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证券资金结算与证券业务核算.pptx
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1、第七章 证券公司会计,第一节证券资金结算简介一、清算与交割、交收的概念清算交割、交收结算二、中国证券登记结算公司01年3月20日成立;沪深交易所各出资50%是证券市场的后台和资金流动的“心脏”,三、我国现行资金清算与交收模式证券公司以法人为单位与结算公司结算四、人民币A股资金结算业务净额结算原则 按应收应付差额结算。,第二节 代理买卖证券业务核算,一、证券代理关系的确立签订证券交易委托代理协议书开立证券交易结算资金账户,二、代理买卖业务的核算,开设资金专户、代理证券买卖1、有关规定公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款,须全部存入指定的商业银行,并单设明细科目进行核算,不能与本公司的存款混淆;
2、公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为一项负债,与客户进行相关的结算。,结算银行如信息表所示。,2、会计科目银行存款按“客户”、“公司”设明细账证券公司在银行开立的证券结算资金专用存款账户代理买卖证券款负债类,按客户名称设明细账结算备付金:证券公司在结算公司开立的 证券资金结算账户核算证券公司为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项 设“公司”、“客户” 明细科目,最低结算备付金限额:可用于交收,但不能划出,用于交收,次日补足.结算账户计息:积数法,每季末月的21号付息,3、分录(1)开立资金专户客户开设资金专户:借:银行存款客户 贷:代理买卖证券款张三证券公司在清算机
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