1、1甘肃省 2016 年上半年内审师内部审计基础：内部审计的发展考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。2.鉴于管理层提出的紧急要求，事
2、务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？A：马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求B：将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估C：将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求D：继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置3.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误A：选项采用单极标签而非双极标签；B：问题的选项并不相互排斥；
3、C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法；D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。 4.分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测 )，以及类似的行业数据进行比较；C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 5. 控制被描述为包含 6 个要素的封闭系统。以下哪项是 6 项控制要素之一A：制定业绩标准；B：适当地可得到的数据文件；C：内部审
4、计活动章程的批准；D：独立的内部审计活动的建立。 6. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。2D：从审计计划中排除所有低风险领域。 7. 工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的A：内部审计专业实务标准；B：IIA 的道德规范；C：内部审计的职责声明；D：全美反欺诈委员会的报告。 8. 控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的
5、原因是 。更好地激励员工做正确的事情。 。员工对待其工作是客观的。 。员工能够独立地评价内部控制。 。管理人员需要员工的反馈信息。A：和B：和C： 和D：和 9. 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。D：满足制定有效接班计划的需要。 10. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交
6、能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 11. 文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。 12. 审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行
7、为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；C：已违反道德标准 ，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反道德标准 ，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。 13. 在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但3是，该内部
8、审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策 14. 以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作A：投保B：套期保值C：卖空D：贷款保收和代理业务 15. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的
9、比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5年的入进行多元回归分析。 16. 如果执行有效的话，以下控制程序中最有可能降低上述环境下舞弊发生可能的是A：要求采购业务在不同供应商之间定期轮换。B：要求三个采购代理进行岗位轮换。C：要求将验收报告直接传递给应付帐款部门。D：要求由收货部门进行存货永续盘存的更新记录。 17. 成功实现的客户/服务器结构的好处之一是A：减少数据网络的流量
10、B：缩短开发和维护新的商业应用软件的时间C：数据及其处理过程的集中化D：降低诊断用户故障的复杂性 18. 某 CIA 发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由 CIA 对这些标准进行审查。 19. 当下列哪个因素提高时，企业的经济价值( 市值)会提高？A：非系统风险。B：系统风险。C：净现金流。
11、D：贴现率。 20. 衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券4B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约 21. 管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
12、D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 22. 对审计人员 2 的举报中有几项行为违反了 IIA 道德准则A：一项B：两项C：三项D：四项 23. 确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官 24. 审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念A：管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；B：管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；C：控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；D：控制程
13、序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。 25. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。C：绘制图表，标出过去 10 年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5年的入进行多元回归分析。26.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？A：在付款时审查并取消辅助性文档；B：要求支票签署人直接将支票邮寄给
14、卖方；C：对每项开支审查入账情况；中华D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。 27.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？5A：成本最小化B：市场份额最大C：损失最小化D：股东价值最大化 28.内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本 $10000000 总体发票数量 2000 可容忍误差 1%置信水平 95%可信度 3.0 样本间隔 $33333 样本量 300 期望误差 无发现误差 无关于这个样本，下面哪项是正确的A：选择任一个特定发票的概率都是 15%(3002000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是 1%；C：如果错报不
15、超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D：在 5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000 的 1%)。 29.以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。 30. 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小审计范围；C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。31. 面向对象开发过程中的用户接
16、受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者A：没有设计文档。B：缺乏一个变动追踪系统。C：具有连续监控的潜能。D：属性可在层次间继承。32. 应用高度结构化的“指挥+ 控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。33. 某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负
17、责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能A：降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；B：增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；C：降低商品价格有时不太准确的风险；D：增加商品价格有时不太准确的风险。 34. 审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A：证据的权威性6B：证据的充分性C：证据的有力程度D：证据的相关性 35. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来
18、解释内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。 36. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货37. 有人向内部审计协会董事会报告了一位 CIA 在进行逃税活动，那么此人接下来很可能A：立即被内部审计准则委员会取消 CIA 资格B：没有事，此行为超出正常工作范围C：受到协会的职业实务董事长的谴责。D：由董事会审查并取消
19、 CIA 资格38. 审计师了解到计算机的普及为计算机舞弊创造了更多机会，但也促进了检查舞弊的计算机审计技术的发展。编程舞弊是发生在银行业中的一种舞弊，即程序员设计了一个程序，将储蓄账户的日利息计算到四位小数点，然后他截掉最后两位小数并加到自己的账户中。以下哪项计算机审计技术最有效地检查这类舞弊？A：平行模拟；B：系统控制和审计复核文件。C：为了向储户函证，用通用审计软件抽取账户余额；D：抽点打印法39. 管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。40. 首席审
20、计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施A：告知管制机构和公安部门；B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。41. 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？A：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。B：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。C：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。D：对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。42. 某零售公司在 11 个城市开设了商店的
21、，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店7可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预计；C：销售人员可能不愿意使用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。43. 对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B：将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存
22、在的舞弊。C：咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D：向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。44. 某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？A：备份和重新启动程序B：计算机作业安排C：工作日志D：程序的文档资料45. 审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10 年却从未被评估。提供项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：继续进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见
23、B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据46. 当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。这种报告提供的信息是A：公司旅行政策的执行质量。B：确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。C：部门的预算数与实际数的对比。D：支持雇主降低经营费用。47. 以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？A：评价、改进、合理化选定的控制过程。B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。C：分析控制设计与控制结构间的差异。D：决定控制的成本效
24、益性。48. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象( 标准 2440)。向外部机构发布信息A：要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：要求排除对标准的参考C：受 标准的禁止D：仅在开展新业务的时候是允许的49. 根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？8A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C：确定并接受公司的风险水平；D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。50. 以下哪项不是风险转移的例子A：多样化。B：套期保值。C：自保险。D：损害免责协议。
