1、第一节支 付 工 具第二节常用支付方式第三节其他支付方式第四节国际商会跟单信用证统一惯例,第六章 货款的支付,第一节支 付 工 具,一、货币二、汇票三、本票四、支票,一、货币,货币(Money/Currency)是国际贸易中的一种支付工具。在国际贸易中,由于买卖双方分属不同的国家和地区,各国的货币制度不同,以及双方各自所处的地位和立场不同,因此,支付中使用的货币也不同。目前主要有3种情况:使用本国货币;使用对方国家货币;使用第三国货币。在我国全部进出口业务中,较多地使用外国货币。至于每项进出口业务使用哪国货币,除受两国间订有的贸易协定与支付协定的限定外,主要是由买卖双方按照自愿的原则协商确定。
2、,二、汇票,(一) 汇票的主要内容(二) 汇票的种类(三)汇票的使用,(一) 汇票的主要内容,1)出票人(Drawer)。2)受票人(Drawee)。3)受款人(Payee)。4)汇票金额。5)出票日期和地点。6)付款期限。7)付款地点。8)出票条款。9)票据上应有“汇票”(Exchange)字样。10)无条件支付命令。11)汇票编号。12)出票人签字。,(二) 汇票的种类,1.按照有无附属单据,汇票可分为光票和跟单汇票2.按照付款时间的不同,汇票可分为即期汇票和远期汇票3.按照出票人的不同,汇票又分为银行汇票和商业汇票4.按承兑人的不同,汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,1.按照有无附属
3、单据,汇票可分为光票和跟单汇票,(1)光票(Clean Bill)。(2)跟单汇票(Documentary Bill)。,(1)光票(Clean Bill)。,光票是指不附带任何货运单据的汇票。银行汇票大多是光票。,(2)跟单汇票(Documentary Bill)。,跟单汇票是指附带有货运单据(主要是提单、发票、保险单等)的汇票。在国际贸易中,大多使用跟单汇票。商业汇票一般多为跟单汇票。,2.按照付款时间的不同,汇票可分为即期汇票和远期汇票,(1)即期汇票(Sight Draft, Demand Draft)。(2)远期汇票(Time Bill, Usance Bill)。,(1)即期汇票(
4、Sight Draft, Demand Draft)。,即期汇票是指在提示或见票时立即付款的汇票。,(2)远期汇票(Time Bill, Usance Bill)。,远期汇票是指在一定期限或特定日期付款的汇票。,3.按照出票人的不同,汇票又分为银行汇票和商业汇票,(1)银行汇票(Bankers Draft)。(2)商业汇票(Commercial Draft)。,(1)银行汇票(Bankers Draft)。,银行汇票是指出票人是银行,受票人也是银行的汇票。它一般是银行应汇票人的要求,开立以汇入行为付款人的汇票,这种汇票由汇票人直接寄交收款人,凭票向汇入行取款。银行汇票属于银行信用范畴。,(2)
5、商业汇票(Commercial Draft)。,商业汇票是指出票人是商号或个人,付款人可以是商号、个人,也可以是银行的汇票。商业汇票属于商业信用范畴。,4.按承兑人的不同,汇票可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票,(1)商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)。(2)银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)。,(1)商业承兑汇票(Commercial Acceptance Bill)。,以工商企业为付款人的远期汇票,经付款人承兑后,称为商业承兑汇票。,(2)银行承兑汇票(Bankers Acceptance Bill)。,以银行为付款人所承兑的远期
6、汇票,称为银行承兑汇票。,(三)汇票的使用,1.出票2.提示3.承兑4.付款5.背书6.拒付,1.出票,(1)限制性抬头。(2)指示性抬头。(3)持票人或来人抬头。,(1)限制性抬头。,例如“仅付公司(Pay Co. only)或“付公司,不能流通”(Pay Co. not negotiable)。这种抬头的汇票不能流通转让,只能由公司收取货款。,(2)指示性抬头。,例如“付公司或其指定人”(Pay Co. or order或Pay to the order of Co.)。这种汇票可以经过背书转让。,(3)持票人或来人抬头。,例如,“付给来人”(Pay Bearer)。这种抬头的汇票无须由持
