1、存货 原材料 核算实训一 提出要求 熟悉材料收 发 存计价 掌握材料按实际成本计价的核算 二程序1 总体要求 5分钟 2 设置帐户并登记期初余额 注意账页的选用 15分钟 3 自行阅读分析原始凭证 编制记账凭证并登帐 70分钟 4 检查总结 10分钟 三 业务指导1 填写 限额领料单 指导重点 限额领料单 的填制方法 编制记账凭证时间 2 购入材料借 原材料 电解铜板257481应交税费 增 进 43729贷 银行存款301210指导重点 各原始凭证的关系 3 购入材料未入库借 在途物资 铜板206396 铝锭188994应交税费 增 进 67130贷 银行存款462520指导重点 采购成本计
2、算 4 领料 只在材料明细账中登记 数量 指导 发出存货计价 5 填制 限额领料单 6 接受协议投资的原材料 按公允价值计价借 原材料 铜板516000 铝锭202800应交税费 增 进 122196贷 实收资本 东方冶炼840996指导重点 接受投资的凭证 7 填 限额领料单 只登记明细账 8 材料入库借 原材料 轴承5520 铜板161800贷 在途物资 轴承5520 铜板161800 9 领料 只登材料明细账 数量 10 购入材料 入库借 原材料 轴承1140应交税费 增 进 238贷 银行存款1638指导重点 11 材料验收入库 有短缺 借 原材料 铜板193521 铝锭188994其
3、他应收款 河东15063 75贷 在途材料 铜板206396 铝锭188994应交税费 增 进 2188 75重点指导 材料短缺的核算 12 收料 结算凭证未到 暂估入账借 原材料 铝锭 暂估 155956贷 应付账款 青海铝厂155956指导重点 材料入库 结算凭证未到的核算 13 材料盘盈盘亏 1 借 原材料 三角带150贷 待处理财产损益150 2 借 待处理财产损益14542 31贷 原材料 铜板12571 01 油漆600 轴承1371 30重点指导 盘点盈亏处理程序 14 发出材料汇总记账借 生产成本 铜线754260 60 铝线519284 04制造费用4289 64贷 原材料1277834 28指导重点 汇总表编制 15 计提跌价准备借 资产减值损失 计提存货跌价准备53150贷 存货跌价准备53150重点指导 跌价准备的不同处理
