1、北京启明星辰信息技术股份有限公司财务管理制度 2011 年 7 月目录第一章 总则 . 2第二章 会计核算体制 . 2第三章 会计核算内容和程序 . 5第四章 财务报告 . 5第五章 利润分配 . 7第六章 财务计划管理 . 8第七章 会计核算基础工作 . 9第八章 会计档案管理制度 . 12第九章 会计电算化管理制度 . 13第十章 发票管理制度 . 14第十一章 其他管理 . 15第十二章 附则 . 15第一章 总则第一条 为规范公司会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条 本制
2、度根据我国会计法、企业会计准则等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条 本制度由会计核算的一般原则、主要政策、会计机构和会计人员、会计科目和会计报表及附注等组成。第四条 本制度适用于北京启明星辰信息技术股份有限公司(“公司”)及下属控股子公司;各控股子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则草案，报公司财务总监批准后执行。第二章 会计核算体制第五条 财会组织体系及机构设置和职责1、 公司负责人对本单位财务管理的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责;公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司财务负责人对董事会和总经理负责。2、 公
3、司设立财务总监岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作;财务总监必须按规定的任职条件和聘用程序进行聘用解聘。3、 公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的部门财务经理和会计人员;财务部根据会计业务设置工作岗位，会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账务处理等工作，财务部应建立岗位责任制，以满足会计业务需要。4、 财务部经理是公司会计机构负责人。5、 财务总监职责:(1) 全面领导、组织、协调整个公司财务会计工作，依会计法、公司有关规章及总经理的授予权限行使职责;(2)
4、严格执行公司财务会计管理制度和财经纪律，强化财务监督;(3) 建立、完善公司财务会计工作体系，合理配备财务人员，组织财务人员培训，考核财务人员工作业绩，提报公司奖惩;(4) 根据公司年度经营计划编制公司财务预决算、利润分配方案及弥补亏损方案;(5) 加强财务会计基础工作，保证财务会计信息的真实、完整、及时、准确，审核公司对外财务报告，并在财务报告上签字;(6) 组织财务分析，对经营活动提出改进措施，努力降低成本费用，提高经济效益;(7) 领导和监督全资子公司和控股公司的财务工作;(8) 向总经理建议聘任或者解聘财务部经理，根据财务部经理的建议任免其他财务人员;(9) 负责组织领导财务管理信息系
5、统。6、 财务部经理职责:(1) 在公司财务总监的领导下，全面负责财务部日常工作;(2) 合理安排财务分工，制定各岗位职责、工作流程及制度，保证各项工作及时准确地完成;(3) 草拟公司各项财务管理制度，经审议通过后负责组织实施;(4) 负责编制公司财务计划和财务决算，进行财务分析，监督控股及参股公司预算执行情况;(5) 协助财务总监处理公司与银行、税务等外部及公司内部各部门的财务关系;(6) 向财务总监建议任免公司的财务人员及控股子公司的财务人员;(7) 完成公司领导交办的其他工作。7、 财务部职责:(1) 在公司总经理、财务总监的领导下，认真贯彻执行国家有关政策、法规，建立健全公司各项财务制
6、度，不断提高公司财务管理和会计核算水平，保证公司财务活动的正常进行;(2) 按照企业会计准则和会计制度的要求，进行财务会计核算，编制和报送财务报告，进行财务分析，及时、准确地提供财务会计信息;(3) 编制公司财务计划和财务预决算;(4) 加强公司各部门费用开支管理，严格审核各项收支的合理、合法性;(5) 定期或不定期组织财产清查，保证公司财产的安全、完整;(6) 负责公司发票的管理，协调、办理各项税务事宜;(7) 负责公司资金管理，具体负责融资(不包括股权投资和对外公开发行的债务融资)、担保事项;(8) 负责财务管理信息系统的操作管理及日常维护;(9) 完成公司领导交办的其他工作。8、 公司有
7、权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。第六条 会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度;按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位生产经营情况，运用掌握的会计信息和方法，改善内部管理，提高经济效益;应当保守公司秘密，按规定提供会计信息。第七条 账薄设置。根据企业会计准则的规定结合本公司具体情况使用会计科目、明细账、日记账和其他辅助账;仓库同时设置相应的明细账、实物账，登记核
8、算原材料、辅助材料等财产物资。第八条 内部管理会计制度。结合本公司经营特点和管理要求，建立内部管理会计制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含:1、 内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离;为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。2、 内部稽核，明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、 内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。
9、4、 内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行5、 内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符。6、 内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。第九条 会计工作交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第三章 会计核算内容和程序第十条 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司的各项生产经营活动。第十一条 会计核算内容，按照国家统一会计制度规定建
10、立账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息，按发生的下列事项办理会计手续、进行会计核算:1、 款项和有价证券的收付;2、 财物的收发、增减和使用;3、 债权债务的发生和结算;4、 资本、基金的增减;5、 收入、支出、费用、成本的计算;6、 财务成果的计算和处理;7、 其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第十二条 会计核算要求，应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，根据国家统一会计制度设置和使用会计科目。第十三条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，其内容和要求必须符合国家统一会计制度规定，会计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始