7、票人背书,仅凭交付汇票即可转让。,2.提示,提示(Presentation)是指持票人(Holder)将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫做见票(Sight)。如果是即期汇票,付款人见票后立即付款;如果是远期汇票,付款人见票后办理承兑手续,到期时付款。,3.承兑,承兑(Acceptance)是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。其手续是由付款人在汇票正面写上“承兑”(Accepted)字样,注明承兑日期,由付款人签字后交还给持票人。付款人对汇票作出承兑,即成为承兑人。承兑人有在远期汇票到期时付款的责任。,4.付款,对即期汇票,在持票人提示汇票时,付款人即应付款(Pa
8、yment),无需经过承兑环节。对远期汇票,付款人经过承兑后在汇票到期日付款。付款后,汇票上的一切债务即告终止。,5.背书,在国际市场上,汇票又是一种流通工具,可以在票据市场流通转让。背书(Endorsement)是转让汇票权利的一种手续,就是由汇票抬头人在汇票背面签上自己的名字,或再加上受让人(被背书人,Endorsee)的名字,并把汇票交给受让人的行为。经背书后,汇票的收款权利便转移给受让人。汇票经过背书可以不断转让下去。对于受让人来说,所有在他以前的背书人(Endorser)以及原出票人都是他的“前手”;而对于出让人来说,所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”,前手对后手负有担保汇票必
9、然会被承兑或付款的责任。,6.拒付,当汇票在提示时,遭到付款人拒绝付款或拒绝承兑,即称为拒付(Dishonour),也称退票。除了拒绝付款和拒绝承兑外,付款人不见汇票、死亡或宣告破产,以致付款事实上已不可能时,也称拒付。,三、本票,(一)本票的主要内容(二)本票的种类(三)本票与汇票的区别(四)本票的特点,(一)本票的主要内容,1)表明是“本票”的文字。2)一定的金额。3)出票人签名盖章。4)受款人及受款地点。5)签发日期。6)到期地点。7)注明“无条件支付”字样。,(二)本票的种类,1.按出票人的不同,本票可以分为银行本票和商业本票2.按受款人的限制不同,本票可分为记名本票和不记名本票3.根
10、据付款期限的不同,本票又可分为即期本票和远期本票,1.按出票人的不同,本票可以分为银行本票和商业本票,银行本票(Bankers Promissory Note, Cashers Order)是由银行签发的,或者是为了适应顾客的请求,代替现金解付,或者是银行为了节省现金的使用而发出。银行本票只有即期一种,而无远期本票。商业本票也称一般本票(General Promissory Note ),是工商企业或个人在交易活动中签发的远期债务凭证,与借款契约相类似;所不同的是借款契约不能背书流通,而本票经过背书可以流通。商业本票有即期和远期两种。,2.按受款人的限制不同,本票可分为记名本票和不记名本票,记
11、名本票即受款人必须是票面上注明的特定人或其指定人的本票。不记名本票即受款人是持票人的本票。,3.根据付款期限的不同,本票又可分为即期本票和远期本票,即期本票就是见票即付的本票。远期本票是指必须到约定的时日方可付款的本票。远期本票又称期票,又可细分为定期本票、出票后若干日付款的本票和见票后若干日付款的本票3种。,(三)本票与汇票的区别,(1)本票是承诺。(2)本票称Note。(3)出票人为Maker。(4)出票人责任。(5)不能有条件。(6)出票只出一张。(7)无承兑。(8)见票。,(1)本票是承诺。,本票是出票人保证自己付款,因此是承诺。汇票是出票人要求付款人付款的命令。,(2)本票称Note
12、。,本票是付款人的付款承诺,通常为了强调它的这一性质而称之为Note(付款承诺或期票),而不是用票据的Bill(债权凭证)来称呼。,(3)出票人为Maker。,出票人在本票上作付款承诺(Promise to pay),因此根据英语make a promise说法称为Maker(制票人)。,(4)出票人责任。,本票出票人承诺付款,因此他的责任就像汇票的承兑人一样,是绝对的“主债务人”。,(5)不能有条件。,本票出票人的责任同汇票承兑人,然而承兑可以做成有条件的承兑,本票出票却不能有条件。因此本票的付款承诺是绝对无条件的。,(6)出票只出一张。,本票就像承兑过的汇票,汇票的付款人在汇票有一式几张时
