被依法移送松桃自治县公安局经侦大队立案侦查。经过近一年的侦查取证，6月6日下午，经侦大队将宏远公司松桃分公司逃避的152.6283万元税款追缴入库，其他刑事责任追究已报送松桃自治县人民检察院，该院正在审理中。国美苏宁未正面回应税务核查事
13、件如果存在这样的情况，那企业为何不惜多承担原本可正常抵扣的进项税税额，也要进行账外经营，从而隐瞒销售收入呢？贵阳市国家税务局税政管理处增值税管理员杨峻峰告诉记者，以一件售价为117元，增值税税率为17%的产品为例，A作为购货方向其销货方B购买该产品，之后又作为销货方向其进货方出售了该产品，假设在B为该产品出具的增值税发票上列明的进项税税额为10元，那么如果A按规定在开票日起3个月内对该产品的进项税进行了认证，则A在缴纳当期增值税时需为该产品缴纳的增值税税额即是销项税17元-进项税10元=7元。所谓账外经营，即销售行为实际发生，销货方也已按照规定向购货方出具了增值税发票，但购货方未将此笔销售收入
14、计入企业销售账目。也就是坊间所说的通过“账外账”、“两本账”的方式隐瞒销售收入的行为。同样以上述情况为例，如果A在向B进货再向C销货的产品流转过程中，没有将向C销货的这117元计入销售账目，那么，A虽然缴纳增值税时无法抵扣税额为10元的进项税，但同时也因为其整笔销售收入都未入账，而偷骗了整笔增值税，也就是说连抵扣过后剩下的7元都将违法不予缴纳。记者从税务部门了解到，各行业企业通过账外经营偷骗税的情况并不罕见。除了以此偷骗增值税外，偷骗企业所得税、违规占用资金等也是企业违法进行账外经营的原因。北京某税务专家分析认为，类似国美电器等企业存在增值税存根滞留的问题，说明其存在内部资金被大规模占用的情况
15、。他解释说，“国美等企业可能没有钱在正常的时间内与供货方结算货款。因为一旦结算，就会产生税负的问题。滞留票的产生，很可能是企业将资金抽调到其他领域，导致家电卖场资金紧张。”另外一个最主要原因还可能是，“家电连锁企业已将货物卖出，但为了不缴纳相应税款，便将发票存根联私自截留，造成货物尚未卖出的假象，隐瞒销售收入。”上述税务专家说。对于上述疑问，昨日记者分别采访了国美电器新闻发言人何青阳和苏宁电器总裁孙为民。何阳青表示，不太清楚这个事情，增值税的问题太专业了，“因为我不主管这方面事情，我需要了解一下情况。”孙为民也表示：“税务上的东西我不是很专业，对于财务上的问题不经常过问的。”孙为民说：“自（上
16、世纪）90年代开始，我们跟供货企业之间的运作方式，早已是惯例了。目前，还没有看到税务总局的核查对企业有什么样的影响。”倒卖增值税发票涉案200万潜逃两年终自首为了牟取高额利润，犯罪嫌疑人倒卖增值税专用发票19份，涉案总面值达到200万。案发后，畏罪潜逃两年之久的郭某终在经侦人员强大的政策攻心和家属的劝解下于昨日来到呼和浩特市公安局开发区分局经侦大队投案自首。据了解，2006年3月，经侦人员在办案过程中意外发现呼和浩特市一家公司涉嫌虚开增值税专用发票。经侦大队立即对此开展了立案侦查。最终，经侦人员锁定了郭某具有重大犯罪嫌疑。然而，就在抓捕工作正要进行的时候，狡猾的犯罪嫌疑人畏罪潜逃。经侦大队针对
17、此情况，立即改变战略方案，派侦察员前往犯罪嫌疑人郭某的户籍地包头寻找其亲人和家属，不厌其烦地对其做思想工作。两年多来，侦察员前往郭某家中的次数数也数不清。经过反复耐心细致地开导，最终郭某于昨日上午来到呼市公安局开发区分局经侦大队投案自首。4家娱所隐瞒收入5-6倍偷漏税200万娱乐业竟成为偷漏税的“硕鼠”。昨日获悉，宜兴市地税局与该市公安局经侦大队联手出击，对辖区内的4家大型娱乐场所实施突击检查，发现均存在隐瞒收入行为，且应税收入竟是原定额的5-6倍。目前，这些企业均受到严肃处理。眼下，我市娱乐业普遍存在现金交易多、开票率低、经营者开具发票和消费者索取发票意识“双淡薄”等问题。据悉，在对4户娱乐
