1、甘肃省内审师经营管理技术必备：变革管理试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？A：a 自助餐式福利B：b利润分享C： c以技能为基础的评定D：d全部工资2.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：未来3.根据国际专业实务框架 ，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？1. 如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展
2、。2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。A：只有 1 和 2 是对的B：只有 1 和 3 是对的C：只有 2 和 3 是对的D：1、 2 和 3 都对 4.舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现？A：对雇员或公民提供的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。 5. 以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础A：董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准B：不符合赊销标准的客户必须使用现金支付C：销售人员同时负责对
3、潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控D：所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可 6. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。 7. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单 8. 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。样本量是 50，总体规模是 2000。样本的平均值是$75，标准离差是$14，平均数的标准离差是 $2，在置信水平为 95%(Z=2)时，置信区间是多少
4、A：$47-$103B：$71-$79C： $61-$89D：$73-$75 9. 某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 10. 以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?A：限制对程序库的物理和逻辑访问。B：拒绝来自远程终端的访问。C：为程序安装一个日志系统。D：监控对程序库介质的实物接触。 11. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车
5、公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 12. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C： 准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 13. 为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定
6、提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于A：消除无息帐款；B：银行转移存款；C：提高签单频率；D：现金坐支。 14. 在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩解是通过A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。 15. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与
7、程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 16. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支
8、付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。 17. 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和都对。 18. 假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用A：等于现金利息支付B：每期将小于现金利息支付C：将逐期增加D：保持不变 19. 在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步
9、骤是A：确定供应商的送货量是否令人满意B：确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：确定应付供应商账款余额是否正确D：确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 20. 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 21. 当审计师测试一个计算机会计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的叙述是正确的A：必须测试每种类型的几个交易
10、；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。 22. 甘特图的特征中，以下哪项是对流程图的改进。A：金额B：时间因素C：任务描述D：资源要求 23. 内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告C：
11、把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 24. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是A：对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B：审查在每个实施阶段用户的参与程度。C：验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用。D：确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 25. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完
12、成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。26.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 27.通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够A：可能导致重要风险得到发现B：包括充分 的舞弊意识C：支持公司目标的实现D：可能发现控制薄弱环节 28.以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是A：帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。B：保证内部控制系统的重大弱点得到控制。C：确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。D：确定内部控制系统能否保证
13、会计记录的正确和财务报表的公允表述。 29.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是A：最方便簿籍并能满足成本效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 30. 正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高 20%。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据A：今年每位销售代理人实现的收入均比去年高。
14、B：今年电话销售数量比去年高。C：今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高。D：今年单位销售收入增长率高于去年。31. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量32. 为了增强应用软件的安全性 ,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为A：促进程序员更紧密地协同工作.B：可以实施更为严格的访问控制.C
15、：减少工作站的维护费用.D：使盗窃应用程序更加困难.33. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。 34. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分
16、析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据 35. 根据 COSO 报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。A：风险评估。B：控制环境。C：控制活动。D：监控。 36. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是A：询问管理人员B：观察业务客户的处理程序C：实地检查D：外部提供的文件37. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？A：程序审计B：财务审计C：遵循性审计D：经营审计38. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员
17、会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。39. 一个组织使用数据库管理系统作为数据来源。数据库管理系统支持用户使用第四代编程语言开发的软件。一些软件可以更新数据库。在评估控制进入和使用数据库的措施时，审计师最关注A：在进入数据库之前，用户开发的应用软件在计算机上进行检测和开发；B：存在实时更新控制措施；C：使用关系数据库模型，使得多个用户可以同时获得服务。D：在进入数据库之前，最终用户使用数
18、据处理通过了他们的只读程序；40. 审计委员会具有许多服务功能，其中有些有益于内部审计。那么审计委员会给内部审计师带来的最大益处是A：a. 保护内部审计师的独立性免受管理当局的不利影响。B：b.审查年度审计计划并监督审计结果。C： c.批准审计计划、日程表、人员配备以及必要时与内部审计师会面。D：d. 审查选择到的公司经营活动的内部控制程序副本并与公司领导讨论它们。41. 下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查；C：审计建议制定控制和业绩考核标准，
19、以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。42. 下面那种情况违背了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；D：在审计过程中
20、，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。43. 某企业只产销一种产品， 2001 年固定成本总额为 50 万元；实现销售收入 100 万元，恰好等于盈亏临界点销售额。2002 年该企业将目标利润确定为 20 万元，预计产品销售数量。销售价格和固定成本水平与 2001 年相同。则该企业 2002 年的变动成本率比 2001 年降低_时，才能使目标利润实现。A：60%B：40%C： 20%D：50%44. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：
21、互相索引更难D：需要进行特别的技术培训45. 在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是A：增加了对应用进行审计的难度。B：应用系统缺乏足够的文档支持。C：增加了使用未经许可程序代码的可能性。D：用户操作系统室不断出现错误。46. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要47. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。48. “应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。 ”根据这一陈述，以下那项不必要A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。49. 安全性软件的主要目的是A：控制对信息系统资源的进入；B：限制对阻止安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。50. 在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。
