1、 行政事业单位会计实务1，权责发生制与收付实现制的区别在于（C ） 。A确认收入、费用的收付期 B确认收入、费用的发生期C确认收入、费用的归属期 D确认入账时间2，对会计对象及会计工作的空间范围所作的规定，是指（A ） 。A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设3，未达账项包括（ABCD ） 。A银行已收，企业未收 B银行已付，企业未付C企业已收，银行未收 D企业已付，银行未付4，行政单位在下列范围内可以使用现金的有（ABCD ） 。A支付给职工工人的工资、奖金、津贴 B支付给个人的劳动报酬C根据国家规定颁发给个人的奖金 D支付向个人收购农副产品的价款5，对于会计要素按其
2、经济内容或用途所作出的科学分类为（C） 。A账户 B复式记账 C会计科目 D明细分类6，在借贷记账法，下列项目中应记入借方的是（A ） 。A负债减少 B负债增加 C资产减少 D收入增加7，行政单位的会计组织系统分为（AB ） 。A主管会计单位 B二级会计单位 C三级会计单位 D四级会计单位8，下列各项会计要素中，在行政事业单位会计与企业会计中名称相同的有（ABD ） 。A资产 B负债 C净资产 D收入9，政府与事业单位会计的基本假设有（ABCD ） 。A会计主体假设 B持续经营假设 C会计分期假设 D货币计量假设10，下列叙述正确的有（AC ） 。A资产借方记增加 B负债借方记增加 C收入贷方
3、记增加 D支出贷方记增加11，通常用会计要素来反映会计的具体对象。 （正确） 12，行政单位业务活动的目的是为了满足社会公共需要，具有明显的非市场性。 （正确）13，专款专用原则是指对国家预算拨款和其他指定用途的资金，应按规定的用途，不得擅自改变用途，挪作他用。 （正确）14，某县财政会计向某国有企业拨付科技三项费用时，贷记国库存款，借记的科目是（C ） 。A预算拨款 B经费拨款 C预算支出 D经费支出15，下列会计要素中行政单位不采用的是（C ） 。A负债 B收入 C利润 D支出16，行政单位零星土建工程费用应在“经费支出”的（A ）中开支。A修缮费 B设备购置费 C业务费 D公务费17，
4、“应缴预算款” 核算的内容不包括（ D ） 。A事业单位代收行政性收费收入 B无主之物变价收入 C罚没收入 D应交税金18，行政单位的材料计价采用（C ） 。A标准成本 B变动成本 C实际成本 D固定成本19，关于暂存款账户的使用，叙述正确的有（AB ） 。A贷方登记收到暂存款及发生应付款 B借方登记冲转或结算退换暂存款，偿还应付款C借方登记收到暂存款及发生应付款 D贷方登记冲转或结算退换暂存款，偿还应付款20，行政单位可采用预算拨款购买有价证券。 （错误）21，行政单位在编制会计报表之前，一般应先进行年中清理和年终转账工作，以保证会计信息的有用性。 （正确）22， “未达账项” 是造成行政单
5、位银行存款日记账的余额与银行对账单余额不一致的唯一原因。（错误 ）23，无息票据是指（A ） 。A不计利息的票据 B利息在偿付票据面值时一起支付的票据C利息已含在票据面值内的票据 D在签发票据时就已经支付利息的票据24， “预算结余” 科目属于（C ）会计科目。A资产类 B负债类 C净资产类 D收入类25，实行成本核算的事业单位，采用的会计结账基础为（A ） 。A权责发生制 B收付实现制 C永续盘存制 D实地盘存制26，事业单位资产中变现能力最强的是（A ） 。A无形资产 B固定资产 C对外投资 D流动资产27，事业单位在一定期间各项收入和各项支出相抵后的差额称为（C ） 。A利润 B收益 C
6、结余 D经费包干结余28，事业单位资产负债表设计的理论依据是（C ） 。A复式记账原理 B资金来源资金运用=资金结存C资产+支出= 负债+ 收入+净资产 D资产=负债+所有者权益29， “材料” 账户属于（A ） 。A资产类账户 B支出类账户 C负债类账户 D收入类账户30，产品销售税金不包括（B ） 。A 营业税 B增值税 C城市维护建设税 D资源税 31，事业单位的流动资产包括（ABC ） 。A现金 B银行存款 C应收及预付款 D固定资产 32，事业单位的会计要素包括（ABCD ） 。A资产 B负债 C净资产 D收入33，事业单位的净资产包括（ABCD ） 。A事业基金 B固定基金 C专用
7、基金 D事业结余34，事业单位资产负债表的左方包括（AC ） 。A资产类 B负债类 C支出类 D收入类35，资产负债表是事业单位的主要报表，它属于动态报表。错误36，事业单位会计既可以采用收付实现制，又可采用权责发生制作为结算基础。正确37 根据我国预算会计制度规定，行政单位的固定资产不计提折旧，但事业单位的固定资产应计提折旧。 （错误 ）38，行政单位零星土建工程费用应在“经费支出”的_“目”中开支。 （A ）A修缮费 B设备购置费 C业务费 D公务费39，事业单位取得基本业务收入时，贷记“基本业务收入”账户，可能借记的账户有（ABC ）A银行存款 B应收账款 C应收票据 D收益40.，行政
8、单位会计年终清理结算的内容有。 （ABCD ）A清理核对年度预算数字和预算领拨款数字 B清理各项收支款项C清理债权债务等往来结算款项 D清查货币资金和财产物资41，事业单位筹资渠道不包括（） 。A向各商业银行借入 B向外单位借入 C向其他金融机构借入 D向社会发行债券、股票等新准则下所得税会计1，某公司 2008 年 12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1 000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010 年末企业对该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值准备。2010 年末该项设备的计税基础是（ C
9、）万元。A800 B720 C640 D5602，下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（A ） 。A 企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了 100 万元的预计负债B 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债 1 000 万元C 企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计 1 000 万元，尚未支付。假定税法规定该企业当年合理的职工薪酬为 800 万元，只允许企业税前列支 800 万元D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款 500 万元3，甲公司自 2009 年 2 月 1 日起自行研究开发一项新产品专利技术，2009 年度在研究开发过程中发生研究费用