11、凭证的合法性、合理性、真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。第十四条 登记会计账簿，按照国家统一会计制度的规定和会计业务设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。现金、银行存款日记账必须采用订本式账簿，启用会计账簿时，应当填写启用表，根据审核无误的会计凭证逐笔登记，月底进行结账、对账，保证账账相符，账实相符。第十五条 编制财务报告，按月编制会计报表，根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、按时报送。第四章 财务报告第十六条 财务报告内容:本公司的财务报告由会计报表和会计报表附注组成。依据企业会计准则第 30 号-财务会计列报、企业会计准则第 31
12、号-现金流量表、企业会计准则第 32 号-中期财务报告等规定执行。第十七条 本公司向外提供的会计报表包括:1、 资产负债表;2、 利润表;3、 现金流量表;4、 股东权益变动表;5、 有关附表。第十八条 会计报表附注主要包括以下内容:1、 财务报表的编制基础。2、 遵循企业会计准则的说明。3、 重要会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(含汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等。4、 重要会计估计的说明，包括下一会计期间内很可能导致资产、负债账面价值重大调整的会计估计的确定依据等。5、 对已在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益
13、变动表中列示的重要项目做进一步说明。6、 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明(按照企业会计准则第 28 号-会计政策、会计估计变更和差错更正的披露要求予以披露)。7、 关联方关系及其交易的披露(按照企业会计准则第 36 号-关联方披露的相关披露要求予以披露)。8、 或有和承诺事项的说明(按照企业会计准则第 13 号-或与事项的相关披露要求予以披露)。9、 资产负债表日后非调整事项说明(按照企业会计准则第 29 号-资产负债表日后事项的相关披露要求予以披露)。10、 在资产负债表日后、财务报告批准报出日前提议或宣布发放的股利总额和每股股利金额(或向投资者分配的利润总额)。11、 其他重大事
14、项的说明。第十九条 本公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、季度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告;中期财务报告是指在每一个会计年度的前六个月结束后对外提供的财务报告;年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。1、 中期财务报告按以下原则编报:(1)中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表一般包括资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表;会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让公司股权等。(2)中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致。(3)中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重
15、大事项外，不作调整或披露。月度财务报告，除特别重大事项外，不提供会计报表附注。第二十条 本公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管等部门，在公司财务报告未正式对外披露前，有义务对其内容进行保密。需要向股东提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供。公司的年度财务报告应当在召开股东大会年会的二十日以前置备于本公司，供股东查阅。第二十一条月度财务会计报告应当于月度终了后 10 天内(节假日顺延下同)对外提供;季度财务会计报告应当于季度终了后 30 天内对外提供;中期年度财务会计报告应当于年度中期结束后 60 天内对外提供;年度财务会计报告应当于年度终了后 4 个月内对外提供。
16、第二十二条本公司会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。第二十三条本公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明:公司名称、地址、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人、财务总监、会计机构负责人和编制人签名和盖章。第五章 利润分配第二十四条公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配:1、 补上一年度的亏损;2、 提取法定公积金百分之十;3、 提取任意公积金;4、 支付股东股利。公司法定公积金累计额达到公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。提取法定公积金后，是否提取任意公积金由股东大会决定。公司不得在弥补公司亏损和提取法定
17、公积金之前向股东分配利润。第二十五条股东大会决议将公积金转为股本时，按股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。第二十六条公司股东大会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东大会召开后两个月内完成股利(或股份)的派发事项。第六章 财务计划管理第二十七条财务计划内容:1、 现金收支预算:预算年、季度营运资金的收入和支出。2、 损益预算:预算年、季度利润完成情况。3、 销售预算:预算年、季度销售情况。4、 人工费用预算:预算年、季度人工费用开支情况。5、 管理费用预算:预算年、季度管理费用及各项目开支情况。6、 营业费用预算:
18、预算年、季度营业费用及各项目开支情况。7、 财务费用预算:预算年、季度财务费用及各项目开支情况。8、 固定资产折旧预算:预算年、季度固定资产折旧情况。9、 投资预算:预算年、季度固定资产、对外投资等情况。第二十八条各部门职责:1、 财务计划的管理由财务部负责，分别对财务总监、总经理负责。2、 财务部根据公司年度的经营计划大纲组织编制年度财务计划，必要时其他部门予以配合。年度财务计划应及时报备公司董事会秘书处。第二十九条编制程序:1、 公司总经理下达年度总体经营计划;2、 各部门编报初案;3、 财务部审查、平衡、汇总;4、 报财务总监、总经理审定;5、 报公司董事会审议、股东大会审批;6、 书面
19、下达各部门执行;7、 编制时间:年度预算于上年第四季度编制，年度董事会召开 1 个月前完成;8、 应用表式:由财务部制定。第七章 会计核算基础工作第三十条 记账要求1、 各种会计记录中的内容及数据必须准确、清晰。2、 各种原始凭证及会计记录不许涂改、挖补、乱擦或用其它方法消除字迹，所有改错与更正要按规定划红线注销原始记录，再在己注销记录的上方重新正确记录或按会计制度规定办理。3、 各种会计记录中的签章必须齐全。第三十一条会计凭证1、 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任，作为记账依据的书面证明。企业对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的会计凭证。2、 会计凭证分类(l)原始凭证:它是经济业务发生后的原始记录和书面证明，要求各部门、各环节凡是发生经济业务都必须填制或取得相应的原始记录凭证，明确经济责任，提供会计记账依据。它分为以下两种:
