1、主要内容：关于报销规范的讲解,基础单据填报规范 为了进一步促进会计基础工作的标准化、会计工作秩序的条理化，内部控制制度的落实，加强内部管理、严格财务手续、控制费用支出，根据会计法、企业会计制度、财政部会计基础工作规范、根据公司“关于项目公司工程安装及运行管理相关费用请付款及报销管理规定”，结合我们各项目公司的实际情况，现将各项经济业务审批、管理、报销程序汇集如下，以便在执行中有制度可依、保证各项经济业务的合理、合法、不违规，减少一些不规范的经济业务程序。,费用管理规定（强调）：,报销范围：可报销付款（冲帐）： 工程安装、改造费用、运行成本费用（运行司炉工工资、运行管理费用、卸车费用、工业盐、检
2、测药水及检测费用）。不可以报销的费用：人工费用交通差旅费用；物流部明确过不符合要求的过磅费用（如客户要求过磅的过磅费）、卸车费用；不包运行且超保的项目费用。报销单据上应注明归属以上费用的某一项，以便股份审批及汇总统计。,费用管理规定（强调）：,需外协单位协助（仅限于炉墙、受压部件）进行维修的，必须找有资质的施工单位，并向运行部提交维修申请单，经审核批准后方可维修，维修所发生的人工费、根据实际情况报销。维修人工费最高不能超过公司规定的标准230元/人/天，超出部分不予报销。项目公司可自行完成的锅炉及辅机设备的维修维保工作（包括但不限于锅炉本体日常的清灰保养、烟道和锅炉本体刷防锈漆、布袋除尘器更换
3、布袋，辅机设务维修保养及辅机阀门仪表、电气元件、炉排的更换等），产生的人工费不予报销，纳入0.5元/吨蒸汽的维修维保人工费。,报销单基本要素,填制报销部门的名称（例如：项目一公司-顺通项目）；填制凭证的日期（实际填制日期）；报销内容（填写实际发生业务事项概要）;报销单的签字审批流程（经手人、证明人、项目公司负责人签字）；经济业务的数量、单价、和金额（注意大写金额一定要填）。,报销单规范：,报销单的规范填写须注意的地方：填写完整：结算方式、大小写金额、备注、经手人、证明人及相关负责人的签名。 （封面范例）,报销单的附件：应取得真实有效的发票：增值税发票必须协议、发票、付款单位三者一致，后附收据与
4、销货方的送货单。,发票的审核：发票有增值税专用发票、增值税普通发票、一般销售发票、行政单位的专用收据、服务业发票等，收货方的名称, 销售方的名称与送货单上的一致，货物的名称要前后对应；发票抬头不能是个人、自用。,关于票据替代 ：可以替代的发票有：办公用品发票、交通费用车票；不能替代的发票：餐票、通信发票、油票、日用品、用品。,next,结算方式： 迪森股份报销单上有三种结算方式可选，分别是：一、银行；二、现金；三、冲账。 注意总部与项目公司的报销单结算一般只有两种情况，一是银行直接打款，二是报销冲账。 所谓的银行结算选项，即是需要总部付款，针对不同的业务，付款对象可以是项目公司本身，或者是外部
5、供应商；而报销冲账则是针对总部已付款项，比如已走完请款流程的业务事项，在报销时需勾选冲账，因此属于两种结算方式的报销单，需在勾选相应的结算方式的同时，在后面的受款人一栏处也要填上对应的受款对象。,back,备注： 备注栏的作用是体现在该业务事项比较复杂，或者需要作特殊说明的情况下单列说明，以弥补摘要概括的局限性； 针对过往的报销情况来看，有以下几种业务报销需要用到该栏： 一、已走请款流程的报销单，例如项目公司的运行管理费、司炉工工资等，需要在备注栏注明请款单号； 二、一些特殊性费用，例如奖金、过节礼品费等，需用铅笔在备注栏单独列明详细事项； 三、业务比较复杂，无法在摘要内进行完全说明，需经手人
6、在备注栏详加写明。 四、一些无法取得有效发票用其它发票代替的业务，摘要栏按发票内容填写，备注栏注明真实业务事项。,back,报销单据时间限制 根据会计核算及时性原则、税务系统成本、收入确认原则，经济业务发生的时效性，决定会计决算报告的真实性、准确性；同时也防止因经济业务发生日久，遗忘、丢失各类原始票据现象的出现，根据我各项目公司的实际情况，确定为当月报上月费用，15日之前需给到总部运行部，否则必须写出延期事由，并由拖延当事人证明。尤其是年度终取得的发票，经办人一定要重视，马上及时报销，否则极容易造成票据作废。,其他事项说明：一、请勿要单独交单，分月报，一月报一次；二、请勿要将单据直接给到财务部
7、，按流程走签字审批程序；三、请注意报销一定要填写报销单，勿要只给回发票；四、请各位财务人员把好第一关，不符合要求的单一律打回。,next,报销单范例：,back,附件要求：规范收据范例,收据范例：,back,附件要求：规范送货单范例,送货单范例：,back,发票问题(财务要求）：应取得真实有效的发票：增值税发票必须协议、发票、付款单位三者一致，后附销货方的送货单；发票的审核：发票有增值税专用发票、增值税普通发票、一般销售发票、行政单位的专用收据、服务业发票等，我公司的收货方的名称为（广州迪森热能技术股份有限公司、税号440101618672378：地址：广州市经济技术开发区东区东众路42号）；
