2011年工程造价管理《基础理论与相关法规》重、难点整理.doc

1、2011 年工程造价管理基础理论与相关法规重、难点整理单位： 科目： 专业： 学号： 姓名： 指导老师： 2011 年工程造价管理基础理论与相关法规重、难点整理1、工程计价的特征 1.计价的单件性 2. 计价的多次性 3. 计价的组合性 4. 计价方法的多样性5. 计价依据的复杂性 2、从投资者的角度分析，工程造价就是全部固定资产投资费用。 从市场交易的角度分析，建筑安装工程价格和建设工程总价格。 3、静态投资是以某一基准年、月的建设要素的价格为依据所计算出的建设项目投资的瞬时值。静态役资包括；建筑安装工程费、设备和工器具购置费、工程建设其他费用、基本顶备费以及因工程量误差而引起的工程造价的增

2、减等. 4、动态投资是指为完成一个工程项目的建设.预计投资需要量的总和。它除了包括静态投资所含内容之外.还包括建设期贷款利息、投资方向调节税、涨价预备费等 P4 5、工程造价管理的含义一是指建设工程投资费用管理；二是指建设工程价格管理.建设工程全面造价管理包括全寿命期造价管理、全过程造价管理、全要素造价管理和全方位造价管理. P8 6、工程造价管理的组织系统 l. 政府行政管理系统 2. 企事业单位管理系统 3. 行业协会管理系统 工程造价的合理确定，就是在建设城区的各个阶段，合理地确定投资估算、概算造价.预算造价、承包合同价、 结算价、竣工决算价。 在初步设计阶段，按照有关规定编制的初步设计

3、总概算，经有关部门批准，即作为拟建项目工程造价的最高限额。 在工程实施阶段要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础。 有效地控制工程造价应体现一下三项原则：1）以设计阶段为重点的建设全过程造价控制。2）实施主动控制。3） 技术与经济相结合是控制工程造价最有效的手段。从组织上采取的措施，包括明确项目组织结构，明确造价控制者及其任务，明确管理职能分工；从技术上采取措施，包括重视设计多方案选择，严格审查监督初步设计、技术设计、施工图设计、施工组织设计，深入技术领域研究节约投资的可能性；从经济上采取措施，包括动态地比较造价的计划值和实际值，严格审核各项费用支出，采取对节约投资的有力奖励措施等。 8

4、、注册。取得证书 1 年内申请初始注册。逾期未申请者，须负荷继续教育的要求后方可申请初始注册。初始注册的有效期为 4 年。应当在注册有效期满 30 日前，延续注册。延续注册的有效期为 4 年。变更注册后延续远注册有效期。 P19 9、造价工程师的执业范围：建设项目建议书、可行性研究投资估算的编制和审核，项目经济评价，工程概、预 结 算、竣工结（决算）的编制和审核；工程量清单、标底（或者控制价） 、投标报价的编制和审核，工程合同价款的签订及变更、调整工程款支付与工程索赔费用的计算；建设项目管理过程中设计方案的优化、限额设计等 工程造价分析与控制，工程保险理赔的核查；工程经济纠纷的鉴定； P27

5、11、甲级工程造价咨询企业资质标准：已取得乙级工程造价咨询企业资质满 3 年；企业出资人中注册造价工程师人数不低于出资人总数的 60%，且其出资额不低于企业注册资本总额的 60%；技术负责人已取得造价工程师 注册证书；专职人员不少于 20，其中中级支撑不少于 16，取得注册证书的不少于 10；企业注册资本不少于 RMB100 万；近 3 年工程造价咨询营业收入累积不低于 RMB500万。 12、乙级工程造价咨询企业资质标准：技术负责人已取得造价工程师注册证书，并且有工程或工程经济类高级 专业技术职称，且从事工程造价专业工作 10 年以上；专职从事工程造价专业工作的人员不少于 12 人，中级 职

6、称不少于 8 人，取得造价工程师注册证书的人员不少于 6 人；企业注册资本不少于 50 万元；暂定期内工程 造价咨询营业收入累计不低于 50 万元。 13、新申请工程造价咨询企业资质的，合格者应该定为乙级，设暂定期一年。 遗失证书的，首先应在工种媒体上声明作废后，向资质许可机关申请补办。 工程造价咨询企业资质有效期为 3 年，资质有效期延续 3 年。 P41 15、有效利率。公式（2.1.26）。表 2.1.4. P50 16、投资方案的经济效果评价内容：1）盈利能力分析；2）清偿能力分析；3抗风险能力分析） 图 2.2.1 投资方案经济评价指标体系 必考 计算公式：投资收益率 R （2.2.