13、只承兑一张,因此本票也只出一张。,(7)无承兑。,本票出票人本来就保证付款,因此,本票无承兑这类票据行为。,(8)见票。,因为本票无需承兑,所以见票后定期本票的持票人向出票人提出要求签字其上,以确定到期日的行为称为见票。,(四)本票的特点,因为本票的出票人是绝对的主债务责任人,一旦拒付,持票人就可立即要求法院裁定。法院只需审核票据内容,如记载合格,票据成立,就可裁定命令出票人付款。但有些国家为了保护出票人,使其不致受伪造本票的损害,要求持票人出具担保后才由出票人付款。根据有关法律,一张汇票的出票人与付款人是同一人时,持票人有权选择将票据作为汇票还是本票处理,这里的“同一人”包括同一法律实体的各
14、分支机构。如果持票人有一定的票据知识,他必定会作出对他有利的选择,将该票作本票处理。这就是一般银行绝对不拒付出票人和付款人都是本行分支机构的汇票的缘故。他们是不愿因为起诉,而在对于一个银行来说最为宝贵的信誉上留下污点。,四、支票,(一) 支票的内容(二)支票的种类,(一) 支票的内容,1)必须有“支票”字样。2)无条件支付命令。3)付款银行名称。4)出票人签字。5)出票日期和地点(未载明出票地点者,出票人名字旁的地点视为出票地点)。6)付款地点(未载明付款地点者,付款银行所在地视为付款地点)。7)写明“即期”字样(如未写明“即期”者,仍视为见票即付)。8)金额。9)受收人或其指定人。,(二)支
15、票的种类,(1)记名支票(Cheque to Order)。(2)不记名支票(Cheque to Bearer)。(3)划线支票(Crossed Cheque)。(4)保付支票(Certified Check)。(5)旅行支票(Travelers Cheque)。(6)银行支票(Bankers Check)。,(1)记名支票(Cheque to Order)。,记名支票是在支票的“受款人”一栏,写明具体受款人姓名,如“限付人”(Pay to only),取款时须由受款人签章。记名支票又称抬头人支票。,(2)不记名支票(Cheque to Bearer)。,不记名支票又称空白支票或来人支票,支票
16、上不记载受款人姓名,只写“付持票人”(Pay bearer)。取款时持票人无须在支票背后签章即可取款。,(3)划线支票(Crossed Cheque)。,划线支票是在支票正面划两道平行线的支票,表示要按某种事先指定的用途或方式使用。划线支票与一般支票不同,一般支票可以委托银行收账,也可由持票人自己提取现款,而划线支票只能委托银行收账。,(4)保付支票(Certified Check)。,为了避免出票人开出空头支票,保证支票提示时付款,支票的收款人或持票人可以要求银行对支票“保付”(To Certify)。保付是由付款银行在支票上加盖“保付”戳记,以表明在支票提示时一定付款。支票一经保付,付款责
17、任即由银行承担。出票人、背书人都可免于追索。付款银行对支票保付后,即将票款从出票人的账户转入另一个专户,以备付款,所以保付支票提示时,不会退票。,(5)旅行支票(Travelers Cheque)。,为了减少在旅途中携带现金,旅行者可以在出发地与银行协调,在银行存入一定金额的存款,然后在银行领取旅行支票。凭旅行支票,旅行者可到约定的异地联络行支取现金。,(6)银行支票(Bankers Check)。,银行支票是由银行签发,并由银行付款的支票,也是银行即期汇票(Bankers Demand Draft)。银行代顾客办理票汇时,可以开立银行支票。,第二节常用支付方式,一、汇付二、托收三、信用证,一
18、、汇付,(一)汇付方式的当事人(二) 汇付的方式(三) 汇付方式的业务种类(四) 汇付支付方式的特点(五) 合同中的汇付条款,(一)汇付方式的当事人,1)汇款人(Remitter)。2)收款人(Payee or Beneficiary)。3)汇出行(Remitting Bank)。4)汇入行(Paying Bank)。,图6-1汇付的一般程序,(二) 汇付的方式,1.信汇2.电汇3.票汇,1.信汇,信汇(Mail Transfer,简称M/T)是付款人将款项交给当地汇出行,汇出行开具付款委托书,通过邮递方式将付款委托书寄交收款人所在地的汇入行,委托其向收款人付款。采用信汇方式收汇比较慢,但费用