8、发票内容为某某一批的，此类需附上该批次物品的详细清单或者相关收据等（注意，一些零散的收据汇总开票，很多项目是找其它店统一代开，此类开具的例如金属配件一批也需附上相应的清单或收据）；销售方的名称与送货单上的一致，货物的名称要前后对应；发票抬头不能是个人、自用；发票不能涂改：比如经手人把“日用品“字样的发票拿来报销，就把“日用品”中的“日”字给涂了或是贴了；还有的就把其中的一项给划掉，有的就把日期给涂掉另填，这些都是不可以的；对于发票的真实性审核方法。一是招待发票的真实性；二是业务的真实性，为什么应取得发票的却不能取得？取得的发票和业务内容对不上？对于虚假的发票和业务绝不允许报销。,发票真实性审核
9、方法与要点,税务案例1如何辨别新版广东地税定额发票税务案例2增值税发票知识税务案例3我公司开票资料,内容提要,税务案例1：经营风险案例,该张面值500元餐费发票经财务初步判断可能为假发票，如下图：,注意：发票名称是“利洋,税务案例1：经营风险案例,经过在广州地税网站http:/ 1. 公司风险: 不能在税前合法列支费用,造成公司所得税负的增加（500*15%=75元）;使用假发票被发现，不但公司名誉受损，按规定还要处1万元以上5万元以下的罚款。2.个人风险:消费者的权益得不到保障。此外，现在餐饮业使用的是有奖发票，假发票没有奖项，剥夺了消费者的中奖权益。处理结果： 此500元费用不予报销。,6
10、招教您辨别新版广东地税定额发票,一、透光检视法：发票透光可见黑色水印为“GDLT”英文字母和白色水印为税徽。,6招教您辨别新版广东地税定额发票,二、手指触摸法：两手指轻夹发票滑动触摸，可感觉对黑水印有浮凸感，对白水印有凹陷感。 三、小水滴滴触法：指尖沾水，将小水滴滴触在水印纸的水印线条上，如水印原纸，则纸张逐渐吸水变湿；如以油墨印刷方式仿造水印的伪造纸，则水滴被油墨阻隔留存在纸面上。,6招教您辨别新版广东地税定额发票,四、发票监制章辨别法：发票联采用国家税务总局指定的有色荧光油墨套印发票监 制章，墨色为大红色，荧光反应为橘红色光。,6招教您辨别新版广东地税定额发票,五、温变油墨辨别法：新版广东
11、省地方税收通用定额发票使用专用温变油墨印刷“”图案。常温下图案呈翠绿色，用手指夹纸摩擦或对图案加温时变成黄色，手离开或回复常温后图案变回翠绿色。,常温时图案呈翠绿色,温变后图案呈黄色,6招教您辨别新版广东地税定额发票,六、喷码印刷辨别法：新版通用定额发票代码的第8位、12位以及发票号码采用特殊数码喷印技术印刷，号码上虚下实。,税务案例2：经营成本案例,开不适当发票：此次购买办公耗材等12350只提供有增值税普通发票。如图：,税务案例2：经营成本案例,影响：未开立增值税专用发票，会导致公司多缴增值税1794.44元(12,350/1.17*17%)，从而造成公司经营成本的增加。 处理结果：请经手
12、人与商家协商退回原发票，重新开具增值税专用发票挽回增值税不能抵扣的损失。,增值税专用发票知识,增值税专用发票一式三联 ：记帐联、发票联、抵扣联 ;购货方可以收到：发票联、抵扣联,增值税专用发票填写要求,1.字迹清楚,不得涂改。2. 项目填写齐全。3. 票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。4. 全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。5. 发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。,辨别增值税专用发票应当注意的问题,首先确认发票购货单位信息是否与我公司信息完全一致; 票面内容是否都打印在边框内;密码区打印是否清晰;密码区内发票号码是否和发票号码 一致; 是否有盖发票专用章，和销货单位信
13、息是否一致; 发票中的项目是否填写完整，如有销货清单，看是否有发票专用章/发票号码/金额/税额 2010年1月1日起增值税专用发票的抵扣期为发票开立日期起的180天内; 抵扣联不要折叠，不要有划痕 .,增值税进项可以抵扣项目,原材料，辅料，包装材料； 备品备件，低值易耗品； 办公用品，电脑耗材 ； 公司车辆加油费，维修配件费； 固定资产：包括电脑，打印机，传真机，复印机，数码设备，生产设备， 机器设备，厢式货车；6. 公路、内河货物运输业统一发票,税务案例3：经营成本案例,不开发票：集团下属的一家工厂因厂房租赁费用没有发票受到当地主管税务机关的稽查，给公司经营带来极大麻烦。 风险： 不能在税前合法列支租赁费用,造成公司所得税负的增加； 已被税局重点关注，有故意偷漏税之嫌。 在此警示相关人员，务必以此为诫，今后按规范化操作，取得合法票 据，在事前控制公司风险。 同时报请董事会研究对策，尽力把带给公司的负面影响降到最低。,我司开票资料,谢谢,