18、业户的检查中，检查人员调取了其每天真实的结算单据、每个月真实的营业收入汇总情况和费用支出情况，以及建筑和装潢合同等涉税资料，发现这4户企业应税收入竟然分别比原定额增加552、500、400和200。按实际经营收入核定其2007年度的应纳税款，应补税和加收滞纳金合计206万元，其中最多的一户补税和加收滞纳金达100.56万元。目前，税务部门已重新核定这4户娱乐场所近一个阶段的最低营业额。同时，对所辖管的其他娱乐行业参照这4户娱乐行业的规模和标准，对所管辖的娱乐业户进行重新调定，并按计划继续在该行业稳步推广税控装置，开展好有奖发票活动，对不按规定开具发票的将给予重罚。任职内偷漏税离职后公司被罚起诉
19、老总索赔偿刘先生曾是北京布瑞克电机装备有限公司（以下简称布瑞克公司）总经理。在其任职期间，公司采用虚报职工人数等方法偷漏企业所得税和增值税。在其离职后，公司被税务部门处罚。随后，公司将刘先生告上法庭，要求其赔偿损失14万余元。日前，北京市海淀区人民法院受理了此案。原告布瑞克公司诉称，2004年底，刘先生接受该公司的聘请，担任总经理。2007年9月，因私设小金库和公款私存等行为，公司决定解除刘先生总经理的职务。2008年初，经北京市海淀区国家税务局稽查局进行检查，发现刘先生在任职期间采用虚报职工人数等方法偷漏企业所得税和增值税共计104401.31元，2008年2月28日，北京市海淀区国家税务局
20、稽查局做出了税务处理决定书，限期追缴税款，并加收滞纳金；同日，北京市海淀区国家税务局作出了税务行政处罚决定书，决定处以104401.31元罚款。2008年3月13日，布瑞克公司交纳了全部款项，共计248867.34元。扣减补交的企业所得税和增值税，刘先生给布瑞克公司造成损失144466.03元。布瑞克公司认为是刘先生在任职期间违反我国法律法规，偷漏税款，给公司造成了重大损失，故应当承担赔偿责任。故布瑞克公司诉至法院，诉讼请求法院判令刘先生赔偿损失14万余元。目前，此案正在审理中。传涉逃税遭查国美称无问题内地有传媒报道，国美电器（00493）、苏宁、大中等三间家电巨头，因涉嫌隐瞒销售收入而遭国家
21、税务总局调查。国美电器昨日回应指，此次属国税局的正常查核，该局亦没有发现任何不正常问题。税局查251张未扣税发票据内地每日经济新闻报道称，国税局自今年4月开始，调查国美、苏宁、大中等大型电器零售商涉嫌隐瞒销售收入，大量增值税专用发票存根联滞留。仅河北省邢台市国税局，已有271张没有按期认证抵扣的增值税存根，其中涉及国美、苏宁等企业的逾期未认证抵扣的发票存根共有251张。该报道称，电器零售商将发票存根私自截留，可隐瞒大笔销售收入。对于此一指控，苏宁总裁孙为民回应指出，该公司与供货商之间的运作方式自上世纪90年代开始，已持续多年，亦没有看到税务总局的核查对企业有任何影响。而经济通则引述国美电器财务
22、总监黄礼光表示，公司并没有隐瞒销售收入，只是部分零售店供应商发票环节出现一些问题。他解释，当供应商向国美交货时，已经缴付17%的增值税，所以不存在不抵扣供应商发票的情况。同时，部分供应商发票资料不正确，需要时间进行更改，以致出现延误。消息拖累国美电器昨日股价下挫9.33%，收报4.08元。中华冒充税务工作者推销盗版书“促销员”获刑冒充税务机关工作人员，通过网络电话推销盗版税务书籍。日前，该名“推销员”被告人李芳（化名，女，17岁）被北京市海淀区人民法院以招摇撞骗罪判处了有期徒刑1年2个月。自2006年7月以来，被告人李芳伙同吕振东等5人（均另案处理）受刘长清（另案处理）、王小玲（另案处理）雇佣
