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2017年上半年甘肃省内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施试题.docx

上传人:cjc2202537 文档编号:128045 上传时间:2018-03-21 格式:DOCX 页数:8 大小:82.76KB
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资源描述

1、2017 年上半年甘肃省内审师经营管理技术必备:战略目标与战略实施试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列 I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于 2.0 的所有存货项目的变现价值。III 、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算 NRV)并且比较 NRV 与成本。、对存货进行统计抽

2、样,并审查最新的购货文件(发票和验收单) 来计算存货成本。A:I,II,III, B:I, ,II, IIIC: ,I,III,IID:II,III,I2.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是A:内部的,不充分;B:外部的,很充分;C:既是外部的,又是内部的,且充分;D:既是外部的,又是内部的,但不充分。3.下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是A:将入库单、出库单与存货记录相核对

3、。B:增加投保范围。C:将存货实存数与会计记录相核对。D:向仓库保管员定期核证存货数量。 4.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A:抽样。B:利益属性。C:总体。D:抽样单元。 5. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适A:小电机生产商B:金属制造加工代工中心C:折扣百货店D:玻璃瓶生产企业 6. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备,并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时,不应考虑哪些因素A:这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化;B:内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;C:其中一个部门实现运营的收

4、益的机会要多于另一个部门;D:其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 7. 内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A:减少风险,因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B:增加风险,因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。C:增加风险,因为内部审计师效忠公司,因而可能会引起沟通问题。D:减少风险,因为这种协调可以避免重复劳动。 8. 系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是A:对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究。B:审查在每个实施阶段用户的参与程度。C:验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技

5、术的使用。D:确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符。 9. 以下有关边际成本的哪个表述是准确的A:边际成本等于总成本函数求导;B:边际成本增加,产量增加;C:边际成本减少,产量增加;D:当总成本增加时,边际成本增加。 10. 审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项?A:提出关于注意到的重要事项的中期报告。B:修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C:等待管理部门的回应,然后签发审计报告。D:与外部审计师讨论这种情形。 11. 在评估员工所拥有技能是否

6、足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是A:无力的证据B:无用的证据C:不充分的证据D:不相关证据 12. 通过实地观察,内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核?A:法律部门;B:董事会的审计委员会;C:总裁;D:外部审计人员。 13. 为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于A:提高现场工作人员的客观性;B:减少旅行时间和相关的旅行费用;C:更容易维持整个公司范围内的统一标准;D:强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。 14. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合

7、作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以A:增强内部控制抽样技术的成效。B:同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C:为内部审计师提供独立的真知灼见。D:通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。 15. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以下哪项内容提供了最佳描述?A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。 16. 内部审

8、计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A:派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低B:要求公司管理人员取消此项工作C:派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色D:两个人负责此工作,以减少失败风险 17. 确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一?A:程序审计B:财务审计C:遵循性审计D:经营审计 18. 在审计计划阶段,内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风

9、险,此处风险的定义是A:账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B:事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C:没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D:未完成经营活动的既定目标。 19. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中使用了因果关系图?A:定义B:分析C:改进D:控制 20. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是A:a 标准B:b目标C: c目的D:d评价奖励方法 21. 下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的?A:采购申请,会计资料和投标书B:采购申请,采购订单和

10、投标书C:验收报告,采购订单和采购条件D:采购订单,验收报告和投标书 22. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库,反过来 DBMS 又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用第四代编程语言开发的,有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中,内部审计师应该最先考虑A:在访问数据库之前,通过数据处理来批准终端用户的只读应用。B:同时更新的控制措施正常运行。C:终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。D:采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 23. 审计师应该是高效的听众,尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量

11、,审计师应该注意去做以下所有事项,除了A:停止说话,很难在同一时间又听又说。B:保持耐心,让说话者有足够的时间回答。C:回避提问,直到说话者做出结论。D:让说话者放松,一名紧张的说话者令人难以理解。 24. 价格通货膨胀会给财务比率分析产生如下什么影响?A:价格通货膨胀随时间影响财务比率,同时影响公司在不同年度之间的可比性B:价格通货膨胀随时间影响财务比率分析,但不影响公司在不同年度之间的可比性C:价格通货膨胀仅影响采用资产负债表数据的比率D:价格通货膨胀影响公司在不同年度之间的可比性,但不影响随时间的财务比率分析。 25. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题,以

12、下哪项内容提供了最佳描述?A:设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高;B:以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现;C:信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径;D:在计算机化系统中更容易超越控制措施。26.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中A:审核时间;B:业务目标;C:未经审核的活动;D:所开展的工作的性质和程度。 27.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?C:利用测