7、1） 18、投资回收期分为静态投资回收期和动态投资回收期。 19、静态投资回收期。是在不考虑资金时间价值的条件下，以项目的净收益回收其全部投资所需要的时间。计算公式 Pt （2.2.6）必会必考。 动态投资回收期。是将投资方案各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期，这是它与静态投资回收期的根本区别。计算公式 Pt（2.2.8）必会必考。 但是不足的是，投资回收期没有全面考虑投资方案整个计算期内的现金流量，只考虑投资回收之前的效果，无法准确衡量方案在整改计算期内的经济效果。 20、利息备付率 ICR。也称一伙利息倍数。是指投资方案在借款偿还期内的税息前利润 EBIT 与当期

8、应付利息 PI 的比值。（2.2.11）必会 偿债备付率 DSCR。是指投资方案在借款偿还期内各年可用于还本付息的资金 EBITDA-Tax 与当期应还本付息金额 PD 的比值。（2.2.12）必会 21、净现值公式：（2.2.13）.必会 评价准则。当方案的 NPV0 时是可行的。NPV0 时不可行。 净现值不能反映项目投资中单位投资的使用效率，不能直接说明在项目运营期各年的经营成果 22、净年值，NAV 的计算。(2.2.17)必会必考。 23、内部收益率。内部收益率的经济含义是投资方案占用的尚未回收资金的获利能力。计算公式 IRR （2.2.25） 必会必考。若 IRRic，则投资方案在

9、经济上可以接受。其优点是考虑了资金的时间价值以及项目在整个计算期内的经济状况。 24、净现值率 NPVR，其经济含义是单位投资现值锁能带来的净现值，是一个靠擦项目单位投资盈利能力的指标。 P63 25、静态评价方法： 增量投资收益率 R 与经营成本的节约 C 两个公式是倒数关系。（2.2.28）与（2.2.29） 动态评价方法： 净现值 NPV 法。增量投资内部收益率IRR 法。净年值 NAV 法。 计算期不同的互斥方案经济效果的评价：净年值 NAV 法。净现值 NPV 法。增量投资内部收益率IRR 法。 P68 例题 2.2.3 必看。 NPV.NAV 必考。 P70 设备更设备更新是用原型

10、新设备或结构更合理、技术更完善、性能和生产效率更高的新设备来更 新的概换已经陈旧了的，在技术上不能继续使用，或在经济上不宜继续使用的旧设备的过程。设备更新包括原型更新和新型更新两类。 寿命 指设备从开始投入使用起，直到设备因物质磨损而不能继续使用为止所经历的自然寿命 技术寿命 指是指由于技术进步而使现有设备因技术落后被淘汰所持续的时间有关 经济寿命 设备从开始使用直到年均总成本最低的使用年限。 静态模式下的设备经济寿命计算方法：公式 （2.2.43）必考。 看例题 2.2.4.推导公式（2.2.44） P76 26、对于承租人来说，设备租赁与设备购买相比的优越性在于： 1)在资金短缺的情况下，

11、既可用较少资金获得生产急需的设备，也可以引进先进设备，加快技术进步的步伐； 2)可享受设备试用的优惠，加快设备更新，减少或避免设备陈旧、技术落后的风险； 3)可以保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化； 4)保值，既不受通货膨胀也不受利率波动的影响； 5)设备租金可在所得税前扣除，能享受税上的利益。 P82 线性盈亏平衡 生产量等于销售量；产量变化，销售单价不变；产量变化，单位可变成本不分析前提条件 变；只生产单一产品，或者生产多种产品，但可换算为单一产品计算。 盈亏平衡点 BEQ 的计算公式（2.3.6）必考。 28、如果主要分析方案状态和参数变化对方案投资回收快慢的影响

12、，则可选用投资回收期作为分析指标；如果主要分析产品价格波动对方案超额净收益的影响，则可选用净现值作为分析指标；如果主要分析投资大小对方案资金回收能力的影响，则可选用内部收益率指标等。 P86 29、敏感度系数。 总结：敏感度系数的倒数就是零界点。 P93 价值工程 必考 价值 定义 价值工程是以提高产品或作业价值为目的，通过有组织的创造性工作，寻求用 工程 最低的寿命周期成本，可靠地实现使用者所需功能的一种管理技术。概述 特点 （1）价值工程的目标是以最低的寿命周期成本可靠地实现产品必须具备的功能。 （2）价值工程的核心是功能分析。 （3）价值工程是将产品价值、功能、成本作为一个整体来考虑。