23、，在海淀区冷泉村南羊坊路冒充税务机关工作人员，通过网络电话向全国各地企事业单位推销税务书籍，涉案金额共计人民币7.3万余元。其中被告人李芳冒充税务机关工作人员骗取深圳市高标达汽车服务有限公司、海南省陵水丹一舟有限公司等25家单位人民币1.6万余元。据被告人李芳交代，其来自河北一个小山村，父母都是农民，家庭生活非常困难。2006年初中毕业后来到北京投奔表姐，就是为了找份工作贴补家用。到京后不久，在一人才市场被刘长清雇佣，找到了这份电话推销员的工作。老板说让李芳每天按照大黄页上登记的单位打电话推销税务方面书籍，并称公司使用的都是网络电话，即使对方怀疑也不知道是从哪里打来的，让李芳放心工作。法院审理
24、后认为，被告人李芳受他人雇佣冒充税务机关工作人员骗取公司钱财，其行为已构成招摇撞骗罪。被告人李芳在共同犯罪中起次要作用，系从犯，且其犯罪时未满十八周岁，故依法对其从轻处罚。最后，法院以招摇撞骗罪判处了被告人李芳有期徒刑1年2个月，并责令退赔人民币1.6万余元发还被害单位。法官提醒：据了解，这些被害单位均在接到电话后，因考虑经常要和税务机关打交道，觉得不订不合适，所以没核实身份就将款汇了过去。而这些犯罪团伙正是摸到了这些企事业单位千方百计想和税务机关搞好关系的软肋，才从中牟取了暴利。在此，法官提醒广大企事业单位，不要盲目轻信不明信息，在接到类似的电话后，不妨先向有关部门进行核实，以免上当受骗。绿
25、茵阁偷税1100余万元没成被控诈骗知名企业绿茵阁公司因为被税务局查出有高达1100余万元的漏税额，为了解决补税问题，其老板林某就委托中间人找“领导”疏通。可是花了600万元后，却没有解决问题，于是，林某报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。昨天上午，这两名中间人原越秀区百货业商会的正副会长邝永存和方义洲，因被控犯诈骗罪，而在广州市中级人民法院出庭受审。漏税1100万元找人疏通公诉机关广州市人民检察院认为，邝永存和方义洲的行为构成了诈骗罪，诈骗金额分别为300万元和20万元（两笔）。公诉机关查明的事实，2006年7月，广州市地方税务局稽查局对广州市绿茵阁发展有限公司（下简称绿茵阁）和广州市绿茵阁餐
26、饮连锁有限公司及其相关联的19家分店进行税务检查，发现存在漏税问题，须补缴相关税款人民币1100余万元。邝永存得知该情况后，向绿茵阁公司法定代表人林某提出，可以通过找领导疏通关系等特殊途径解决绿茵阁公司人民币1100余万元的补税问题，但要求林某出资600万元。邝永存承诺事情办成之后才收取600万元。2006年11月中旬的一天，邝永存通过他人在广州市约请国家税务总局一副司长王某某。邝永存以此为名向林振中收取了20万元。但这次见面并未解决绿茵阁公司的补税问题，邝永存仍与介绍人李某某、张某某将上述20万元私分。花了620万依然被罚补税2006年12月上旬，邝永存找到方义洲，由方义洲联系北京的王某（另
27、案处理），王某又联系到了冯某某（另案处理）等人通过找领导疏通关系等特殊途径帮助绿茵阁公司解决补税问题。2006年12月上旬，按照冯某某等人的要求，林某通过邝永存支付了300万元给冯某某等人。2006年12月中旬，邝永存、方义洲以“冯某某等人已经拿到领导批示，事情将要解决，冯某某等人要求支付余下的300万元”为借口向林某及其家人索取余下的300万元。林某及其家人对此表示不同意，要求解决好补税问题后，再支付余下的300万元。邝永存为了成功骗取余下的300万元，向林某提出将余下的300万元汇到邝永存的银行账户上，事情成功解决后，再向冯某某等人支付。同时，邝永存还向林某某保证，未经其同意，该笔款项不会