19、较低。,2.电汇,电汇(Telegraphic Transfer,简称T/T)是指付款人要求汇出行用电报或电传委托国外的汇入行向收款人付款。采用电汇其费用较信汇高,但收款人可以迅速收到货款。,3.票汇,票汇(Demand Draft,简称D/D)是指付款人向本地银行购买银行汇票,自行寄给收款人,收款人凭以向汇票上指定的银行取款。银行汇票用于银行的代客拨款,所以出票人和付款人是同一银行或代理行。,(三) 汇付方式的业务种类,1.预付货款或订单付款2.货到付款、交货付款或赊销,1.预付货款或订单付款,在采用预付货款或订单付款时,买方先将货款汇给卖方。这种方式对卖方最为有利,他甚至可以在收款后再购货
20、发运,对他来说是做一笔无本钱的生意。但对于买方来说,这种方式是最不利的,因为先汇出货款,资金占用时间长。然而买方之所以愿意用这种方式,是表示对卖方的绝对信任,确信出口国的政治经济形势比较稳定。同时,是因为卖方能提供非常抢手的货物,买方是用优惠的条件提高成交量。,2.货到付款、交货付款或赊销,在货到付款、交货付款或赊销方式时,交易的情况正好与预付货款相反,卖方先发货,买方收到货后或收货后再过一段时间付款。因为是卖方先发货,他就冒买方不付款的风险。买主不但掌握主动权,并且资金负担最少,因此这是对买方最为有利的方式。,(四) 汇付支付方式的特点,1.风险大2.资金负担不平衡3.手续简便,费用少,1.
21、风险大,对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说,一旦付了款或发了货就失去了制约对方的手段,他们能否收货或收款,完全依赖对方的信用,如果对方信用不好,很可能银货两空。,2.资金负担不平衡,对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说,资金负担较重,整个交易过程中需要的资金几乎全部由他们来提供。,3.手续简便,费用少,汇付支付方式的手续是最简单的,就像一笔没有相对给付的非贸易业务,银行的手续费也最少,只有一笔数额很小的汇款手续费。,(五) 合同中的汇付条款,1.预付货款2.发货后汇付货款,1.预付货款,买方应于年月日前将全部货款用电汇(信汇/票汇)方式汇交给卖方。卖方在收到货款后 天内装船。(The B
22、uyers shall pay the total value to the sellers in advance by T/T(M/T or D/D) not later than the shipment will be effected within days upon receipt of it. ),2.发货后汇付货款,买方必须在收到卖方装运单据后 天内通知 银行,用票汇(电汇/信汇)方式将全部货款汇交给卖方。(The Buyers shall notify Bank upon receipt of shipping documents withindays and pay tota
23、l value by D/D(T/T or M/T) to the sellers.),二、托收,(一) 托收方式的当事人(二)托收的种类(三) 托收方式的支付程序(四)托收方式的特点(五)使用托收方式应注意的问题(六)托收的国际惯例(七)合同中的托收条款,(一) 托收方式的当事人,(1)委托人(Consignor/Principal)。(2)托收行(Remitting Bank)。(3)代收行(Collecting Bank)。(4)付款人(Drawee/Payer)。,(1)委托人(Consignor/Principal)。,委托人是在托收业务中委托银行向进口人收款的人,一般是出口人。如委
24、托时开立汇票,则又是汇票的出票人。,(2)托收行(Remitting Bank)。,托收银行是接受出口人的委托,并转托国外银行代为收款的银行,又称出口方银行(Exporters Bank)。,(3)代收行(Collecting Bank)。,代收银行是接受托收银行的委托,代向进口人收款的银行。如代收银行原来是由进口人事先指定的,则又可称为进口方银行(Importers Bank)。,(4)付款人(Drawee/Payer)。,付款人是托收业务中的付款人或是托收汇票的受票人,一般就是进口人。,(二)托收的种类,1.光票托收2.跟单托收,1.光票托收,凡是出口人仅开具汇票,不随附商业单据的托收,称
