1、2015 年下半年西藏内审师内部审计基础：客观模拟试题本卷共分为 1 大题 50 小题，作答时间为 180 分钟，总分 100 分，60 分及格。一、单项选择题（共 50 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保A：为网络工作的电话号码能够保密。B：所有的终端都安装声音抑制设备。C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。2.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；B：在内部审计师绝对确信某
2、项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；D：内部审计师没有责任对改进提出建议。3.内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守内部审计专业实务标准 。 4.根据专业实务框架 ，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式、详细报告应该总是向审计委员会发送、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
3、A：只有和是对的B：只有和是对的C：只有，和是对的D：，和都对 5. 共同固定成本指A：在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本B：在短时期内可以受单个部门经理影响的成本C：产成品的生产成本D：每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本 6. 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？A：为风险管理提供咨询。B：作为产品开发团队的领导。C：作为道德规范的倡导者。D：作为外部审计的联系者。 7. 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A：整合测试设施(ITF)；B：输入控制矩阵；C：平行模拟；D：数据输入监控。 8. 内部审计师发
4、现一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员D：必须立即报告给适当的政府机构。 9. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。 10. 在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处获悉公司的一位采购员偏向于某一特定供应商。评价这一论断的最好的证据来源是A：与该采购员讨论从该供应商处的采购；B：审
5、查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供应商的所有近期奖励；D：分析供应商的等级。 11. 利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？A：过去一年该部门开支增加的情况。B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。 12. 通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。C：对已完成工作的报告
6、进行检查。D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。 13. 针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：错误接收不合格产品B：接收产品超过现今需求C：向关联方支付较高价款D：接收未订购产品 14. 某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？A：失去对热线的直接控制；B：增加热线运行费用；C：增加培训要求；D：削弱雇员对投诉的匿名感觉； 15. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分
7、经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 16. 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是A：人员配置和监督。B：持续的专业发展和应有的职业审慎。C：人际关系和沟通。D：组织状况和客观性。 17. 审计师通过测试性数据，检验一套电算化支付系统对正常和非典型交易类型的正常时间和超时计算结果。当出现以下哪种情形时。可以认定控制证据有效恰当A：未实施其他测试B：测试数据结果与预期结论相符C：通过例外证明控制系统有效执行D：测
8、试结果数据直接导致其他审计数据文件的产生 18. 与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？A：水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明B：水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查C：水平流程图更长D：水平流程图不会出现部门交叉 19. 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中，以下哪一主张权利者具有最优先权？A：优先股。B：应缴税金。C：应付债券。D：普通股。 20. 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生
9、亏损的历史。 21. 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流动性高 22. 下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a. 磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。C： c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。D：d. 磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。 23. 在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购
10、买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券 24. 下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。B：公司在中期年报应计应付所得税。C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。 25. 内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能获得最大经济
11、回报的决策B：根据标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的D：业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。26.内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是A：取消内设的访问控制B：考虑使用访问控制软件C：考虑使用实用软件D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 27.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是A：由定期评估支持确定。B：等于单个资产的账面价值。C：根据经济指数例如消费价格指数自动调整。D：由董事会决定。 28.目前，对大多
12、数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A：a. 无法获得所需的设备。B：b.无法获得访问的授权。C： c.无法实现物理连接。D：d. 很难定位最好的信息源。 29.以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A：对验收报告进行随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进行调查；B：对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进行年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。 30. 首席审计执行官正在为下一预算年
13、度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。31. 内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？A：a. 通过现金回收以及类似交易评估控制系统；B：b.证明现金状况的公正性；C： c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；D：d. 检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策
14、和程序相一致。32. 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了A：停止说话，很难在同一时间又听又说。B：保持耐心，让说话者有足够的时间回答。C：回避提问，直到说话者做出结论。D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。33. 下列哪项是审计方案中的恰当步骤。A：声明这项审计。B：观察有关的程序。C：定义审计目标。D：对审计报告进行规划。 34. 对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出A：关于现金收入记录的内部控制是充分的B：关于现金会计核算的
15、内部控制是不充分的C：关于现金账户调节的内部控制是充分的D：关于现金实物安全的内部控制是充分的 35. 约束理论A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。B：可以在生产流程中确认生产能力。C：同水平整合最为相关。D：同垂直整合最为相关。 36. 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B：控制环境能够被描述为“非常松散” ，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。D：以上都是。37. 以下哪项内容属于预防性控制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清
16、单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的顺序进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额38. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点A：它减少了对支持性凭证的测试数量；B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的直接确认。39. 如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施
17、(correctionaction)，按照准则规定，审计人员应该A：a. 和当前审计发现一起再次提出以前发现。B：b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。C： c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D：d. 将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。40. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此
18、种分析评论毫无意义。41. 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。42. 在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completion audit)中，审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码，且仅由成本工程师签字后即支付价款。审计人员应当A：将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。B：
19、向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。C：从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。D：建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。43. 某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。44. 下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：趋势分
20、析显示(1)销售增长 50%(2)销售成本增长 25%；B：比率分析显示(1)销售 5 千万美元(2)销售成本 2500 万美元；C：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.4(2)行业平均销售成本比为 0.5;D：同等规模的行业分析显示(1)公司的销售成本比为 0.5(2)行业平均销售成本比为 0.4。45. 内部审计师应关注舞弊的可能性，如果A：每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；B：每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；C：应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；D：某人可以单独接触到备用金。46. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现
21、主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。47. 以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)？A：执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B：每月对实际开支与预算开支进行比较C：定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D：研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准48. 某上市公司于 2002 年 4 月 1
22、日以银行存款 500 万元购买 A 公司 60%的股权。A 公司2002 年 1 月 1 日所有者权益为 960 万元，A 公司 2002 年度实现净利润为 160 万元( 假定利润均衡发生)。该上市公司对 A 公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按 10年摊销。A 公司 2002 年 12 月 31 日的股权投资余额为_万元。A：572B：579.5C： 666.9D：50049. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。C：明确审计范围或需要审计
23、的可审计业务。D：从审计计划中排除所有低风险领域。50. 公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况, 首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:A：将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告, 并请求后者提供职业道德解释和指导B：继续调查上述领域,直到搞清所有事实, 并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实C：告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告D：将上述问题通报外部审计师. 以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
