1、稅務規劃,大 綱,一、主題：教師面對所得稅的因應 之道及相關財務規劃 二、相關稅法規定三、財務規劃建議四、Q&A,現行所得稅法規定,所得稅法第四條：左列各種所得，免納所得稅現役軍人之薪餉。托兒所、幼稚園、國民小學、國民中學、私立小學及私立初級中學之 教職員薪資。傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金。個人因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定領取之撫卹金或死亡補 償。個人非因執行職務而死亡，其遺族依法令或規定一次或按期領取 之撫卹金或死亡補償，應以一次或全年按期領取總額，與第十四條第 一項規定之退職所得合計，其領取總額以不超過第十四條第一項第九 類規定減除之金額為限。公、教、軍、
2、警人員及勞工所領政府發給之特支費、實物配給或其代 金及房租津貼。公營機構服務人員所領單一薪俸中，包括相當於實物 配給及房租津貼部分。依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息。,軍公教課稅相關訊息,【記者曾美惠台北報導】 教師未來是否課稅？昨天立法院財政委員會決定，暫緩審議所得稅法第4條有關取消軍公教免稅的部分，留到下會期賦稅改革方案通過之後，再邀集教育及國防委員會聯席審議；同時教育部及教育團體都要提出相關配套，而最後的決議也必須經過立院同意才能施行。2005/5/27 下午 03:44:30,未來納入所得課稅的因應之道,因應所得課稅之規劃空間 :1、 所得種類的轉換(應稅 免稅）2、 所得人身份
3、變更：境內個人所得人身份變更為境外所得人身份。3、 所得類別運用：土地交易，證券交易所得免稅，票券交易所得（採分離課稅20%） 4、透過保險給付所得完全免稅。,個人終身稅務規劃策略,一、贈與稅規劃方式：1.分次贈與：年關交替最適用跨年贈與2.財產轉移為不計入贈與之財產3.財產動產化二、遺產稅規劃方式 ：1.農業用地2.創造負債 3.利用人壽保險節稅 4.利用實物抵稅,不計入贈與,左列各款不計入贈與總額一 捐贈教育、文化、公益、慈善機關之財產。二 捐贈公有事業機構或全部公股之公營事業之財產。三 捐贈財團法人組織且符行政院規定之教育、文化、 公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產。四 扶養義務人為受
4、扶養人支付之生活費、教育費及醫 藥費。五 作農業使用之農業用地及其地上農作物，贈與所定繼 承人。六 配偶相互贈與。七 父母於子女婚嫁時所贈與之財物，總金額不超過 一百萬元。,現行稅法與保險有關之規定,綜合所得稅：保險費可列舉扣除：每人每年24,000可列舉扣除。保險給付免納所得稅：所4七：人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險 給付 營利事業所得稅： 營利事業查核準則第83條：每人每月2000超過部份列薪資 團保列費用無上限遺產稅： 依遺產及贈與稅法第十六條第九款規定：約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額，無須計入遺產總額課稅。,最低稅負制簡介,財務規劃建議一,小額投資：以
5、定期定額的方式，用投資型保單 來結合保障及投資。特色：1.定期定額，每月3000元以上即可投資，2.享有壽險保障、投資獲利，3.節稅及退休規劃一次完成。,大 綱,一、主題：教師面對所得稅的因應 之道及相關財務規劃 二、相關稅法規定三、財務規劃建議四、Q&A,財務規劃建議二,單筆投資：有比較大筆的閒置資金，可以適合用躉 繳的投資型保單。特色：1.保本、年期短。2.享有較高的投資獲利。3.亦有節稅效果。,Go利high專案特色,年配息最高8%,聯結標的為長率短率的差距，大於0的機會高達98%(依過去4495天的資料),只要第一、二年的長率(10YCMS)皆大於短率(2YCMS) ，則於第二年即可提
6、前出場,聯結利率可避免2006股市多空分歧的風險,累積配息率達到15%即可提前出場,持有到期返還100%投資美元本金,何謂CMS？,固定期限交換利率（Constant Maturity Swap，簡稱CMS）指某一固定年期之市場交換利率，該固定年期最短為1年，最長為30年；為市場廣泛使用之利率參考指標。CMS(Constant Maturity Swap)固定期限交換是由ISDA(International Swaps and Derivatives Association, Inc.;國際交換與衍生金融商品機構) 所定義之利率交換報價。ISDA為一國際機構,負責推廣及發展衍生性金融商品交易之
7、業務,包含相關文件之訂定,以及建立相關之業務規範。CMS便是由ISDA為了促進金融機構間之利率交換發展,而訂定出之標準訂價(fixing).以紐約時間早上11:00之多家參考銀行所報之利率交換(Interest Rate Swap)中價,剔除極端值後之平均報價為訂價基準。 例如: 10年CMS就是“市場上進行10年期利率交換交易之市場均值”,幣別：美元年期：10年指標利率: 10Y USD CMS 2Y USD CMS (10年期美元利率交換報價減2年期美元利率交換報價)配息方式:每半年配息配息條件: 第一年:MAX 0, 8% X (n/N)第二年至第十年:MAX 0, 前一期年化配息率X(
8、n/N) n：上述每一特定觀察期間內(10Y USD CMS-2Y USDCMS=0%) 的天數 N：每一特定觀察期所涵蓋之營業日總數上述配息率係以“年利率”表示，由於本債券採每半年配息一次，故每半年實際領取之配息率應為上述結果乘上180/360配息達15%即出場，投資本金100%返還,產品條件,收益模擬試算,10YCMS 及2YCMS的利率走勢圖期間：1988/11/30 2005/12/30,10yCMS,2yCMS,Go利high專案投保規定,要保人：20足歲起，但無年齡上限(15歲起未滿20足歲者，申購金額需低於新台幣50萬元)被保險人：0歲至65歲單筆最低保險費限額：新台幣20萬元單筆最高保險費限額：新台幣2000萬元本險為年金保險，無被保險人之保險金額相關費用：行政管理費為每月100元 契約附加費用為3%,Q & A,結 語,趁所得課稅前，提早規劃因應！保險規劃具合法節稅的效果！且為資產規劃最佳工具！保單就是資金流向的合法證明，不會有查稅及舉證的困擾，保險給付又是現金沒有變現的難處。 祝: 平安 健康！,