25、作光票托收(Clean Collection);仅附非货运单据(如发票,垫收清单等)的托收,也属光票托收。光票托收方式通常用于收取出口货款尾数、样品费、佣金、代垫费用、其他贸易从属费用、进口索赔款以及非贸易各个项目的托收等。,2.跟单托收,(1)付款交单。(2)承兑交单。,(1)付款交单。,1)即期付款交单(Documents agsinst Payment after sight,简称D/P after Sight)是由出口人开具即期汇票,通过银行向进口人提示,进口人见票后即须付款领取货运单据。2)远期付款交单(Documents against Payment at sight,简称D/P
26、 at Sight)是由出口人开具远期汇票,通过银行向进口人提示,由进口人承兑,于汇票到期日付清货款后领取货运单据。,(2)承兑交单。,承兑交单(Documents against Acceptance,简称D/A)是指代收行向进口人交单以进口人的承兑汇票为条件,进口人承兑汇票后即可向银行索取全部单据,而待汇票到期时再进行付款。因为只有远期汇票才需要办承兑手续,所以承兑交单条件只适用于远期汇票的托收。,(三) 托收方式的支付程序,1.即期付款交单的支付程序2.远期付款交单的支付程序3.承兑交单的支付程序,1.即期付款交单的支付程序,图6-2即期付款交单的支付程序,2.远期付款交单的支付程序,图
27、6-3远期付款交单的支付程序,3.承兑交单的支付程序,图6-4承兑交单的支付程序,(四)托收方式的特点,托收方式属于商业信用,银行办理托收业务时,只是按委托人的指示办事,没有检查单据的义务,也无承担付款人必然付款的义务。如进口人破产或丧失清偿债务的能力,出口人则可能收不回或晚收到货款。在进口人拒不付款赎单后,除非事先约定,银行没有义务代为保管货物。如货物已到达,还要发生在进口地办理提货、交纳进口关税、存仓、保险、转售以致被低价拍卖、或被运回国内的损失。在承兑交单条件下,进口人只要在汇票上办理承兑手续,就可取得货运单据,凭以提取货物;出口人收款的保障就是进口人的信用,一旦进口人到期不付款,出口人
28、便会遭到货款全部落空的损失。所以对出口人来说,承兑交单比付款交单的风险更大。这种方式对进口人很有利,可免去开立手续和预付押金,减少费用支出,有利于资本融通和周转。目前,在发达国家市场上,出口商竞相通过保理业务,采用承兑交单来加强对外竞争,扩大出口。,(五)使用托收方式应注意的问题,1)深入调查进口人的资信。2)托收行和代收行的选择。3)价格条件的选择。4)提单抬头人的做法。5)注意了解进口国的贸易法令、外汇管理条例和银行习惯,以免影响安全收汇。6)在托收过程中,出口人应随时与托收行密切联系,要健全托收记录和账户检查制度,了解进口人承兑付款的情况,如到期不付抓紧催款。7)办理托收要参照国际商会的
29、托收统一规则,填写委托申请书。,(六)托收的国际惯例,1)委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束,并对银行承担该项义务和责任,负赔偿之责任。2)银行除了要检查所收到的单据是否与委托书所列一致外,对单据无审核责任。3)发货人未经银行的事先同意,货物不能直接发给银行或以银行为收货人。4)远期付款交单下的委托书,必须指明单据是凭承兑还是凭付款交付。5)如果汇票被拒付,托收行应在合理的时间内作出进一步处理单据的指示。,(七)合同中的托收条款,1.即期付款交单2.远期付款交单3.承兑交单,1.即期付款交单,买方凭卖方开具的即期跟单汇票,于第一次见票时立即付款,付款后交单。(Upon first
30、presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only. ),2.远期付款交单,买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票,于第一次提示时即予承兑,并应于汇票到期日即予付款,付款后交单。(The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days
31、sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.),3.承兑交单,买方对卖方开具的见票后 天付款的跟单汇票,于第一次提示时即予以承兑,并应于汇票到期日即予付款,承兑后交单。(The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the sellers at days sight upon first presentation