13、（4）价值工程强调不断改革与创新，获得新方案，提高产品的技术经济效益。 （5）价值工程要求将功能定量化，即将功能转化为能够与成本直接相比的量 化值。 （6）价值工程是以集体的智慧开展的有组织、有计划的管理活动。 提高产 （1）功能提高，同时成本降低。 品价值 （2）在成本不变的条件下，提高功能水平。 的途径 （3）在功能水平不变的条件下，降低成本。 （4）成本少量提高，功能大幅度提高。 （5）功能略有下降，成本大幅度下降。 对于大型复杂的产品，应用价值工程的重点是在产品的研究、设计阶段。 表 2.4.1 价值工程的工作顺序。每年考 1 分。 对象选择因素分 根据价值工程对象选择应考虑的各种因素

14、，凭借人员经验集体研究确定的方法 析法 选择对象的一种方法。 ABC 分析把占成本的 70%-80%而占零部件 10%-20%的零部件划分为 A 类部件；把占法总成本的 5%-10%而占总零部件数的 60%-80%划分为 C 类；其余为B 类，其中 A 类是价值工程的主要研究对象。强制确 求出分析对象的成本系数、功能系数，得出价值系数，揭示出分析对象 定法 的功能与花费的成本是否相符。不相符，价值低的被选为价值工程的研 究对象。 百分比 通过分析某种费用或资源对企业的某个技术经济指标的影响程度的大小 分析法 （百分比），选择价值工程对象的方法。 价值指 通过比较各个对象（或零部件）之间的功能水

15、平位次和成本位次，寻找 数法 价值较低对象（零部件），并将其作为价值工程研究对象的一种方法。 信息资料 1.用户方面的情报；2.市场销售方面的情报；3.技术方面的情报；4.经济方面的收集情报；5.本企业的基本资料；6.环境保护方面的情报；7.外协方面的情报；8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面情报。说明 关注对象选择的方法。 P101 31、功能现实成本的计算。功能现实成本的计算与一般的传统成本核算既有相同点，也有不同之处。两者相同点是指它们在成本费用的构成项目上是完全相同的，如建筑产品的成本费用都是由人工费、材料费、施工机械使用费、措施费、规费、企业管理费等构成；而两者的不同之处在于功能

16、现实成本的计算是以对象的功能为单位，而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。其中公式2.4.2 必会必考 32、确定功能重要性系数的关键是对功能进行打分，常用的打分方法有强制打分法（01 评分法或 04 评分法）、 多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法等。本书主要介绍环比评分法和强制打分法。 表 2.4.3 功能重要性系数计算表是重点，必须会。表 2.4.5 新产品功能评价计算表是重点，必须会。 表 2.4.6 既有产品功能评价值计算表是重点，必须会。 公式 2.4.5 第 i 个评价对象的价值系数 V 的计算，必须会。 公式 2.4.6 第 i 个评价对象的价值系数 V1 的计算，必须会。

17、33、确定 VE 对象的改进范围：（1）F C 值低的功能区域。（2）CF 值大的功能区域。（3）复杂的功能区域。 P107 34、方案创造及评价 （准备多选题）：（1）头脑风暴法（2）歌顿法。（3）专家意见法。（4）专家检查法。 P113 35、工程寿命周期成本分析方法： 1费用效率 CE 法。1）费用模型估算法，2）参数估算法。3）类比估算法 2.固定效率法和固定费用法。 3.权衡分析法。包含 5 种情况：1）设置费与维持费权衡分析；2）设置费中各项费用的权衡分析；3）维持费中各项费用的权衡分析；4）系统效率和寿命周期成本的权衡分析；5）从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析； 由

18、例题所引： （1）设置费与维持费权衡分析 IC 与 SC；【改善原设计材质，降低维修频度。支出适当的后勤支援费，改善作业环境，提高可靠性；制定防震、防尘、冷却等对策，提高可靠性。进行维修性设计。置备备用的配套件、部件和整机，设置迂回的工艺路线，提高可维修性。进行节省劳力的设计，减少操作人员的费用。进行节能设计，节省运行所需的劳力费用。进行防止操作和维修失误的设计】。 （2）设置费中各项费用的权衡分析：进行充分的研制，降低制造费。将预知维修系统装入机内，减少备件的购 置量。购买专利的使用权，从而减少设计、试制、制造、试验费用。采用整体结构，减少安装费； （3）维持费中各项费用的权衡分析； （4）

19、系统效率和寿命周期成本的权衡分析； 由表 2.5.2，新规划方案三的费用效率 CE3 的计算，看一下。 P119 36、项目资本金制度的实施范围：主要用财政预算内资金投资建设的公益性项目不实行资本金制度。以实务、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资的，还需附有资产评估证明等有关材料。具体规定如下：钢铁 40%以上、交通运输、煤炭、水泥、电解铝、铜冶炼、房地产开发资本金比例为 35%以上。邮电、化肥项目，资本金比例为 25%以上；电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为 20%以上。 37、建设项目可通过政府投资、股东直接投资、发行股票、利用外资

