1、2016 年云南省内审师内审计作用:内部审计的定义和发展模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题,作答时间为 180 分钟,总分 100 分,60 分及格。一、单项选择题(共 50 题,每题 2 分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.职业组织中制定行为守则的最主要目的是A:降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B:保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。C:向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D:要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。2.公司的首席安全官接到一个匿名电话,指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此,营销部列入了下一年的审
2、计客户名单中。根据内部审计章程规定,内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员,那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是A:从经销商处寻找未记录的负债;B:获取经批准的经销商的名单;C:逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况;D:对应收账款的重大注销项目进行证实。3.内部审计专业界使用的“标准” ,不包括以下哪项内容?A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准;B:内部审计师最低限度的道德行为标准;C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述;D:适用于各种内部审计机构。 4.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A:加强由外部董事
3、组成的审计委员会;B:将内部审计视为一项暂时的职业管理职位的基石;C:要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果;D:使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。 5. 技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。 6. 审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现,但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试,但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式A:直到所有的测试都已完成,才签发审计报告。B:给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告。C:在报告审计发现之前,确定完成了
4、其他的备选的测试。D:在得到最终数据时进行审计测试。 7. 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素_A:根据多年工作经验设定的报酬计划。B:识别员工特殊爱好的方案。C:对人力资源选聘标准的很好设计。D:发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案。 8. 业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑A:重大的不合规性的可能性;B:包括在业务工作方案中的信息;C:业务程序的结果;D:所需资源。 9. ABC 组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是 1 或更少。在某消费者测试服务中,检验九罐得到下列卡路里的数量 0.9,0.95,1.0 ,1.05 ,0.85,1.0,0.
5、95,0.95,0.9。这些观测值的均值是 0.95。均值的方差之和是 0.03。假定总体近似于正态分布。样本的标准差是A:0.0577B:0.0612C: 0.0316D:0.00375 10. 某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是A:直接访问存储设备B:数据库管理系统C:操作系统D:传送控制协议 11. CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是A:对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申
6、请,确定其处理是否正确。B:抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。C:抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小,CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D:从索赔( 现金) 支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据 12. 计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保A:为网络工作的电话号码能够保密。B:所有的终端都安装声音抑制设备。C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 13. 根据专业实务框架 ,评估内部控制系统充分性
7、的主要目的是确定;A:内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定;B:内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证;C:内部控制系统是否能降低内在风险;D:内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。 14. 财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定?A:财务副总裁;B:公司政策授权;C:审计委员会;D:数据保负责人。 15. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞
8、弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。 16. 在业务审计结论受到质疑时,内部审计师最为便利的事实辩解是通过A:业务工作方案中的小结;B:形式上的工作底稿;C:工作底稿之间的相互印证;D:业务工作方案中的明确程序。 17. 最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是A:要求将未送达的支票退回出纳。B:对工资单上的员工定期进行基数核对 。C:要求员工主管批准员工的工作时间卡。D:定期现场观察工资支票的分发情况。 18. 如果一个主要的供货商响应了公司安装电子
9、数据交换的请求,并要求公司共享原材料耗用情况的数据,以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A:改善月度生产情况报告B:为了保密而不提供任何数据C:通过电子数据交换每天发送所要求的数据D:通过每周报告发送耗用情况数据 19. 某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰,这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。该经理的最合适的行动将是A:不采取任何行动, 除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。B:努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。C:在这种情况变得具有破坏性之前,尽可能快的促进新雇员的重新分配。D:询问团队其余的人的反应,并按照集体的一致意见行动。 20. 在经营审
10、计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是A:评价内部财务报告的准确性B:对旨在保护资产的控制进行测试C:确定是否遵守关于存货水平的公司程序D:评价业绩并显示哪里需要额外的审计 21. 关于模拟模型,以下哪项不对A:模拟模型用数学语言评估未来的实际情况B:模拟模型模仿随机系统C:在本质上,模拟模型是确定的D:模拟模型可能会用到抽样技术 22. 在现金审计过程中,内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点,而且未采取任何安全或保安措施,在于相关经理人员的沟通过程中,审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失;所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施” 。审
11、计人员应当A:提供书面中期报告。并在最终报告中,关注于应采取的改进措施;B:解释所有的事实,但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳;C:由于公司从未发现现金失窃,因此没有必要报告该审计结果;D:广泛散发审计报告;这是件大事,必须确保公司所有的员工都知道。 23. 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象( 标准 2440)。向外部机构发布信息A:要求所开展的业务生成的信息与标准保持一致B:要求排除对标准的参考C:受 标准的禁止D:仅在开展新业务的时候是允许的 24. 礼貌、传递信任和信心的能力?A:同情B:保证C:有形的D:反应灵敏 25. 内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉
12、及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的A:许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关;B:一些红旗标志难以量化或评价;C:红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集;D:有关红旗标志的文献还不够充分,不足以对内部审计工作产生积极的影响。26.在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;B:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;C:直接来自顾客的肯定式函证;D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 27.内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进
