1、2017 年上半年山西省内审师审计业务：观察考试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。2.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中；B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数；C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机
2、；D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/ 数字的完整性。3.首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当A：尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；B：由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；C：鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D：如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。 4.验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验
3、收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。 5. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a. 新开发应用程序的计划。B：b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D：d. 操作系统的修改历史。 6. 某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。内部审计师可能使用计算机模拟来评
4、价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。 7. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 8. 内部审
5、计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以A：增强内部控制抽样技术的成效。B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。C：为内部审计师提供独立的真知灼见。D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。 9. 部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险A：已加工数据的可靠性降低；B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权；C：使用者可能不知程序已更动；D：这一变更可能未经相关测试即告运行。 10. 内部审计活动计划对一项建筑合同实
6、施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该:A：将此项审计从计划表中删除；B：让现有职员开展所有的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。 11. 在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑A：组织的目标B：学习内容C：预算约束D：学员的学习愿望 12. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是 CIA，也不是 IIA 成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员，但并非 CI
7、A。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采取符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非 CIA，因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 13. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C： 80 4% 3%D：100 1% 1% 14. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总
8、数和进行的分析。 15. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序 16. 如果审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预计价值的可靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加 17. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供
9、任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据 18. 最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 19. 在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有A：信息技术人员工作完成量的增加；B：业务交易活动的增加；C：市场竞争的增加；D：市场竞争的减少。 20. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违
10、反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。 21. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？A：质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。B：质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。C：如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。D：人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效
11、进行检查。 22. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 23. 在审计公司的系统开发周期(SDLC) 时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？A：调研阶段B：设计阶段C：开发阶段D：实施阶段 24. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有
12、内容A：熟练应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的能力；D：用量化方法开设培训课程的能力。 25. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序26.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记
13、录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。 27.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。 28.在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间 2
14、9.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 30. 在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有A：管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B：管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。C： 准则指出内部审计师必须参
15、与检查季度财务报告。D：管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。31. 控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务，作为实行控制的方针的要素是A：a 标准B：b目标C： c目的D：d评价奖励方法32. 内部审计是一个有活动的职业。以下哪项对当前的内部审计的范围做出了最佳描述A：内部审计包括评价组织资源使用的效果和效率；B：内部审计包括评价是否遵守法律、法规与合同；C：内部审计已发展到证实资产的存在性以及检查安全防护资产的方式；D：内部审计已发展到评价所有的风险管理、控制和治理体系。33. 假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大
16、错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是A：立即通知外部审计师及分部经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。 34. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 35. 由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下
17、表述正确的是 I审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有 IB：I 和 IIC：只有 IIID：I 和 III 36. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。37. 内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信
18、息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件38. 确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官39. 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长
19、，这样做就是违背公司道德守则。40. 以下情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用正确性的是A：内部审计师发现有明显迹象表明在这些账户中存在某种舞弊行为。B：经营比较稳定，与上一年相比没有太大变动。C：内部审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务。D：经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关。41. 沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:A：在选择调查范围时运用风险评估；B：在初步调查之后做出业务评价；C：为具体的业务设定的目标；D：做出的建议与特定的业务客户有关。42. 通用审计软件可以使审计人员A：a 监视应用程序的执行
20、。B：b在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C： c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。43. 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物A：选择样本的统计软件；B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含的信息。44. 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳?A：保证内部审计计划支持整体商业目标B
21、：为改善战略计划提供建议C：保证内部审计计划得到高级管理层的批准D：强调内部审计机构的重要性45. 从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？A：没有重复收到同样的发票；B：发票针对得到授权的采购内容开具；C：没有重复付款；D：经过授权的发票得到的支付。46. 一名内部审计师通过从存货总体中选取一个随机样本，获得了下列数据项目数量 审定值 账面值 样本 总体 200 $220000 $200000 5000 $5200000 运用单位均值抽样法(mean-per-unit sampling)推算的总体金额为A：$5000000B：$5420000C： $5
22、500000D：$572000047. 因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥，用户经常把登录序列保存在个人电脑里，当他们想使用主机设施时就调用登录序列。这一做法的风险是:A：数据文件备份程序的有效性会降低。B：没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。C：个人电脑上的敏感数据史容易泄露。D：任何能访问个人计算机的人也能登录主机。48. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明A：工具软件；B：BBS 系统；C
23、：电子邮件系统；D：PBX 系统；49. 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议。能够消除这种争议的最佳证据是A：签约双方的口头证明；B：合同文本的正本；C：签约双方的签约活动；D：来自供应商律师的证明信。50. 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最低要求水平的资格规定。内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师(CIA)、特许会计师(CA)。这项要求的不利影响包括A：该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响；B：该政策不会促进内部审计部门的职业化进程；C：当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时，该政策会阻碍内部审计部门使用外部专家；D：该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化，从而限制了该部门可以进行审计的活动领域。
