1、*建设集团股份有限公司 审计制度程序汇编 目 录 一、内部审计管理办法 .1 1.1 总则 .1 1.2 内部审计机构和人员 .1 1.3 内部审计监督范围及职权 .2 1.4 内部审计工作流程 .4 1.5 回避及审计报告制度 .7 1.6 审计档案管理 .7 1.7 奖惩与责任 .8 1.8 附则 .8 二、制度审计实施办法 .9 2.1 总则 .9 2.2 制度审计的内容与频次 .9 2.3 制度审计的程序与方法 .10 2.4 制度审计的评价 .11 2.5 附则 .12 2.6 附件 .12 2.6.1 经营管理制度审计要点 .13 2.6.2 工程管理制度审计要点 .14 2.6.
2、3 企业技术制度审计要点 .15 2.6.4 财务内控制度审计要点 .17 2.6.5 行政企管制度审计要点 .18 2.6.6 人力资源制度审计要点 .21 三、综合审计程序 .23 3.1 预备调查及审计计划 .23 3.2 审计实施 .25 3.3 总结及审计报告 .26 3.4 增加的综合审计程序 .27 3.5 审计程序的复核与批准 .28 I 四、符合性测试常规程序 .29 4.1 购置与付款循环 .29 4.2 销售与收款循环 .30 4.3 仓储与存货循环 .31 4.4 生产循环 .32 4.5 工薪与人事循环 .34 4.6 融资与投资循环 .36 4.7 现金和银行存款
3、.37 五、实质性测试程序 .38 5.1 货币资金审计程序 .38 5.2 短期投资审计程序 .39 5.3 短期投资跌价准备审计程序 .40 5.4 应收票据审计程序 .41 5.5 应收股利审计程序 .42 5.6 应收利息审计程序 .43 5.7 应收账款审计程序 .44 5.8 其它应收款审计程序 .45 5.9 坏账准备审计程序 .46 5.10 预付账款审计程序 .47 5.11 存货审计程序 .48 5.12 存货跌价准备审计程序 .51 5.13 待摊费用审计程序 .52 5.14 待处理财产损溢审计程序 .53 5.15 长期股权投资审计程序 .54 5.16 长期债权投资
4、审计程序 .55 5.17 长期投资减值准备审计程序 .56 5.18 固定资产及累计折旧审计程序 .57 5.19 固定资产减值准备审计程序 .58 5.20 固定资产清理审计程序 .59 5.21 工程物资审计程序 .60 5.22 在建工程审计程序 .61 5.23 在建工程减值准备审计程序 .62 5.24 无形资产审计程序 .63 5.25 无形资产减值准备审计程序 .64 5.26 长期待摊费用审计程序 .65 5.27 短期借款审计程序 .66 5.28 应付票据审计程序 .67 5.29 应付账款审计程序 .68 5.30 预收账款审计程序 .69 II 5.31 应付股利审计
5、程序 .70 5.32 应付工资审计程序 .71 5.33 应付福利费/职工福利及奖励基金审计程序 .72 5.34 应交税金审计程序 .73 5.35 其他应交款审计程序 .75 5.36 其他应付款审计程序 .76 5.37 预提费用审计程序 .77 5.38 长期借款审计程序 .78 5.39 应付债券审计程序 .79 5.40 长期应付款审计程序 .80 5.41 专项应付款审计程序 .81 5.42 股本审计程序 .82 5.43 实收资本审计程序 .83 5.44 资本公积审计程序 .84 5.45 盈余公积审计程序 .85 5.46 利润分配审计程序 .86 5.47 主营业务收
6、入审计程序 .87 5.48 主营业务成本审计程序 .88 5.49 主营业务税金及附加审计程序 .89 5.50 其他业务利润审计程序 .90 5.51 营业费用审计程序 .91 5.52 管理费用审计程序 .92 5.53 财务费用审计程序 .93 5.54 投资收益审计程序 .94 5.55 补贴收入审计程序 .95 5.56 营业外收入审计程序 .96 5.57 营业外支出审计程序 .97 5.58 以前年度损益调整审计程序 .98 5.59 所得税审计程序 .99 六、其他审计程序 .100 6.1 期初余额审计程序 .100 6.2 会计政策变更和会计差错更正审计程序 .101 6
7、.3 会计估计审计程序 .102 6.4 债务重组审计程序 .103 6.5 关联方及其交易审计程序 .104 6.6 非货币性交易审计程序 .106 6.7 合并会计报表审计程序 .107 6.8 财务承诺审计程序 .109 6.9 或有事项审计程序 .110 III 6.10 现金流量表审计程序 .111 6.11 期后事项审计程序 .113 6.12 持续经营能力审计程序 .114 0 *建设集团股份有限公司 一、内部审计管理办法 1.1 总则 第 1 条 为了加强集团内部审计工作，规范审计行为，建立科学化、制度化、行 之有效的内部审计体系，促进*集团经营发展目标的实现，特制订本办法。 第 2 条 本办法适用于公司本部及下属分公司、控股子公司的内部审计管理工作。 第 3 条 本办法所称内部审计是指由公司内部机构或人员，对其内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种 评价活动。 第 4 条 集团董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重
