1、北京 2017 年内审师内部审计基础:电子资金转账模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.标准误差为$100000 反映了A:在样本误差的基础上得出的预计总体误差;B:样本的平均误差率;C:样本项目金额数的变化程度;D:内部审计师可接受的总体误差。2.公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:A:对会计人员实行工作分担和时间
2、安排B:丰富会计部门员工的工作内容C:对会计部门进行岗位轮换D:对流动率高的扩大其工作范围3.内部审计师编制工作底稿主要有利于A:外部审计师;B:内部审计活动;C:业务客户;D:管理高层。 4.以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目,而不是作为首席审计执行官的其他职责?A:首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿,以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。B:管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C:至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D:在每项审计业务的整个过程中,内部审计师的工作都要受到监督。 5. 如果公司过去曾经发生过操纵仅供内部使用的
3、财务报表所列收益的情况,那么,内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容?A:中期结束时应付账款的恰当应计处理;B:收入确认和存货计价的时间安排;C:鉴于过去的实际结果,有关会计估算是否合理;D:会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的变化。 6. 在取得证据时,审计师判断出评价审计风险的主观与客观标准,下述何种风险因素最客观?A:以前的审计结论。B:审计单位规模。C:对经营管理的满意程度。D:员工、系统或环境的改变。 7. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出
4、的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 8. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率?A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案,但不考虑出差总时间和总距离。D:在可能的情况下,在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。 9. 为了提高审计效率,内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果,如果A:a. 外部审计晚于内部审计;B:b.外部审计主要涉及经营目标与活动;C: c.外部审计与内部审计合作;D:d. 外部审计实施符合 IIA 的道德标准。 10. 技能和胜任能力,内部审计
5、师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。 11. 根据专业实务框架的规定,正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异;B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证;C:确定并接受公司的风险水平;D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 12. 某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去 10 年中,退休金和医疗福
6、利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去 10 年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查 13. 与被审计单位一起审查审计报告草案,已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见;、鉴于资源有限,审
7、计执行主管开展了风险分析,以确定应对哪些部门进行审计。A:只有是对的。B:只有是对的。C: 和都对。D:以上说法都不对。 14. 服务的特征不包括以下的哪一项?A:无形性B:同质性C:易逝性D:不可分割性 15. 5、 “他开始做假帐 ”是一种A:身体征兆。B:分析性征兆。C:生活方式征兆。D:文件征兆。 16. 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术?A:相关性检验B:格式检验C:存在性检验D:检验数位 17. 内部审计主管刚完成一风险评估程序,确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致?I各项目应当按照本组
8、织的可量化美元风险级数进行量化;II风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据;III量化的风险过程,是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。A:仅有 I。B:仅有 III。C: II 和 III。D:I , II 和 III。 18. 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是A:直接访问存储设备B:数据库管理系统C:操作系统D:传送控制协议 19. 某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照,并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师
9、正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A:提供关于某些存货项目储存过量的证据。B:披露永久性库存记录中存在的短缺。C:确定存货项目是否得到恰当计价。D:确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。 20. 舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时;B:舞弊调查阶段结束时;C:舞弊发现和调查阶段都结束时;D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 21. 以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:A:趋势分析透露:(1)销售额增长 50%,(2)销售成本增长 25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半;C:同等规模的行业分析显示:(1
10、) 公司的销售成本占销售额的 40%,(2)行业平均销售成本占销售额的 50%D:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的 50%(2)行业平均销售成本占销售额的 40%。 22. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?A:价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性B:价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C:价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D:价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。 23. 以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤?A:理解公司战略;开
11、展形式评估;确定衡量评估类型;并根据衡量评估的结果采取行动。B:制定衡量评估计划;创建与衡量指标相联系的公司战略;对业绩衡量评估数据进行趋势分析;并衡量数据的可变性。C:对业绩衡量指标进行分类;制定数据收集计划;分析数据;并预测未来业绩。D:开展形势分析评估;生成宏观业绩衡量指标,审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量指标;审查业绩衡量评估数据;并根据业绩衡量评估结果改变战略。 24. 适合内部审计进行的活动是A:a 设计内部控制系统。B:b起草内部控制系统的流程。C: c在内部控制实施之前对其进行复核。D:d实施内部控制系统。 25. 5、 “他开始做假帐 ”是一种A:身体征兆。B:分析性征兆
12、。C:生活方式征兆。D:文件征兆。26.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证A:所有程序的效率得到优化;B:数据一致性规则得到连贯应用;C:文件中不会出现过期的数据区域;D:用户坚定地使用新系统。 27.为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于A:消除无息帐款;B:银行转移存款;C:提高签
13、单频率;D:现金坐支。 28.内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A:输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B:检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。C:运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。D:运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。 29.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施?A:进行调查以确定舞弊
