1、财务管理现状与展望余长林2005-02-21,财务目标、职能与定位中钢经验之财务现状与展望,目 标 企业价值最大化,职 能财务决策 资金的筹集和使用 分析和计划 调节和控制,定 位信息系统（价值量） 管理工具 服务,信息系统, 主要是提供价值量方面的信息局部的、单一的、综合的也提供非价值量（实物量、管理）信息,管理工具,反映现状发现问题分析差异控制和纠偏预测,服 务,服务意识对内部的服务： 信息的、技术的、控制的、决策的 部门、单位、员工对外部的服务： 股东、债权人、客户、利益相关者,中钢经验之财务,全盘E化成本中心标准成本制度精细化的会计核算,中钢经验 之全盘E化,中钢在1971年开始建立资
2、讯化管理系统时，国内外使用电脑化管理的企业并不多。 “作决策必须有data，中钢的管理资料一切经由电脑处理，不只准确，而且迅速，主管可以很快地知道他必须作什么样的决策；什么决策必须作修正，这就是企业的竞争力。”,中钢经验 之成本中心,在原料投入生产到最终产品产出的过程中，参与生产工作的单位众多，各单位的成本支出是否浪费，必须借助一套严密的成本责任范围划分体系，以区分成本责任，这些区分的成本责任范围，就称作成本中心。,中钢经验 之标准成本制度,标准成本是指在正常和高效率的情形下制造产品的成本，而不是指实际生产所发生的成本。标准成本制度的做法，在于将预先计算的标准成本视为可动用最大预算，并将实际成
3、本与之比较，若后者大于前者，表示绩效良好，反之则表示管理不当。许多公司通过标准成本制度达到监督控制生产绩效的目的。 在标准成本制度中，工业工程与成本会计扮演了相当重要的角色。,中钢经验 之精细化的会计核算,设置详细的成本科目，为精细化成本管理提供支撑 设置会计科目不同的户号和参号，满足不同的管理需要 设置各种明细编码，为管理提供支撑,现状与展望,机构与职能ERP下的运行成本中心与标准成本制度支撑预算管理风险控制,组织机构,职 能,财务部 综合会计处 会计事项财务会计报告提供 会计信息 结算处 办理涉及应收应付等资金往来结算 成本处 预算及成本管理 资金部理财处 筹融资与投资资金调度处 资金的运
4、用 财务部与资金部在职能划分上还有待进一步理顺。,ERP下的运行,ERP实施与工程建设和生产同步 ERP系统与管理模式均来自中钢,下一张,ERP下的运行,目前财务的三大系统（普通会计系统、结算系统、成本系统）已能够满足日常运转、财务会计核算和简单管理的需要,ERP下的运行,ERP下的运行,问 题 运行不稳定 源头输入对财务运行影响极大 报表体系缺失，输出报告不全 分析、预算及管理还不能完全在ERP上运行 部分管理功能和风险预警功能还未建立,ERP下的运行,后面的工作不断测试，暴露问题，稳定运行严格考核，确保源头输入准确及时加强培训和队伍建设从企业长远发展的战略出发，做好后期的需求报告,成本中心
5、,以责任会计为基础，通过成本中心进行实际成本的收集和计算。 成本中心划分主要依据公司行政组织划分，结合各产品成本核算的实际需要确定。全部费用归集都以成本中心为准，成本核算、分析、考核都以成本中心为最小单位。 成本中心分生产性、生产管理性、服务性、管理性和资本性五类。,标准成本,标准成本并不单纯是一种成本计算方法，而是一个包括制定标准成本、计算和分析成本差异，以及处理成本差异三个环节的完整系统。 标准成本有时与预算成本同义 标准成本制定 制订工作计划 工业工程、财务、技术等各方面参与 选择先进水平 选择标杆 利用标杆的好处在于企业以其 他同类型钢厂最好业绩作为标准。,制度支撑,基本会计制度 需董
6、事会批准的最重要的基本制度 主要的财务会计制度 全面预算管理制度、资金管理制度、工程财务核算管理制度 具体的操作细则 成本核算规程与细则 制度建设一要补充完善，二要协调一致形成体系（如考核体系），三要严格执行。,预算管理,预算是财务计划的核心 预算与企业的计划和目标紧密联系 没有预算，犹如在黑暗中走路；有了预算，犹如有了指南针 通过预算，每个人都有成本观念，并使开支掌握在自己的预算之内,预算管理,可以利用预算对目标进行定量，对交易进行预测，对过程进行控制。 预算实现的是管理职能，而不仅仅是财务职能，是管理系统的重要组成部分 零基预算与滚动预算 销售预算、生产预算、投资预算、成本预算、现金预算 部门预算和总预算,风险控制, 企业内部的每个人，不仅应该清楚本部门以及本岗位所面临的风险是什么，还要了解其他部门和岗位所面临的风险。 风险存在于企业的各个角落，有财务风险、营运风险，有政策风险，还有道德风险。,财务 控 制 财务控制的目标是消除隐患、防范风险、规范运作、提高效率 完善的组织系统、高效的信息系统、合理的考核制度、有效的激励制度 财务控制的三道防线 一线岗位双人、双职、双责制度 业务文件传递制度 独立的内部审计制度 现金控制、成本控制、风险控制、责任控制、营业控制,谢 谢 大 家 错 误 之 处 请 批 评 指 正,
