1、2015 年下半年浙江省内审师内部审计基础：标准试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项是制造业的一种产品成本?A：销售工人的车辆折旧。B：销售经理的薪水。C：公司总部建筑物的保险费。D：工厂的财产税。2.以下哪一项不是完全竞争市场的特点？A：产品有差别。B：单个厂商无法控制产品价格。C：对新厂商来说，不存在进入市场的障碍。D：有大量的厂商。3.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体成本。C
2、：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。 4.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤_、创建审计业务计划；、召开撤出会议；、开展现场工作；、进行审计时间安排；、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是、；B：正确的顺序是、；C：正确的顺序是、；D：正确的顺序是、 、。 5. 假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该A：要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问
3、来对供认制作文件。C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。 6. 某一连锁零售商在 40 个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和
4、销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析。 7. 下列哪项是最不能用于预测组织中坏帐数目的方法？A：发表的显示商业普遍衰退的经济指数B：这个组织过去六个月每月的实际核销的账款金额C：过去六个月每月销售总额D：信贷经理关于未来预期现金流入的书面预测 8. 如果面临外加的范围限制，首席审计执行官应该A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有经验的审计人员 9. 下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
5、。C：实施银行余额调节并审查所有未付款支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。 10. 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。 11. 公司管理层要求内部审计部门协助，就是否执行新的自动系统及支持软件应由公司研制、购买还是租赁这两个问题进行决策。决策需要评估一系列可选方案，从而产生不同的结果。公司评估不同方案的最佳工具是A：a 比率
6、分析B：b损益表C： c排队论D：d决策树 12. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。C：过去一年中该分部费用的增长。D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 13. 内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的A：选择用以证实结
7、论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。 14. 公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。 15. 为了控制审计项目计划并避
8、免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。 16. 采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生A：所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；B：重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；C：应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；D：应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
9、 17. 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列 I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于 2 的存货项目评价其净变现能力。 III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算 NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票) ，计算存货成本。A：I、II、III、 IV。B：I、 IV、II、III 。C： IV、I、III、II 。D：II、III、IV、I。 18. 根据职业道德要求，IIA
10、董事会有权对不诚实的注册内部审计师采取下列措施；A：要求雇佣公司解雇该雇员；B：向法律部门移交该案例；C：向雇佣方提起申诉；D：取消该审计人员职业资格。 19. 衍生品交易的两大基石是什么？A：股票和债券B：股票和期权C：期权与远期合约D：债券与远期合约 20. 下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：控制重复处理。 21. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a. 高级语言B：b.非程序语言C： c.机器语言D：d. 汇编语言 22. 一个组织的
11、战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统 23. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。 24. 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案，这是一种用以保证以
12、下哪项内容的控制措施？A：将货物及时发送给恰当的部门；B：只接受那些得到授权的货物；C：在收货时对货物进行准确清点；D：货物在接收后不会丢失。 25. 为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。26.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信息的业务技术是A：核查公司的收购清单；B：与公司的出纳员和现金主管面谈；C：获得外部银行的确认函；D：通过分析
13、性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。 27.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。 28.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a. 需要将就诊费用汇总时。B：b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D：d. 当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。 29.以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述A：帮助确定必要测试的
14、性质、时间安排及范围，以实现业务目标；B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正；C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证；D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。 30. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？A：结束谈话时提出的问题。B：旨在让对方招供的问题。C：评估型问题。D：为了了解情况而提出的问题。31. 为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为A：范围B：计划C：进度D：目标32. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是A：比较清
15、单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。33. 以下哪种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额 34. 审计委员会最有可能参与批准；A：员工晋升与调薪；B：内部审计报告与建议；C：审计工作日程表；D：内部审计主管任命。 35. 哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信？A：肯定式应收账款函证回函B：否定式应收账款函证回函C：应收账款帐龄分析D：运单 36. 为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作
16、成果，如果A：a. 外部审计晚于内部审计；B：b.外部审计主要涉及经营目标与活动；C： c.外部审计与内部审计合作；D：d. 外部审计实施符合 IIA 的道德标准。37. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。38. 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？A：a. 新开发应用程序的计划。B：b.描述每一
17、个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D：d. 操作系统的修改历史。39. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计A：预付款资金的合并；B：采购职能的合并；C：法律职能的合并；D：营销职能的合并。40. 内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率 2001 2002 20034.3 6.2 7.3 以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。41. 在 PERT 中，松弛指A：与最长时间相关的路径。B：在不延迟整个项目的情况下，一项活动能够推迟的时间。C：与时间估计相关的
18、不确定性。D：最晚开始时间和最早结束时间的差。42. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。43. 对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是A：绩效标准B：约束条件C：外生变量D：决策变量44. 公司人力资源部门发现的流动率异常之高，从离职前的谈话中了解到会计部
19、门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了改变这种情况，挽留技术熟练的会计人员，应采取的方法是:A：对会计人员实行工作分担和时间安排B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流动率高的扩大其工作范围45. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议及时得到执行。C：监测公司行为规范的遵守情况。D：讨论重大风险领域。46. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施
20、A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。47. 有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于A：外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；B：外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；C：外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；D：内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业
21、务要求。48. 依据审计准则，内部审计部门活动报告应当包括A：列示主要审计工作的重要发现；B：列示未决问题；C：报告每名审计人员的周工作；D：比较实际完成的审计工作与计划的审计工作；49. 以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是。遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。A：仅有；B：仅有和；C：仅有；D：，和。50. 下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