28、动用。在此情况下，2006年12月25日和12月26日，林某分三笔将300万元汇入邝永存的银行账户上。邝永存收到该款后，伙同方义洲等人将该款私分。2007年上半年，绿茵阁公司按照广州市地方税务局稽查分局作出的税务处理决定，向税务机关补缴相关税款和滞纳金共计人民币1100余万元。绿茵阁老板报警两人诈骗于是，林某报警，认为两名中间人对其实施了诈骗。公诉机关认为，邝、方两人虚构了北京的领导要求支付第二笔300万元款项的事实，在收到款项后，又将之用于自己的用途，此种行为构成了诈骗罪。究竟邝、方两人的行为是不是构成了诈骗？两人的辩护律师提出了反对的意见。邝永存的辩护律师在法庭上认为，邝永存和林振中之间，
29、已经就600万元包干解决税款的问题达成了协议，那么双方只不过是一种合同关系，所以应该用民事行为来看待，而不能将之当成是刑事案件。此外，辩护律师还认为，邝永存虽然将后一笔300万元用于自己的用途，但是这一行为最多是一种不当得利的行为。而方义洲的辩护律师则认为，在此案件中，方义洲并没有与林振中进行过联系，均是通过邝永存，也没有与林振中就介绍费等事项进行过商谈，所以他从邝永存手中收取了50万元的费用，应该视为他收取的介绍费。此外，两被告人的辩护律师均认为，两人已经为林振中就找领导疏通一事尽了力，并且也找到了相关的领导，所以不存在虚构事实的问题，无法构成诈骗罪。广州市中级人民法院将在进一步审理后，作出
30、一审判决。内蒙古4建筑承包商购假发票偷税被警方擒获中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部经理秦某伙同分包工程经理王某、郭某，通过向自称“赵强”的票贩子购买假发票偷逃税款143万余元并将这笔款项瓜分，近日被内蒙古自治区呼和浩特市警方采取强制措施。据介绍，2月中旬，呼和浩特市公安局经侦支队接到呼和浩特市地税局报案称，中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部涉嫌偷税。警方经过初查，发现该项目部的10份建筑业统一发票全部为假发票。随后警方正式立案并对项目部经理秦某采取强制措施，秦某交代了伙同分包工程经理王某、郭某，找到山西临县人“赵强”搞虚发发票的犯罪事实将10份建筑业统一发票票面金额填写为4300万元
31、，赵强仿照税务机关打印模式打印好后连同完税凭证成套以票面金额0.8的价格共计37万元卖给郭某。秦、王、郭拿到假发票后，三人以中国二冶三公司内蒙古党政办公大楼项目部的名义，在内蒙古自治区党政机关大楼建设工程土建安装时，将4300万元记成本账，143万余元税款完税凭证冲账并报销提现。除去已付给“赵强”的37万元，秦、王、郭三人将余款瓜分。目前，4名犯罪嫌疑已经全部归案，警方正在进一步审理中。绿茵阁漏税花600万找关系知名企业绿茵阁公司被税务局查出漏税1100余万元，为免除巨额罚款，老板林振中委托中间人找“领导”疏通。不料花了600万元“活动经费”，问题却没有解决。林振中认为两名中间人诈骗，于是报警
32、。昨天上午，两名中间人原越秀区百货业商会的正副会长邝永存和方义洲在广州市中级人民法院出庭受审。检察院机关指控两人犯有诈骗罪。600万元托人疏通关系记者从庭审中了解到，2006年7月，广州市绿茵阁发展有限公司（下简称绿茵阁公司）和广州市绿茵阁餐饮连锁有限公司及其相关联的19家分店被广州市地方税务局查出漏税人民币1100余万元。时任越秀区百货业商会会长的邝永存向绿茵阁公司老板林振中提出，可以通过找领导疏通关系解决补税问题，双方协议600万元解决问题，先办事后拿钱。随后，越秀区百货业商会副会长方义洲对邝永存称自己有北京的关系，在方义洲的联系下，邝永存介绍了赵某、冯某与林振中的女儿认识。经过洽谈，双方
