1、2016 年湖南省内审师内部审计基础：制定经济责任审计计划应遵循的原则考试试卷本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从
2、测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。2.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。B：这是惟一调整前期财务报表的方式。C：当期损益表反映企业长期的收益能力。D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。3.面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管 (thedirectororinternalau-diting)应该A：a. 拒绝实施审计直到范围限制被消除。B：b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。C： c.增加对该活动审计的频率。D：d对此审计任务分派更多有经验的人员。 4.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本
3、量 可容忍误差率 样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C： 80 4% 3%D：100 1% 1% 5. 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。 6. 以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？A：一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；B：参与人员讨论有碍目
4、标实现的控制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。 7. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是A：允许随便访问程序；B：促进用户就所提议的变化提供意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。 8. 内部审计活动在职能层面的审计目标是要评价组织的A：员工教育的收益项目；B：人事部门；C：制造业经营；D：建筑合同。 9. 哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必须有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档C：互相索引更难D：需要进行特别的技术培训 10.
5、公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去 10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是A：审核过去 10 年间退休金支出趋势。如果费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。 11. 以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控
6、制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有 I 和 IIB：只有 I 和 IVC：只有 II 和 IIID：只有 II 和 IV 12. 某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。该组织向银行发送一份电子文件，其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试A：无效账号B：电子文件的准确性和完整性C
7、：虚构的员工D：多余的工资支付 13. 下列哪项不是利用期间报告的好处？A：写审计报告的时间可以缩短B：期间报告传递要求得到及时关注的信息C：期间报告可以是非正式的D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 14. 针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。 15. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检
8、查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和 16. 根据以下资料回答问题 5-6 采购主管查看了为部门内某采购人员准备的备忘录，内容是；“公司决定将你处的职能合并到母公司的采购小组中，此举有助于降低作业成本，加强沟通，促进生产工程的变化。你将得到再就业支持。这一决定从 9 月 30 日起生效。 ”“这个基本把情况说情楚了， ”主管想， “糟糕的是我要在这名采购人员假期返回之前去度假，但是这个备忘录应该可以让他了解情况了。 ”在该沟通链哪个环节有缺陷？A：a 信息的含义不明确B：b主管选择了错误的沟通通道C： c主管不应该发出
9、此类信息D：d主管未考虑沟通中的噪音 17. 以下哪项内容可以使公司的应收账款周转率在三年中稳步下降？A：实施更加开放的信贷政策；B：提高为提前付款提供的折扣；C：增加现金销售；D：按周而不是按月提供发票。 18. 内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。B：检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统。C：运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据。D：运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中数据项目的有效性，
10、并以此推断总体情况。 19. 许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒(例如，同意在右边不同意在左边，或反之) 。这类问卷变量的目的是A：消除故意的虚假陈述；B：减少模式反应倾向的影响；C：测试回答者是否阅读了调查问卷；D：运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。 20. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于A：改进产品设计和可信赖性B：测量流程性能C：实施统计流程控制D：改进组织流程 21.