10、300 万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为 400 万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为 600 万元，2010 年 4 月 2 日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该（A ）A0 B75 C69.38 D1504，A 公司于 2008 年 12 月 31 日“预计负债产品质量保证费用”科目贷方余额为 100 万元，2009 年实际发生产品质量保证费用 90 万元，2009 年 12 月 31 日预提产品质量保证费用 120万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2009 年 12 月 31 日，下列说法中正确的是（ B ） 。 A 应纳税暂时性差异余额
11、为 130 万元 B可抵扣暂时性差异余额为 130 万元C应纳税暂时性差异余额为 120 万元 D可抵扣暂时性差异余额为 120 万元5，甲公司于 2009 年发生经营亏损 5 000 万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后 5 个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来 5 年内能够产生的应纳税所得额为 3 000 万元。甲公司适用的所得税税率为 25，无其他纳税调整事项，则甲公司 2009 年就该事项的所得税影响，应确认（C ） 。 A递延所得税资产 1 250 万元 B递延所得税负债 1 250 万元C递延所得税资产 750 万元 D递延所得税负债 750 万元6，下列各项投资收益中，按
12、税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（ A ） 。A国债利息收入 B股票转让净收益C公司的各项赞助费 D公司债券转让净收益7，某企业 2010 年因债务担保确认了预计负债 600 万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么 2010 年末该项预计负债的计税基础为（ A ）万元。A600 B0 C300 D无法确定8，某公司 2010 年 12 月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款 100 万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，
13、计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至 2010 年 12 月 31 日，该项罚款尚未支付。则 2010 年末该公司产生的应纳税暂时性差（ A ）A0 B100 C100 D不确定 9，大海公司 2010 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 1000 万元，预计使用年限为10 年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。2012 年 12 月 31 日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元。A640 B720 C900 D80010，大海公司当期发生研究开发支出计 1000 万元，其中研究阶段支出
14、200 万元，开发阶段不符合资本化条件的支出 240 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 560 万元，假定大海公司当期摊销无形资产 40 万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（D ）万元。A0 B520 C260 D78011，大海公司 2010 年 12 月 10 日收到客户预付的款项 100 万元，会计上 2010 年未确认收入，按税法规定该笔预收款应计入 2010 年应纳税所得额。2010 年 12 月 31 日，该笔预收账款的计税基础为（ A ）万元。A0 B100 C50 D10 12，2010 年 1 月 1 日，B 公司为其 100 名中层以上管理人员每人授予 100 份
15、现金股票增值权，这些人员从 2010 年 1 月 1 日起必须在该公司连续服务 3 年，即可自 2012 年 12 月 31 日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在 2014 年 12 月 31 日之前行使完毕。B 公司 2010年 12 月 31 日计算确定的应付职工薪酬的（B）A100 B0 C50 D-10013，A 公司 2009 年 12 月 31 日购入价值 100 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为 25%。2010年 12 月 31 日递延所得税负债余额为（ D ）万元。A20 B15 C
16、0 D514，A 公司 2010 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备，预计使用期 5 年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。假定 2012 年前适用的所得税税率为 33%，2011 年可预计从 2012 年起适用的所得税税率为 25%。2012 年应确认的递延所得税负债发生额为（ B ）万元。A1.2（借方） B2 （贷方） C1.2（贷方） D2 （借方）15，甲公司拥有乙公司 80%有表决权资本，能够对乙公司实施控制。2010 年 6 月，甲公司向乙公司销售一批商品，成本为 600 万元，售价为 1 000 万元， 2010 年 12 月
