1、安徽省中职五校联盟高三第三次联考财经商贸类资产负债表、利润表编制（考试时间： 60 分钟 总分： 100 分）一资料一安徽省明日公司 2017 年 6 月 1 日有关账户期初余额如下：期初余额资产年初数负债及所有者权益年初数银行存款350000应交税费库存现金3000应付职工薪酬原材料2000长期借款100000应收账款负债合计100000固定资产400000实收资本655000库存商品未分配利润所有者权益合计655000资产合计755000负债及所有者权益合计755000二资料二安徽省明日公司2017 年 6 月 1 日至 30 日发生如下经济业务：l. 从银行取得临时借款600 000 元
2、存入银行。借：银行存款600 000贷：短期借款600 0002. 接受投资人投入的房产一处，评估作价800 000 元投入使用。借：固定资产800 000贷：实收资本800 0003. 接受某单位捐赠设备价值 20 000 元。借：固定资产20 000贷：资本公积20 0004. 收回某单位所欠本企业货款 70 000 元存入银行。借：银行存款70 000贷：应收账款70 0005. 销售 A 产品 1000 件，每件售价 300 元，增值税为 51000 元，款项尚未收到。借：应收账款351000贷：主营业务收入300000应交税费应交增值税510006生产 A 产品领用甲材料3600 元
3、，乙材料2400 元，生产 B 产品领用甲材料5000 元，车间一般性消耗甲材料1760 元。借：生产成本 A 产品6 000B 产品5 000制造费用1 760贷：原材料甲材料10 360乙材料2 4007. 从银行提取库存现金 30 000 元，准备发放工资。借：库存现金30 000贷：银行存款30 0008. 用银行存款 1000 元支付销售 A 产品广告费。借：销售费用1 000贷：银行存款1 0009. 提取现金 2000 元备用。借：库存现金 2000 贷：银行存款 200010. 采购材料一批价值 89915.97 元，增值税税率为 17%，材料已入库，货款尚未支付。借：原材料
4、89915.97应交税费应交增值税 15285.71贷：应付账款 105201.6811. 收到某公司前欠货款 50000 元存入银行。借：银行存款 50000贷：应收账款5000012. 月末计算本月应交城市维护建设税为 2500 元。借：营业税金及附加2 500贷：应交税费应交城建税2 50013. 企业购买一台不需安装的车床，买价 24 000 元，运杂费 1000 元，款项暂 未支付，设备交付使用。借：固定资产25 000贷：应付账款25 00014. 提取本月固定资产折旧，其中车间计提 10000 元，厂部计提 7500 元。借：制造费用10 000管理费用7 500贷：累计折旧17
5、 50015. 预提应由本月负担的银行借款利息 980 元。借：财务费用980贷：应付利息98016. 分配工资费用，其中 A 产品工人工资 12000 元， B 产品工人工资 10000 元，车间管理人员工资 16000 元。借：生产成本 A 产品12 000B 产品10 000制造费用16 000贷：应付职工薪酬工资38 00017. 按各自工资额 14提取福利费。借：生产成本 A 产品1 680 B 产品1 400制造费用2 240贷：应付职工薪酬福利费5 32018. 本月发生制造费用 30000 元，按生产工时（ A 产品 6 000 工时、 B 产品 4000工时）分配计入 A、B
6、 产品成本。借：生产成本 A 产品 18 000B 产品 12 000贷：制造费用30 00019. 用银行存款 5400 元支付子弟学校经费。借：营业外支出5 400贷：银行存款5 40020. 结转已销 A 产品成本 185000 元。借：主营业务成本185 000贷：库存商品185 00021. 将本月发生的主营业务成本、营业费用、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业外支出转入“本年利润”帐户。借：本年利润202 380贷：主营业务成本185 000销售费用1 000管理费用7 500营业税金及附加 2 500财务费用980营业外支出5 40022. 将本月实现的主营业务收入转入
7、“本年利润”帐户。借：主营业务收入300 000贷：本年利润300 00023. 按利润总额的 33%计算企业所得税。借：所得税费用32214.6贷：应交税费应交所得税32214.624. 结转所得税。借：本年利润32214.6贷：所得税费用32214.6三要求请根据以上经济业务编制科目汇总表（20 分）、资产负债表（ 30 分）和利润表（ 30 分）。资产负债表会企 01 表科目汇总表单位名称：年 月日单位：元年月日至月日字第号负债和所有者权益 （或资产年初余额期末余额年初余额期末余额会计科目本期发生额股东权益）借方金额贷方金额流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收票据应付票据应收账款应付
8、账款应收股利应付职工薪酬其他应收款应交税费预付账款应付股利存货其他应付款应付利息流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：长期股权投资长期借款固定资产应付债券固定资产清理非流动负债合计无形资产负债合计长期待摊费用所有者权益（或股东权益）：非流动资产合计实收资本（或股本）资本公积盈余公积未分配利润所有者权益（或股东权益）合计负债和所有者权益 （或资产总计股东权益）总计合计主管会计：记账：复核：制单：利润编制单位：项 目一、营业收入减：营业成本营业税金及附加减：销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）投资收益（损失以“ - ”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“- ”号填列）加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“- ”号填列）表会企 02 表单位：元本期金额上期金额