32、 and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.),三、信用证,(一)信用证方式的当事人(二)信用证支付的一般程序(三)信用证的主要内容(四)信用证的特点(五)信用证的作用(六)信用证的种类(七)合同中信用证支付条款的主要内容及订法,(一)信用证方式的当事人,1.开证申请人2.开证行3.通知行4.受益人5.议付银行6.保兑行7.偿付银行8.受让人,1.开证申请人,按照UCP600的定义,开证申请人(Applicant)是指要求开立信用证的一方。在实际
33、业务中,申请人通常为进口商。另外,UCP500和UCP600均规定,允许开证行以自身名义开证。,2.开证行,按照UCP600的定义,开证行(Issuing Bank)是指应开证申请人的要求或代表自己开出信用证的银行。在实际业务中,开证行一般为进口地的银行。开证行和开证申请人(通常为进口商)之间的契约是开证申请书。进口商在申请开证时,应根据开证行的要求,交付押金及手续费;开证行应根据申请书条款,正确、及时地开出信用证。信用证开出后,开证行要对信用证独立负责,承担第一性付款责任。开证行不能因进口商拒绝赎单或无力付款而拒绝承担保证承付的责任。,3.通知行,按照UCP600的定义,通知行(Advisi
34、ng Bank)是指应开证行要求通知信用证的银行。通知行通常是出口地银行,而且一般是开证行的代理行(Correspondent Bank)。按照UCP600的规定,通知行通知信用证或修改的行为,即表明其认为信用证或修改的表面真实性得到满足,且其通知准确地反映了所收到的信用证或修改的条款。如果一家银行被要求通知信用证或修改但其决定不予通知,则必须毫不延迟地通知向其发送信用证、修改或通知的银行。,4.受益人,按照UCP600的定义,受益人(Beneficiary)是指有权使用信用证的人。在实际业务中,受益人通常是出口商或实际供货人。,5.议付银行,UCP600对议付的定义作出了重大修改。按照UCP
35、600的规定,议付是指议付行(Negotiating Bank)在相符交单下,在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或同意预付款项,从而购买汇票及/或单据的行为。另外,汇票的付款人必须是银行,但不能做成以议付行为付款人。,6.保兑行,按照UCP600的定义,保兑行(Confirming Bank)是指根据开证行的授权或要求在信用证上加具保兑的银行。保兑行在信用证上加具保兑后,即对信用证独立负责,承担必须对相符交单承付或议付的责任。汇票、单据一经保兑行承付或议付,即使开证行倒闭或无理拒付,保兑行均无权向出口商追索款项。这样,保兑信用证下的受益人可获得开证行和保兑行的双重独立付款保证。,7
36、.偿付银行,偿付银行(Reimbursement Bank)又称清算银行(Clearing Bank),是指信用证指定的代开证行向议付行、承兑行或付款行清偿垫款的银行。偿付行的出现往往是由于开证行的资金调度或集中在该银行的缘故。信用证中如果规定有关银行向指定银行索偿时,开证行应及时向该偿付行提供照付该索偿的适当指示或授权,并且不应以索偿行向偿付行提供单证相符的证明为先决条件。如索偿行未从偿付行获得偿付,开证行并不能解除其自身偿付的任何义务。除非另有规定,偿付费用应由开证行承担。需要指出的是,由于偿付银行并不审查单据,因此偿付银行的偿付具有追索权。,8.受让人,图6-5信用证当事人的关系,(二)
37、信用证支付的一般程序,图6-6信用证支付的一般程序,(三)信用证的主要内容,1)开证行的名称。2)开证地点与时间。3)信用证的种类和号码。4)受委托开证文句。5)受益人名称。6)开证申请人。7)有效期及到期地点。8)信用证金额。9)汇票条款。10)主要跟单种类和份数。11)所运货物的说明。12)装运条款。13)开证行对议付行的指示条款。14)开证银行的付款保证。,(三)信用证的主要内容,15)其他特别条款。16)关于按照国际商会跟单信用证统一惯例办理的文句。17)开证行负责人签字。,(四)信用证的特点,1.信用证是一种银行信用2.信用证是一项自足文件3.信用证业务是一种单据买卖,1.信用证是一
38、种银行信用,信用证是由开证行以自己的信用作出的付款保证,所以开证行负有第一性付款责任。在其他支付方式中,银行不提供信用担保,款项的偿付完全由债务人负责。如果债务人拒付,银行不负责偿还。在其他的银行担保业务中,银行不担任第一付款人。只有在被担保人不履行自己的责任,拒绝付款的条件下,银行才代为付款。在信用证形式下,开证行对出口商的责任是一种独立的责任。,2.信用证是一项自足文件,信用证与国际贸易合同彼此独立,它虽然以国际贸易合同为基础,但它一经开出,就成为独立于国际贸易合同以外的一项契约。信用证业务的一切关系人只受信用证条款约束,由于银行不是国际贸易合同的当事人,所以银行不受国际贸易合同的约束。跟