17、31 日，乙公司将上述商品对外销售 80%，甲公司和乙公司适用的所得税税率为 25%。2010 年 12 月 31 日合并财务报表中应确认的递延所得税 （C）A50 B40 C20 D100 16，甲公司 2010 年实现利润总额 500 万元，适用的所得税税率为 25，甲公司当年因发生违法经营被罚款 5 万元，业务招待费超支 l0 万元，国债利息收入 30 万元，甲公司年初“ 预计负债应付产品质量保证费”余额为 25 万元，当年提取了产品质量保证 l5 万元，当年支付了 6 万元的产品质量保证费（A）A121.25 B125 C330 D378.7517，采用资产负债表债务法核算所得税，其暂
18、时性差异是指(B )。 A 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 B B资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额C 资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额D 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额18，下列说法中，不正确的有( )。A 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额B 资产的计税基础是指某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额C 负债的计税基础是指未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额D 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前扣除的金
19、额19，甲公司于 2010 年初以 200 万元取得一项固定资产，采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用寿命为 20 年，预计净残值为 0。2010 年末该项固定资产的可收回金额为 120 万元。税法规定，该项固定资产应按照 20 年采用直线法计提折旧，预计净残值为 0。不考虑其他因素，则2010 年末该项固定资产（D）A0 B300 C 200 D19020，A 公司于 2009 年 3 月 20 日购入一台不需安装的设备，设备价款为 200 万元，增值税为34 万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年限为 5 年（会计与
20、税法相同） ，无残值（会计与税法相同） ，则 2009 年 12 月 31 日 （C）A35.1 B170 C30 D14021，甲公司于 2007 年 1 月 1 日开业，2007 年和 2008 年免征企业所得税，从 2009 年开始适用的所得税税率为 25%。甲公司 2007 年开始计提折旧的一台设备，2007 年 12 月 31 日其账面价值为 6000 万元，计税基础为 8000 万元；2008 年 12 月 31 日账面价值为 3600 万元，计税基础为 6000 万元。假定资产负债表日， （B）A0 B100（借方 C500（借方） D600（借方） 22，甲公司 2008 年
21、12 月 1 日购入的一项环保设备，原价为 1000 万元，使用年限为 10 年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010 年末企业对该项固定资产计提了 40 万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备 2010（B）A递延所得税负债 30 万元 B递延所得税负债 5 万元C递延所得税资产 30 万元 D递延所得税资产 5 万元23，某企业 2008 年初递延所得税负债余额为 680 万元，2008 年当期另发生两项暂时性差异使得（1）无形资产账面价值大于计税基础 2 000 万元；（2）预收账款账面价值小于计税基础
22、1 000 万元，已知该企业截至当期所得税税率始终为 15%，从 2009 年起该企业不再享受所得税优惠政策，所得税税率 （D）A 资产的账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异B 负债的账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异C 该企业本期发生了应纳税暂时性差异D 该企业本期发生了可抵扣暂时性差异24，2010 年 10 月 20 日，A 公司自公开市场取得一项权益性投资，支付价款 1600 万元，作为交易性金融资产核算。2010 年 12 月 31 日，该项权益性投资的市价为 1760 万元。该交易性金融资产的计税基础是（ A ）万元A1600 B1760 C2100 D170025，下列
23、各事项中，不会导致计税基础和账面价值产生差异的有（ABC ） 。A 存货期末的可变现净值高于成本（以前未计提过跌价准备）B 购买国债确认的利息收入 C固定资产发生的维修支出D使用寿命不确定的无形资产计提减值准备26，有关所得税的列报，表述不正确的有（BD ） 。 A 递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示B B递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示C 递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示D 递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示27，下列关于企业所得税的表述中，正确的有（ AC ） 。 A 如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所
24、得税资产的利益，应当减计递延所得税资产的账面价值B 企业应以未来期间适用的所得税税率计算确定当期应交所得税C 企业应以转回期间适用的所得税税率（未来的适用税率可以预计）为基础计算确定递延所得税资产或负债D 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础，产生递延所得税负债，计入当期所得税费用28，下列各项负债中，其计税基础为零的有（CD ） 。 A因欠税产生的应交税款滞纳金 B因购入存货形成的应付账款C因确认保修费用形成的预计负债 D因合同违约确认的预计负债29，企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有（ACD ） 。 A 预计产品质量保证损失 B 年末交易性金融负债的公允价值小于其账