33、于2006年12月7日签订了授权委托书，约定由林振中之子林立委托赵、冯两人为其办理公司涉税事务。全权办理人邝永存和冯某等人提出：解决结果必须是完全不用偿还所欠税款，不缴罚金，不受处罚。约谈未果私分20万活动费据指控，2006年11月中旬的一天，邝永存通过他人在广州市约请国家税务总局一副司长王某某。邝永存以此为名向林振中收取了20万元。见面中，王某某明确表示，绿茵阁公司应当按照广州市地方税务局稽查局的查处结果补缴税款。邝永存明知这次约请并未解决绿茵阁公司的补税问题，仍与介绍人李某某、张某某将上述20万元私分。活动一年税款照缴2006年12月上旬，冯某向绿茵阁提出300万元经费，到账之后，冯某和赵
34、某组织了北京有关人员到广州进行了疏通和重新调查，事情有了一定的进展。12月中旬，邝永存、方义洲找到林立说北京的批示就要下来了，事情马上就可解决了，但是冯某某等人提出必须再给300万元才把批示发下来。林立对此表示怀疑，为了稳妥起见，林立和邝永存商量先把300万元汇入邝永存的账户，等批示下来后再由邝永存把钱汇去北京，并且双方协议在未获得林立同意的情况下，邝永存不得动用这笔钱。然而，时间一天天过去，批示迟迟未发下来，广州地税局依旧在催缴所欠税款。而此时，林立已经联系不上邝永存，据邝永存交待，后来汇入的300万元并不是北京方索要的，最后也并没有汇给北京。300万元中，他给了方义洲60万，其余240万分
35、别用来买了小汽车和用于百货业商会投资。2007年上半年，绿茵阁公司按照广州市地方税务局稽查分局作出的决定，向税务机关补缴相关税款和滞纳金共计人民币1000余万元。庭审实录检方指控：中间人行为构成诈骗罪检察机关指控，邝永存曾承诺600万元一定解决偷税问题，不用再缴纳任何款项，然而结果却是绿茵阁还是需要缴纳所欠税款。邝、方两人虚构了北京的领导要求支付后一笔300万元款项的事实，在收到款项后，又将之用于自己的用途，此种行为构成了诈骗罪。绿茵阁公司因解决补税问题被邝永存、方义洲骗取人民币300万元，被邝永存骗取人民币20万元。律师辩护：绿茵阁是要过河拆桥邝、方的辩护律师均认为，两人已经为找领导疏通一事
36、尽了力，并且也找到了相关的领导，所以不存在虚构事实的问题，两人不构成诈骗罪。本应该罚缴至少3000万元的绿茵阁如今只需缴纳所欠税款1000万，绿茵阁之所以执意称没有解决问题，其实是要过河拆桥，想逃掉应该给邝永存的300万元。邝永存的辩护律师认为，邝永存和林振中之间，已经就600万元包干解决税款的问题达成了协议，那么双方只不过是一种合同关系，所以应该用民事行为来看待，而不能将之当成是刑事案件。对于这种“帮忙”，双方心里都清楚是有偿的，至于后面的300万元被邝永存归为私有，最多是不当得利。而方义洲的辩护律师辩称，方义洲和邝永存不构成合谋诈骗，整个过程中，方义洲只是充当一个中间人的角色，他和林家并没
37、有发生直接的金钱关系；对于后面的300万元，方义洲所得60万元不是林家给的，而是邝永存给他的，根本不是两人私分300万元，只能是介绍费。事件发展2006年7月绿茵阁公司被查出漏税1100余万元。邝永存（时任越秀区百货业商会会长）提出找领导疏通关系，双方协议600万元解决问题。2006年11月邝永存约请国家税务总局一副司长，并向绿茵阁收取20万元。但该副司长称仍需补缴税款。2006年12月邝永存辗转联系到冯某，绿茵阁与其签订授权委托书，要求解决结果必须是完全不用偿还所欠税款，不缴罚金，不受处罚。2006年12月上旬冯某向绿茵阁提出要300万元经费，随后组织了北京有关人员到广州疏通。2006年12
38、月中旬邝永存以冯某名义再要300万元。2007年绿茵阁公司补缴相关税款和滞纳金1000余万元。随后绿茵阁报警，检察机关指控邝永存、方义洲犯有诈骗罪。救灾审计未发现贪污挪用深圳抗震救灾审计过程中未发现贪污挪用等问题。爱心市民捐赠四川灾区的款物有没有被贪污挪用?援建灾区过渡安置房建设的钱如何确保落到实处?能不能对审计出的所有问题直接向社会公告?昨日，在深圳电台的“民心桥”节目中，深圳市审计局局长陈志刚就当前市民关注的这些热点疑虑，公开进行了回应。目前，市审计局正在探索实行审计报告直接向社会公开的方式，提高审计开放度和透明度，更好发挥审计监督作用。如何监督捐赠的款物不被贪污挪用?有市民致电向陈志刚发