14、程度;B:与副总裁面谈以获得重要证据;C:通知执行部门和警察;D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。 30. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A:要求将未送达的支票退回出纳。B:对工资单上的员工定期进行基数核对 。C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。D:定期现场观察工资支票的分发情况。31. 目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?A:a. 无法获得所需的设备。B:b.无法获得访问的授权。C: c.无法实现物理连接。D:d. 很难定位最好的信息源。32. 制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段A:计划阶段
15、;B:在评价风险管理和控制系统之后;C:在开展业务时;D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。33. 由于审计资源有限,需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估,以下表述正确的是 I审计委员会要求进行的被审计事项,其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A:只有 IB:I 和 IIC:只有 IIID:I 和 III 34. 一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有
16、关的问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;B:调查问卷容易完成;C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性;D:完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。 35. 在对一主要分部进行的常规 EDP 审计中,EDP 审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。增加的金额占最近一年该分部净收益的 95%。在进一步调查过程中,EDP 审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部
17、门机构。但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该A:立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给审计委员会。B:立即将该情况和 EDP 审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。C:不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。D:将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。36. 以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A:对验收报告进行随机抽样,并追查至永续盘存记录,关注差异并按商品类别进行调查;B:对采购订单进行随机抽样并追查至收货文
18、件和应付帐款的记录;C:进行年度存货实物盘点,将结果与永续盘存记录相核对,注意差异并调查;D:对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录,以验证是否存货还在手中,调查差异。37. 通常,随着组织规模增大,其战略也会A:从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;B:服从,并由组织的内部结构确定;C:变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;D:注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。38. 审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A:审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;B:
19、组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;C:审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;D:审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。39. 上述舞弊不可能通过以下程序发现A:分析每一贷款部门主管的贷款数目;B:分析贷款主管的贷款总额;C:针对贷款的内部以外部审计;D:调节全部在外贷款总额与总帐余额。40. 审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能,例如排序和合并。这些程序可以由计算机公司提供,也被称为A:组件;B:审计专家程序;C:工具软件;D:用户程序。41. 某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全
20、专家组成的独立事务所,来开展专门的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作A:专家们根据合同条件开展工作B:专家们在信息技术部门的监督下开展工作C:专家们根据标准开展工作D:专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作42. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。43. 内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。作为最终审计报告的一部分,该项
21、审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?A:应付账款部门经理B:外部审计师C:主计长D:审计委员会44. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要A:工作底稿必须是标准格式和标准内容;B:工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;C:工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;D:工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。45. 在以下哪种情况下,首席风险官的职能最有效?A:作为高级管理层的一员来管理风险。B:与直线管理者一起管理风险。C:与首席审计执行官一起管理风险。D:作为企业风险管理团队的一员来监督风险。46. 对
22、于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?A:国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B:如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;D:外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。47. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降?A:实施更加开放的信贷政策;B:提高为提前付款提供的折扣;C:增加现金销售;D:按周而不是按月提供发票。48. 在初步调查能为审计人
23、员提供有关控制系统的最佳直观了解,并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是A:流程图法(flowcharting approach)B:调查问卷法(questiomaire approach)C:矩阵法(matrix approach)D:详细描述法(detailed narrative approach)。49. 现在,一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点?A:a. 当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B:b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C: c.数据库结构可以减小数据冗余。D:d. 向一个数据库管理系统的转化成本较小,并可以很快地完成。50. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项?A:a. 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B:b.磁盘存储器要求将写标志去掉,将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C: c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D:d. 磁盘存储器要求对文件进行组织,并且以连续的顺序进行处理。