1、宁夏省 2015 年上半年内审师审计业务：沟通能力考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.控制自评的要素包括 将参与员工视为过程的拥有者； 接受员工有关风险和控制的调研； 在本领域对员工进行单独地面谈。A：仅有；B：仅有；C：仅有和；D：，和。2.与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ 、公司的内部隐私政策； 、财务会计准则；、有关隐私的法律和法规；、 标准 。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、
2、和是对的。D：、和都对。3.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。 III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票) ，计算存货成本。A：I、II、III、 IV。B：I、 IV、II、III 。C： IV、I、III、II 。D：II、III、IV、I。 4.以下哪项内容
3、代表了风险管理过程的正确次序？A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。 5. 内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是A：提供年度财务报告审计的资料；B：协调与外部审计人员相关的审计工作；C：将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；D：将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。 6. 根据专业实务框架A：每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B：每名
4、内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C：每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D：由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 7. 评价工作绩效最无效的方法是A：特质导向法B：行为导向法C：结果导向法D：目标导向法 8. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；B：接受这一礼物将违反道德守则 ，应该禁止；C：由于该审计人员不
5、再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反道德守则 ，也不违反组织的行为准则。 9. 以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：和B：I、 和C： 、和D：I 、 和 10. 内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人” 。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前
6、完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的最佳途径是A：派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低B：要求公司管理人员取消此项工作C：派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色D：两个人负责此工作，以减少失败风险 11. 下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。箭头代表了活动，并且以字母表示。括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。 完成该项目的最短时间是A：18 周B：17 周C： 16 周D：14 周 12. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A：可考评并能实现；B：有预算并经批准
7、；C：已计划并能实现；D：被要求并经批准。 13. 在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。 14. 根据专业实务框架 ，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务
8、对未来审计任务和业务的潜在影响。 15. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。 16. 在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？A：总体样本抽取机会均等B：样本标准差小于等于总体标准差C：手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关D：抽取的样本能够有效代表样本总体 17. 在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来
9、源A：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。 18. CASE 计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由 CASE 工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码 .程序文档.信息需求的确定.程序员逻辑设计A：a. 只有 I、II 和 IIIB：b.I 、III 和 IV 全有C： c.只有 I、和D：d. 只有 I 和 19. 某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执
10、照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 20. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网
11、的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。C：通过测试程序模拟正常业务处理过程。D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。 21. 在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。B：事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。C：没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。D：未完成经营活动的既定目标。 2
12、2. 某公司将可变成本提高 60%作为零售价。如果平均减价 10%，公司的边际贡献率是多少？A：41.7%B：37.5%C： 30.6%D：27.5% 23. 内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有是对的；B：只有和是对的；C：只有和是对的；D：、和是对的。 24. 下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a. 数据库管理系统。B：b.实用程序。C： c.
13、操作系统D：d. 程序库管理系统。 25. 在对与销售合同和相关佣金有关的风险进行评估时，以下哪一种情形最有可能导致审计范围扩大？A：产品销售增加，伴随着佣金增加。B：销售退回增加，伴随着佣金增加。C：佣金减少，伴随着产品销售减少。D：销售退回减少，伴随着产品销售增加。26.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳方案是A：为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们 27.哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿
14、仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 28.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 29.制造资源计划(MRP-II) 系统A：完成企业 ERP 系统的后端功能。B：使用一个主产品计划。C：缺乏预测和预算。D：完成 ERP 系统的前端功能。 30. 以下有关审计目标的论述恰当的是A：为了观察实地盘点B：为了确定存货是否足以满足计划销售量C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性D：为了在审计报告中包括存货短缺信息31. 在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员经常在没有得到销售副总裁批准的情况下订购存货。
15、同时，详细测试显示在补充备件采购订单上也没有书面的批准。详细测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据32. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。A：最早开始时间和最早完成时间B：最晚开始时间和最晚完成时间C：最早开始时间和最晚开始时间D：最早完成时间和最晚完成时间33. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A：从关联方采购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权控制。 34. 分部 A 拥有大批小客户，并且自动处理现金收回业务。它要求客户在付款的同时交回发票的一份副本(返
16、回文件(turnaround document),该返回文件包括客户的帐号、名称和其他相关信息。现金收款/邮寄职员随即编制一份现金收入清单，并将支和返回文件相分离，支票交给出纳并由其存入银行，返回文件交给应收帐款部门用来过帐。客户可向应收帐款部门的客户服务器请求查询。那么，如果客户没有交回返回文件，最好的控制措施是由谁来制作代替文件A：现金收款/邮寄职员(mail clerk).B：出纳。C：应收帐款职员。D：客户服务部。 35. 内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？A：某部门出现运作过程中的重大变动；B：内部审
17、计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；C：某部门审计将获取更大的利润效益；D：某部门审计产生重大损失的可能性更大。 36. 在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?A：a. 杂数代码。B：b.访问代码。C： c.目标代码。D：d. 源代码。37. 据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a. 增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序
18、。B：b.减少了违法和舞弊的风险。C： c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D：d. 由经验不足的程序员导致的非故意的错误。38. 测试内部控制的审计方案应该A：被调整以适用于每种经营活动审计。B：通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。C：通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。D：通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。39. 作为风险分析的一部分。内部审计师打算利用某工厂过去 30 个月的销售额预测下个月销售的增长率。在过去的 9 个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。最适合的分析工具是A：简单移动平均。B：指数平滑法。C：排队理论。D：线性回归分析。40.
19、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。41. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要
20、求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。42. 根据准则的规定，内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求，即A：可衡量的和可实现的。B：经预算和被批准。C：经计划和可实现性。D：应要求和经批准。43. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。44.
21、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？A：a. 互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C： c.过量的关系型数据库表的空间。D：d. 关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。45. 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以A：提高内部控制抽样技术的成效B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部
22、审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量46. 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析、根本性的再思考和完全的重新设计。预想的结果是在服务、质量、速度和成本方面的重大改进。内部审计师参与流程再造不应当包括以下哪项？A：为新系统制定审计计划。B：推荐应予考虑的领域。C：确定本过程是否得到高级管理层的支持。D：指导重新设计的流程的实施。47. 建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项A：可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化B：重视重复出现的问题C：工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。D：减少了对计算机控制措施测试的数量48. 根据客户的
23、采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是A：从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。B：从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。C：加总(Foot)销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。D：追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。49. 以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的A：计算不正常数据的总数；B：检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值；C：指明哪个数据项能够被测试，以及测试所使用的标准；D：确定计算的总数和进行的分析。50. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。