39、问，审计部门如何监督深圳市向地震灾区捐赠的款物不被贪污挪用，如何确保这些款物确实用于灾区和灾民?陈志刚回应说，市审计局迅速成立抗震救灾款物审计工作领导小组，并组成抗震救灾资金物资审计组(第一审计组)、援建四川地震重灾区过渡安置房项目审计组(第二审计组)和综合组，对救灾款物募集、划拨、管理各环节和过渡安置房项目预算执行等情况进行全过程跟踪审计，促进救灾款物规范管理，及时拨付，切实保证救灾款物用于灾区和灾区人民。审计人员对各单位提供的会计资料和其他资料进行审核，深入民政部门、红十字会的物资存储仓库，实地抽查、检验捐赠物资的登记、入库、出库、发运记录等。过渡安置房建设的资金如何落到实处?目前，四川灾
40、区的居住问题备受人们关注，深圳也对口援建灾区1万套过渡安置房，各个单位、个人都捐款不少。如何让这些款项都能切实落到实处?对于市民提出的这一问题，陈志刚说，第二审计组已于5月29日派出3名审计人员赶赴四川灾区什邡市对深圳市援建过渡安置房建设项目实行全过程跟踪审计。该组前方审计人员实地查看了工程选址、施工方案、场地平整、物料准备、人员配置、工程质量、工程计量与签证等建设情况，审核资金使用情况。并与后方组员密切联系，积极协助有关单位建立健全安置房建设管理内控制度。审计出的问题能否直接向社会公告?这次四川地震引发人们对捐赠审计的关注，期望审计结果直接向市民公开。针对市民来电提出的这一期望，陈志刚表示，
41、在审计结果对外公告方面，深圳努力走在全国前列。陈志刚还对市民提出的关于审计中发现问题问责、借助社会力量审计等问题一一作答，下一步，市审计局将就市民提出的问题向市民单独反馈情况，征求市民对答复情况的意见。记者另外获悉，最近，市审计局抗震救灾款物审计工作领导小组召开会议听取近期审计工作情况汇报，研究确定下一步工作任务。5会计师事务所违规受证监会处罚关于对未按规定进行年度报备的会计师事务所实施现场检查的通报财政部证监会关于会计师事务所从事证券、期货相关业务有关问题的通知（财会20076号，以下简称通知）规定，具有证券、期货相关业务资格（以下简称证券资格）的会计师事务所应当在每年5月31日之前就证券、
42、期货相关业务情况进行报备。截止2008年5月31日，以下会计师事务所未按规定进行报备，违反了通知第五条规定：上海众华沪银会计师事务所安永大华会计师事务所山东正源和信会计师事务所武汉众环会计师事务所普华永道中天会计师事务所根据通知第六条的要求，财政部、证监会将对上述会计师事务所给予特别关注，并就相关情况实施现场检查。经检查不符合通知设定条件的，撤回其证券资格。财政部证监会2008年6月17日审计师回应承德钒钛14亿收入黑洞平地起惊雷！“撇开利润不谈，承德钒钛(600357)2007年第四季度期间收入就存在14亿元的黑洞，差不多是公司2007年度税前利润总额4.79亿元的三倍！”有投资者援引中国会
43、计视野网上一署名为“飞草”的文章断言。年报隐瞒利润5.24亿元？该投资者口中的中国会计视野网，隶属财政部直属事业单位上海国家会计学院。文章全名为去年四季度收入黑洞承德钒钛14个亿收入哪里去了？。该文直指，承德钒钛去年第四季度销量和钢材价格均较第三季度有所上扬，收入却不增反降。“去年第四季度钢材均价较三季度均价上涨的比例约10%左右，而期间钒价格基本稳定。”一位钢铁行业研究员称，因此在产品产量及其价格环比大幅增长的情况下，公司四季度正常的主营业务收入较三季度至少应该环比增长22%左右。挂靠中国钢铁协会的中联钢电子交易市场资料上标明，承德钒钛2007年第三季度的钢材产量为94.88万吨，第四季度钢