13、试程序来模拟常规处理过程D:用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性 28.用磁盘介质作为外部存储器A:a 可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。B:b要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。C: c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D:d要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。 29.内部审计师计划对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计,以下哪项不属于该项审计业务的内容?A:确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质。B:与类似组织比较,确定本公司获得的投资回报率是高还是低。C:确定管理层对投资于复杂金融工具进行监督

14、的程度。D:确定公司是否有相关政策来规定财务主管承担的风险以及允许其投资的金融工具的类型。 30. 对于编制审计工作稿来说,应用软件的用处最小的是下列哪一项?A:a. 实用软件。B:b.数据库软件。C: c.电子表格软件。D:d. 文字处理软件。31. 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。32. 在发送审计报告之前,某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他,这位审计师最适当的反映是A:和盘托

15、出,因为审计师讲的是与总经理个人有关的是,而与该组织无关B:将这一要求交由审计委员会或董事会C:以匿名方式提供有关资料,使文章不能明确指出信息的来源D:以调查不全面而推托33. 某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长(1)正使用的车辆数;(2) 车辆运行里程数;(3) 设备使用年数;(4) 环境状况。审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。所有维修业务的费用单据项均完整,但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计人员可能采取的措施包括与维修部门的负责人讨

16、论此事并要求作出解释;编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;检查截止日期报告(deadline report),确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;检查派遣时间安排,确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形;与安全部门协商。上述有关行动中你认为哪些较佳?A:,和;B:,和;C: ,和;D:,和。 34. 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?A:流程设计服务;B:协调业务;C:培训业务;D:合规性业务。 35. 内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码,并有如下表述按随机数表与

17、员工身份证号码抽出 40 位员工的个人档案,经证实这些档案包含公司 501 政策所要求的全部文件,未发现例外情况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿A:采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况;B:隐去员工姓名以做到保密;C:证明样本量规模是否合适;D:列出对每位员工的实际检查文件。 36. 礼貌、传递信任和信心的能力?A:同情B:保证C:有形的D:反应灵敏37. 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的道德标准明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境,其应当A:从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人

18、后果;B:考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的道德标准中相关内涵开展行动;C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;D:遵循组织采用的道德标准 采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的道德标准 。38. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量,比如经济环境,被认为是A:绩效标准B:约束条件C:外生变量D:决策变量39. 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊A:由负责预算执行的员工同时进行预算制定;B:销售和生产目标的不合理;C:部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;D:部门会记政策的执行以样本为基础。40. 某零售公司在 11 个城

19、市开设了商店的,目前,公司正计划建设一个网络,以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息,而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。公司预计,对该网络的应用很快会增加许多,从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该计划有关的严重风险是A:网络的应用可能给顾客带来被威胁的感觉;B:网络运行成本可能没有得到全面预计;C:销售人员可能不愿意使用该系统;D:该网络要求应用昂贵的非标准化部件。41. 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性A:对数据文件加密;B:对文件经常备份;C:从互联网上下载软件;D:在硬盘上安装软件的原装拷贝。42. 在有些国家,政

20、府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO) 为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A:仅受 IIA 的标准的指导,因其更具广泛性;B:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导;C:仅受政府审计标准的指导;D:遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。43. 某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?A:采购部门;B:质量控制部门;C:应付账款部门;D:产业工程部门。44. 公司甲已制定全面正式的公司道德规范,公司乙则尚未这么做。由此,就公司甲已制定公

21、司道德规范而言,可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准,可以据此评估雇员行为。(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范,因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A:只有(2)是对的B:只有(1) 是对的C:只有(2)和 (3)是对的D:只有(1)和(2) 是对的45. 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定。该零售商经常进行价格促销,这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是A:客户可以按较低价格付帐。B:频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。C:接线员可能向竞争者透露促销价。D:接线员可能与

22、外部串通使用未经批准的价格。P6246. 要确认新购计算机的资产价值,最具说服力的信息是A:询问管理部门B:观察业务客户的处理程序C:实物检查D:外部提供的资料47. 统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样A:不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。B:可用较小规模的样本。C:可得到更精确的结果。D:取得具有可测量的可靠程度的总体估计。48. 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节?A:公司的采购政策尚未得到更新。B:公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。C:公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D:公司在收到货物之前就对供应商付款。49. 许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS 运行于联机实时环境中,这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于 CSS 的客户服务数据A:通用审计软件;B:整合测试法(ITF);C:嵌入审计数据集合;D:控制流程图。50. 以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性A:销售额增长百分比和存货周转率;B:毛利率和销售退回变动百分比;C:存货周转率和销售退回变动百分比;D:销售额增长百分比和毛利率。

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