25、面成本(计税成本) 并按公允价值调整C 年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用年限平均法计提折旧D 计提建造合同预计损失30，下列项目中，可能使本期所得税费用减少的有（BC ） 。A本期应交所得税 B本期递延所得税负债借方发生额C本期递延所得税资产借方发生额 D本期递延所得税资产贷方发生额31，关于所得税，下列说法中正确的有（AD ） 。A本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用B企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产D资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异32，下列说法中，正确的有(
26、CD )。A资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核, 如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减计递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不得转回B递延所得税资产不能计提减值准备C企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D与直接计入权益的交易或事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入权益33，采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使所得税费用减少的因素有(BD ) 。A本期应交的所得税 B本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额C本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额D本期发生的暂时性差
27、异所产生的递延所得税资产借方发生额34，下列有关计税基础的表述中，正确的有（ AC ） 。A资产的计税基础资产的成本以前期间已税前列支的金额B资产的计税基础资产的账面价值以前期间已税前列支的金额C负债的计税基础账面价值未来可税前列支的金额D负债的计税基础账面价值以前期间已税前列支的金额35，下列项目中，应确认递延所得税负债的有（ AC ） 。A固定资产账面价值大于其计税基础B固定资产账面价值小于其计税基础C可供出售金融资产账面价值大于其计税基础D预计负债账面价值大于其计税基础36，关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ACD ） 。A递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得
28、额为限B确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用C资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核D递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现37，企业因下列事项所确认的递延所得税，影响当期损益的有（BCD ） 。A期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异B期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异D期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异38，下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（BCD ） 。A期末预提产品质量保证费用B税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C
29、对可供出售金融资产，企业根据期末公允价值大于取得成本的部分进行了调整D对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整39，下列说法中，正确的有（ ACD ） 。A资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照税法规定计算的预期应交纳(或返还)的所得税金额计量B资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债(或资产)，应当按照会计规定计算的所得税费用计量C资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量D资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当依据税法规定，按照预期
30、收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延40，在我国现行会计实务中，所得税会计的核算方法是资产负债表债务法。(正确 )41，某项资产的账面价值大于其计税基础，但该差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，该企业应确认递延所得税负债。 （错误 ）42，企业合并中形成的暂时性差异，应在资产负债表日确认递延所得税资产或负债，同时调整所得税费用。 （错误 ）43，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现加以核算。 （错误 ）44，企业确认了一项预计负债，则其
31、应相应的确认一项递延所得税资产。 （错误 ）45，按照企业会计准则第 18 号所得税的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。 （错误 ） 46，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。 （错误 ）47，预计负债的计税基础一定为零。 （错误 ）48，资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。 （错误 ）49 如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化应计入所得税费用。 （错误 ）