39、单信用证统一惯例第三条规定:“信用证与其可能依据的贸易合同或其他合同是相互独立的交易。即使信用证中包含有关于该合同的任何援引,银行也与该合同完全无关,并不受其约束。”根据此项规定,对于符合合同要求而与信用证条款不一致者,开证行有权拒付。因此,出口采用信用证方式收款,必须做到“单、证一致”和“单、单相符”,才能保证安全、迅速收汇。但从出口人的履约责任来讲,还必须做到“证与合同同一致”。,3.信用证业务是一种单据买卖,在信用证方式下,实行的是凭单付款的原则。跟单信用证统一惯例第四条规定:“在信用证业务中,各有关方面处理的是单据,而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。”信用证业务是一种单据买卖
40、,银行只看单据,而不管货物,它只要求受益人所提交的单据表面上与信用证条款相符合,而对于所装货物的实际情况如何,是否中途损失,能否如期到达目的港等均不负责。对于单据的真伪、单据在邮递过程中的丢失,银行也不负责。,(五)信用证的作用,1.银行的保证作用2.资金融通作用,1.银行的保证作用,对进口人来说,信用证可以保证进口人在支付货款时即可取得代表货物的单据,并可通过信用证条款来控制出口人的按质、按量、按时交货。对出口人来说,信用证可以保证出口人在履约交货后,按信用证条款规定向银行交单取款,即使在进口国实施外汇管理的情况下,也可保证凭单收到外汇。,2.资金融通作用,对进口人来说,开证时只需缴纳部分押
41、金,单据到达后才向银行赎单付清差额;如为远期信用证,进口人还可用信托收据向开证行借单先行提货,到期向开证行付款。对出口人来说,在信用证项下,货物装运后即可凭信用证及所需单据向出口地银行做押汇(即通常所说的议付),取得全部货款。在西方国家,出口商收到信用证后还可凭以向当地银行要求预支部分货款,以供备货之需。,(六)信用证的种类,1.不可撤销信用证2.跟单信用证和光票信用证3.保兑信用证和不保兑信用证4.可转让信用证和不可转让信用证5.即期信用证和远期信用证.循环信用证7.对背信用证8.对开信用证9.预支信用证10.付款信用证、承兑信用证与议付信用证11.备用信用证,1.不可撤销信用证,图6-7不
42、可撤销信用证业务流程,2.跟单信用证和光票信用证,(1)跟单信用证(Documentary Credit)。(2)光票信用证(Clean Credit)。,(1)跟单信用证(Documentary Credit)。,跟单信用证是凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证。单据是指代表货物产权或证明货物已交运的单据而言。前者是指提单、保险单等,后者是指铁路运单、邮包收据等。国际贸易所使用的信用证绝大多数是跟单信用证。,(2)光票信用证(Clean Credit)。,光票信用证是凭不附单据的汇票付款的信用证。有的信用证要求汇票附有非货运单据,如发票、垫款清单等,也属光票信用证。在采用信用证方式预付货款时,通
43、常是用光票信用证。,3.保兑信用证和不保兑信用证,(1)保兑信用证(Confirmed Letter of Credit)。(2)不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。,(1)保兑信用证(Confirmed Letter of Credit)。,保兑信用证是指另一家银行保兑行(Confirming Bank)应开证行或受益人的要求对已经开出的信用证加以保兑,即由保兑行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款责任。经过保兑的信用证叫做保兑信用证。信用证的“不可撤销”是指开证行对信用证的付款责任。保兑则是指开证行以外的银行对信用证的付款责任。不可撤销的保兑的信用证
