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类型制造业主要的会计分录.doc

  • 上传人:dcs1276
  • 文档编号:12261605
  • 上传时间:2021-12-07
  • 格式:DOC
  • 页数:6
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    制造业主要的会计分录.doc
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    1、制造业主要的会计分录一、资金筹集业务的账务处理 1、投入资本的核算借:库存现金银行存款原材料固定资产无形资产贷:实收资本或股本2、借入资本的核算借:银行存款贷:短期借款长期借款3、短期借款利息的计提和支付计提 借:财务费用 贷:应付利息 支付 借:应付利息 贷:银行存款 4、偿还长短期借款借:短期借款 长期借款贷:银行存款 二、采购过程业务的账务处理1、以银行存款结算货款(钱货两清)借:原材料(在途物资)材料应交税费应交增值税(进项税额)贷:银行存款(支付的价款、税款)2、赊购或以商业汇票结算借:原材料(在途物资) 应交税费应交增值税(进项税额)贷:应付账款(应付票据) (包括支付的价款、税款

    2、)3.支付采购费用,并按一定的标准进行分摊采购费用分配率 =采购费用总额 / 物资的总重量(或买价等)某种材料应负担的采购费用=某种物资的总重量(或买价) 采购费用分配率借:原材料(在途物资)材料材料贷:银行存款库存现金应付账款供应单位应付票据4.在途物资到达验收入库并结转实际采购成本借:原材料材料材料贷:在途物资材料材料(包含材料的买价各采购费用)5、结算款项借:应付账款供应单位贷:银行存款借:应付票据贷:银行存款应付账款供应单位6.预付款方式购买材料的核算A.预付货款时借:预付账款供应单位贷:银行存款B.收到材料时借:原材料 材料应交税费-应交增值税(进项税额)贷:预付账款供应单位C.结算

    3、款项时补付:借:预付账款供应单位贷:银行存款收回款项做相反分录7、购入固定资产 (不需安装)借:固定资产 贷:银行存款8、购入固定资产 (需要安装)发生购入安装费借:在建工程 贷:银行存款原材料 应付职工薪酬 安装完毕,交付使用。借:固定资产 贷:在建工程 三、生产业务的账务处理1、原材料的耗用(产品耗用、企业其他部门耗用)借:生产成本(生产产品耗用)制造费用(车间一般领用)管理费用(管理部门领用)销售费用(销售部门领用)贷:原材料2、应付职工薪酬的 分配、发放工资费用分配借:生产成本(生产工人工资)制造费用(车间管理人员工资)管理费用(厂部管理部门人员工资)销售费用(销售部门人员工资)贷:应付职工薪酬(应付给企业全部职工的工资数)发放工资 借:应付职工薪酬贷:现金(实发数)银行存款(实发数)其他应收款(企业先垫付再从工资里扣回数)其他应付款(先从工资里扣出再付给有关单位)3、计提固定资产折旧借:制造费用(由生产车间负担的部分)管理费用(由厂部负担的部分)销售费用(由销售部门负担的部分)贷:累计折旧(当期折旧数)4、制造费用的分配、结转借:生产成本A 产品B 产品贷:制造费用(归集的总数)5、结转完工产品生产成本借:库存商品A 产品贷:生产成本A 产品

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