11、在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A：关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B：由于有 5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。C：公司政策不能被审计，因此也不可能被执行D：分公司违反了公司政策 22. 关于根据专业实务框架实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会
12、分享。D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 23. 验收部门保留采购订单副本用来在确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该系统能够允许的可能错误是A：向为经批准的供应商付款；B：对未经批准的采购业务付款；C：对于分批送货多付货款；D：耽误采购的记账时间。 24. 首席执行官 (CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该 CEO 使用的方法可称
13、为A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。 25. 某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序？.检查生产部门的灭火能力；.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述；.检查未正确入账的存货交易的错误清单；.检查送达中心部门的产品数据记录情况。A：仅是；B：仅是和C：仅是和D：仅是和26.内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外，有时还发表审计意见。应有的职业关注要求审计人员的意见应该A：建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上。B：建立在经验和不偏不倚的基础
14、上。C：只有当被审者或行政管理当局要求时才发现。D：仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上。 27.最终的业务沟通中的建议应关注哪类属性A：原因；B：情况陈述；C：标准；D：效果。 28.在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 29.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A：依赖内部审计部门开展审计工作。B：在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计
15、发现。C：应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D：在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。 30. 内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金，并对现金进行控制。审计师在此之前与这位职员共事了许多年，并建立了高度的个人信任关系。相应地，审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。审计师是否开展了应有的职业审慎性检查A：是的，审计师已采取了合理的审慎性检查；B：没有，审计师没有记录违规行为；C：没有，审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示；D：是的，审计师在业务工作底稿中作出了评注。31. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统
16、及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a 比率分析B：b损益表C： c排队论D：d决策树32. 销售税随收入呈递减的趋势，因为A：当收入提高时，收取更高的税额B：税率对穷人来说更高C：有较低比例的穷人收入需要计税D：有较高比例的穷人收入需要计税33. 以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控制和治理程序的目的?A：为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证B：确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的C：有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质时间安
17、排测试范围D：确保内部控制系统的弱点已被修正 34. 在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000 第二次寄送 10 $48000 已收回函证(无例外情况) 39 $227000 用替代程序证实的应收账款 5 $23000 上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有A：采用消极性函证程序；B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；D：函证暂时不用的账户样本。 35. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C
18、：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券 36. 内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进.提升道德标准和价值观.确保有效的组织业绩管理和责任制.传达风险和控制信息.协调内外部审计师和管理层的工作A：只有、B：只有C：只有和D：，和37. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准A：没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；B：确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；C：确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；D：假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。38
19、. 根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：获取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。39. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业 12 个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一
20、年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的 SOP 以什么样的重要性A：虽然 SOP 调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像 SOP 所表明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使 SOP 调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。40. 以下哪一类组织会产生命令的一致性问题(unity-of-command problem)，除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
21、A：直线职能制组织。B：战略业务单位。C：中央集权化组织。D：矩阵式组织。41. 在审计一个计算机会计系统时，下列有关整合测试设施(ITF) 的叙述中，哪项不正确A：ITF 只是重复处理实际的、而非虚拟的交易；B：对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交；C： ITF 测试操作中的实际程序；D：ITF 方法也被称为小公司技术。42. “红旗”标准指出舞弊行为发生的可能性极高。在下述情况中，不应标示红旗的是A：管理当局授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动；B：某职员长期从事现金管理工作，而无任何的岗位轮换；C：某职员的工作包括处理流通的证券；负责采购业务及其记录，并向高级
22、管理人员汇报采购中的差异及相关的损益；D：在应收帐款部门中，职责分工不明。43. 利用下面的案例回答问题 5 至 10 琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的
23、问题即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。 “这样赚钱多容易” ，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。44. 以下哪项内容
24、以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？A：落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险B：发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效C：检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议D：确保企业已建立并落实健全的风险管理程序45. 某公司只销售一种产品，销售单价为 40 美元，购入价为 20 美元。除工资外，销售人员还按销售额的 5%提成。去年，公司的( 税后)净收入为 100，800 美元。公司应按 30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000 美元租金 60，000 美元工资
25、180，000 美元其他固定成本 32，000 美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的 10%，同时将工资支出减少 8 万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？A：1 ，150，000 美元B：1，630，000 美元C： 1， 042，000 美元D：1， 100，000 美元46. 以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：和；B：
26、和。C： 和；D：和；47. 根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?A：a. 自下而上的设计。B：b.生命周期法。C： c.自顶向下的设计。D：d. 原型方法。48. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？A：审计委员会定期检查部门工作质量B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准C：计划每三年进行一次外部检查D：由外部审计师检查和评价部门工作49. 内部控制包括下列哪些因素？1.控制环境 2.风险管理 3.控制活动 4.信息与沟通 5.公司治理结构A：1 、2 和 3B：1、2 和 4C： 1、 2、3 和 4D：1、 2、3、 4 和 550. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(application control)B：组织控制(organizational control)C：环境控制(environmental control)D：系统控制(system control)