13、行修改。业务客户同意并实施了修正的程序。内部审计师应该A:研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;B:联合开发并沟通恰当的建议;C:沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;D:在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。 28.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序,来解决复杂的问题,例如投资决策。最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项?A:a. 增大了对中央管理信息系统部门的需求,来设计最终用户的应用程序。B:b.减少了违法和舞弊的风险。C: c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。D:d. 由经验不足的程序员导致的非故意的错误。
14、29.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施?A:a. 格式检查。B:b.存在性检查C: c.依赖性检查D:d. 合理性检查 30. 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?I.索引的顺序磁带文件。.顺序的磁盘文件。III.直接访问磁盘文件。.索引的顺序磁盘文件。A:a. 只有 I、和B:b.I 、和全有C: c.只有 l、U 神 l IVD:d. 只有 I 和 31. 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空
15、白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A:不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;B:恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;C:不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;D:不恰当的。财务经理不应具有签
16、发支票以及接触支票签字工具的权力。32. 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时,内部审计师发现(1)5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是A:关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。B:由于有 5%的雇员来自少数民族,分公司有效地遵守了公司政策。C:公司政策不能被审计,因此也不可能被执行D:分公司违反了公司政策33. 内部审计师的工作底稿的主要目标是A:为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;B:可以当作编制财务报表的一种方式;C:将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;D:遵守内部审计专业实务标准 。 34. 一个设备制
17、造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内 95%的零件订货可以在 48 小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是A:订货登记系统的集成检测设备。B:通过订货登记系统对业务进行追踪。C:订货登记业务的业务选择。D:对不成功的访问企图进行日志登记。 35. 以下那项属于内部证据A:运输人员的运输跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单 36. 决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个,他们经常在风险或不确定的情况下,即,对每个备选
18、方案的结果缺乏完整和正确了解时,做出决策。下列哪一项是正确的?A:在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。B:在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。C:在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉。D:在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。37. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该A:努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B:确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。C:对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。D:对标准本身以及被审
19、计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。38. 在为属性测试挑选样本时,内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和A:总体的账面价值B:抽样间距C:预期发生概率D:总体标准偏差39. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法?A:发表的显示商业普遍衰退的经济指数B:这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C:过去六个月每月销售总额D:信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测40. 根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审
20、计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。结果如下表(括号内为分数) 审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等(2) 低(1) 2 高 (3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等(2) 4 中等(2) 中等(2) 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?A:审计业务 2 和 4。B:审计业务 1 和 2。C:审计业务 3 和 4。D:审计业务 1 和 3。41. 在外部监管机构对公司进行检查或审查时,内部审计部门的职责是A:以文字形式记录有关方
21、面对监管机构报告发现的应对情况B:核实监管审查以恰当的频率得到开展C:应对监管部门提出的文档处理要求D:开展跟踪工作,以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理42. 一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?A:a. 只读光盘只读存储器(CD ROM)B:b.计算机输出缩微胶片(COM)C: c.可读入磁盘(WORM)D:d. 数字录音带(DAT)43. 内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下,
22、内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后,管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论,则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A:助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录;在工作底稿中保留双方的基本理由;B:在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意,再开展后续工作;C:将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题;D:在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。44. 在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节?A:从客户处接收现金并编制现金
23、收取情况的初步清单;B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中;C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定;D:在银行存款并编制月度银行对帐单。45. 对垃圾债券的最佳描述是A:一种根本不支付年利息,却以低于面值的价格打折出售的债券B:得到固定资产支撑的债券;C:一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券;D:一种高效益、高风险的债券,一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。46. 在以上案例中,下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为;A:不享受年假;B:对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感;C:将高质量生活水平归因于成功的投资;D:提交的车辆燃油和维修支出
24、高于公司平均水平。47. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实,以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的?A:公司治理问题比较复杂,审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。B:董事会已单独成立公司治理委员会;C:与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大;D:管理层已计划启动纠正措施;48. 在有些国家,政府部门已制定了审计标准。比如,美国的总审计署(GAO) 为政府审计的开展制定了标准,特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时,审计师应该A:仅受 IIA 的标准的指导,因其更具广泛性;B:受公共会计师专业协会发布的更具
25、通用性的标准的指导;C:仅受政府审计标准的指导;D:遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。49. 为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?A:在完成初步调查后立即。B:当证实时间存在严重不足时。C:当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。D:在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。50. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中,审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A:将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B:向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。C:从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D:建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。