44、材产量106万吨，环比增长11.6%。对比承德钒钛2007年报和三季报的财务资产负债表数据可以发现，2007年第三季度存货数额为13.75亿元，2007年年报中存货数额为10.08亿元，即该公司在第四季度末的存货数额较第三季度末减少了3.67亿元。“由此可知，第四季度公司产品的销量额要大于产量数。”一位资深会计业内人士称。“此外，第四季度存货较第三季度减少3.67亿元，以毛利6%计算，仅存货减少这一项给该公司带来的第四季度收入增加额至少也在4亿元以上。”上述会计业人士指出。“在第四季度销售量增长且钢材价格大涨的情况下，公司的收入出现环比下降的确很蹊跷。”某券商行业研究员称。有投资者甚至直指，从
45、公司披露的原材料采购价格和企业营业、管理、财务费用等财务数据可以发现，公司在2007年年报中隐瞒了大约5.24亿元的利润。销量之谜分析有理有据，但疑点依然存在。最大的问题就是上述分析的依据中联钢电子交易市场提供的承德钒钛产量数据。“我们的财务状况肯定是准确而且实事求是的。”对上述种种质疑，昨日承德钒钛证券事务代表周开英接受早报记者采访时态度坚决。对于公司产量的具体数额，她称需要经过查核才能告知，当听闻对公司在钢价上涨的情况下收入却反而减少时，更是称“可能是由于公司去年检修导致产量下降”。此外她强调，由于公司2006年和2007年都处在高速建设期，高炉投产尚处于探索期，使得成本上升才导致公司业绩
46、不理想。“目前的问题都是公司自身问题导致，主要是高炉投产衔接不顺。”担任承德钒钛2007年年报审计工作的种类会计师事务所审计师贾志坡亦称，“收入出入可能由于销售不同品种的钢材所致，不能一味地用统一钢价计算。”但其同时坦言，即便如此，收入也不会有那么大的差距，“我还要研究下报表再给予答复，但肯定不会有太大问题。”“你可以放心，所有的数据都是真实可靠的。”贾志坡称。贾志坡同时解释了利润锐减的原因。其指出，这主要是由于公司四季度炼钢炉不稳定造成的。“承德钒钛的炼钢炉由于使用时间很长，在这一段时期运作较不正常。公司为此一直在进行调试。与此同时，在此期间公司一直在扩大产能。为了完成生产，就需要不停地调配
47、原料比例，因此原材料的损耗比较大，造成固定成本摊销出现明显上升。”“关联交易形成负收入”但投资者仍存疑问。不少业内人士对承德钒钛四季度合并报表后的收入，居然比归属母公司收入还要少这个问题提出质疑。根据承德钒钛四季度财报数据，公司四季度母公司的收入为47.49亿元，但合并报表收入仅有40.34亿元。“这种情况确实不多见。”上述资深财务业内人士对此质疑表示认同，“一般来讲，合并收入额都要大于归属母公司收入额，即便是子公司之间，由于产业链上下游关系出现互相采销，扣除这一部分重复收入后，也应该要大于母公司收入。”贾志坡对此作出了下述解释：承德钒钛的子公司和母公司之间是同一产业上下游关系，“承德钢铁集团
48、有限公司(母公司)旗下子公司之间存在互相购买钢坯作为生产原料的现象。经过加工后的带钢再销售给母公司。而母公司则提供子公司运输、管道煤气等辅助和工程服务。之间产生的重复销售必须扣除，收入就只能算一次。”贾志坡称，公司在快速扩张产能期间，出现母公司向子公司提供的产品销售额大于子公司销售给母公司的销售所得。这种情况其实在一个高速成长的公司中，很普遍。公开资料显示，中磊会计师事务所担任2007年度财报审计机构的40家上市公司中，尚没有发现明显有财务造假的现象。伪造财报日本证监会开出历史最高罚单新华网东京6月21日电（记者叶佳）日本证券交易监视委员会日前向金融厅建议，对日本大型造船企业IHI（原石川岛播磨重工业公司）伪造财务报表行为处以1594亿日元（约合1500万美元）罚款。这一金额远远超过了2007年1月日本证监会对日兴证券开出的5亿日元罚单，创