20、直接投资等多种形式来筹集资本金。 1.政府投资 2.股东直接投资 3 发行股票（今年考点：股票筹资的优点：以股票筹资是一种弹性的筹资方式；股票无到期日；发行股票筹资可降低公司的负债比率，提高公司的财务信用，增加公司今后融资的能力。股票筹资的缺点：资金成本高；增发普通股需给新股东投票权和控制权；上市公司公开发行股票，必须公开披露信息，接受投资者和社会公众的监督。） 4 吸收国外资本直接投资（投资方式）：1）合资经营 2）合作经营 3）合作开发 4）外资独营）。 38、债券筹资的优点：支出固定；企业控制权不变；少纳所得税；可以提高自有资金利润率； 债券筹资的缺点：固定利息支出会使企业承受一定的风险

21、；发行债券会提高企业负债比率，增加企业风险，降低企业财务信誉；债券合约的条款，常常对企业的经营管理有较多的限制。 39、借用国外资金的途径：1）外国政府贷款：2）国际金融组织贷款；3）国外商业银行贷款；4）在国外金融市场上发行债券；5）吸收外国银行、企业和私人存款；6）利用出口信贷。 P124 40、资金成本是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。资金成本一般包括资金筹措成本和资金使用成本。 【例 3.1.1】公式（3.1.5）. 【例 3.1.2】。【例 3.1.3】公式（3.1.8）（3.1.10）考其中一个。 【例 3.1.6】加权平均资金成本，必考。 P129 41、资本结构是指企业各种

22、长期资金筹集来源的构成和比例关系。企业的资本结构由长期债务资本和权益资本构成；资本结构指的就是长期债务资本和权益资本各占多大比例。 公司的最佳资本结构应当是可使公司的总价值最高，而不一定是每股收益最大的资本结构。同时，在公司总价值最大的资本结构下，公司的资金成本也是最低的。 P132 42、项目融资的特点：从项目融资与传统贷款方式的比较，项目融资有以下特点： A 项目导向。 B 有限追索。 C 风险分担。 D 非公司负债型融资。 E 信用结构多样化。1）项目的投资结构；2）项目的融资结构；3）项目的资金结构；4）项目的信用保证结构。 对于银行和其它债权人而言，项目融资的安全性来自两个方面。一方

23、面来自项目本身的经济强度；另一方面来自项目之外的各种直接或间接的担保。这些担保可以是由项目的投资者提供的，也可以是由与项目有直接或间接利益关系的其他方面提供的。这些担保可以是直接的财务保证，如完工担保、成本超支担保、不可预见费用担保； 也可以是间接的或非财务性的担保，如长期购买项目产品的协议、技术服务协议、以某种定价公式为基础的长期供货协议等。 *融资成本较高。 43、项目融资程序：投资决策分析；融资决策分析；融资结构分析；融资谈判和项目融资的执行。 P132 项目融资的主要方式 44、BOT 方式：BOT 是 20 世纪 80 年代中后期发展起来的一种主要用于公共基础设施建设的项目融资方式。

24、BOT 的具体形式：标准 BOT，建设经营移交；BOOT，建设-拥有-经营-移交；BOO，建设-拥有-经营。 45、ABS 方式：是指以资产支持的证券化。ABS 运作过程：组建 SPC；SPC 与项目结合。 BOT 与 ABS 的区别：1）运作繁简程度与融资成本的差异；2）项目所有权、运营权的差异；3）投资风险的差异； 4）适用范围的差异。 46、TOT，即移交-经营-移交。TOT 方式的特点：1）有利于引进先进管理方式；2）项目引资的可能性增加； 3）使建设项目的建设和营运时间提前；4）融资对象更为广泛；5）具有很强的可操作性。 与 BOT 方式相比，TOT 不以需要融资的项目的经济强度为保证，不依赖这个项目，而是依赖所获特许经营权的项目的一定时期的未来收益。融资成功与否取决于已经建设好的项目，与需筹资项目分割开来，融资人对现项目无发言权，无直接关系，政府具有完全的控制权。 P13947、工程项目成本 任何工程项目的建设都需要耗费资源，建设工程项目成本即是围绕工程项目建设全过程而发生的资源消耗的货币体现。项目的成本范围主要取决于参建方参与工程建设的阶段和内容。 1)承包企业项目成本 承包企业项目成本是指工程承包企业以工程项目为成本核算对象，在实施其承包范围内工程的过程中消耗资源的货币体现。 2)承包企业成本