44、则意味着该信用证不但有开证行不可撤销的付款保证,而且又有保兑行的兑付保证。所以,这种有双重保证的信用证对出口商最为有利。保兑行通常是通知行,有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行。保兑的手续一般是由保兑行在信用证上加列保兑文句。,(2)不保兑信用证(Unconfirmed Letter of Credit)。,不保兑信用证是指未经其他银行加以保兑的信用证。不保兑信用证由开证行负不可撤销的保证付款责任。,4.可转让信用证和不可转让信用证,(1)可转让信用证(Transferable Credit)是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(统称“转让银
45、行”),或当信用证是自由议付时,可以要求信用证中特别授权的转让银行,将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。(2)不可转让信用证(Non-transferable Credit)是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,(1)可转让信用证(Transferable Credit)是指信用证的受益人(第一受益人)可以要求授权付款、承担延期付款责任、承兑或议付的银行(统称“转让银行”),或当信用证是自由议付时,可以要求信用证中特别授权的转让银行,将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人(第二受益人)使用的信用证。,(2)不可转让信用证(Non-transfera
46、ble Credit)是指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。,5.即期信用证和远期信用证,(1)即期信用证(Sight Credit)。(2)远期信用证(Usance Credit)。,(1)即期信用证(Sight Credit)。,即期信用证是指凡信用证内规定银行凭受益人开立的即期汇票和全套单据即期付款的信用证。这种信用证对出口人来说,收汇迅速安全,有利于资金周转,是国际贸易的货物收付中使用最普遍的一种信用证。,(2)远期信用证(Usance Credit)。,1)银行承兑远期信用证(Bankers Acceptance Credit)。2)迟期付款信用证(Deferred Pay
47、ment Letter of Credit)。3)假远期信用证(Usance Letter of Credit Payable at Sight)。,.循环信用证,()自动循环(Automatic Revolving)。()半自动循环(Semi-automatic Revolving)。()非自动循环(Non-automatic Revolving)。,()自动循环(Automatic Revolving)。,信用证内金额被用完之后,无需开证行通知而自动恢复原金额。,()半自动循环(Semi-automatic Revolving)。,信用证内金额被用完以后,开证行如未在一定期限内提出不能恢复
48、原金额时,即可恢复原金额被受益人使用。对这种信用证,开证银行保留停止使用信用证的权利。,()非自动循环(Non-automatic Revolving)。,信用证内的金额被用完以后,需开证行通知才能恢复到原金额。,7.对背信用证,对背信用证(Back to Back Credit)是指中间商收到进口人开来的信用证后,要求该证的原通知行或其他银行,以原证为基础,另开立一张内容近似的新证给供货人,这另开的新证称为对背信用证。,8.对开信用证,对开信用证(Reciprocal Credit)是用于买卖双方进行对等贸易,进出口人相互向对方开证。其特点是,第一张信用证的受益人和开证申请人,就是第二张回头
49、信用证的开证申请人和受益人,两张信用证的开证时间有先有后,但应同时生效,即第一张信用证先开,但不生效,须等到对方开来第二张回头信用证并经受益人认可后,第一张信用证才能生效。两张信用证的金额大体相等或相等。,9.预支信用证,预支信用证(Anticipatory Credit)是指开证行授权议付行(通常是通知行)向受益人预付信用证金额的全部或一部分,由开证行保证偿还并负担利息。预支信用证与远期信用证恰好相反,进口人付款在先,出口人交货、交单在后。预支信用证可分为全额预支信用证和部分预支信用证两种。全部预支信用证(Clean Payment Credit)是仅凭出口人的发票付款,实质上等于一般的预付汇款。有时候开证行也要求出口人在开立汇票时,附交一份负责补交信用证规定的单据声明书。部分预支信用证(Partial Payment Credit)是凭受益人以后补交单据的声明书就可以预支部分货款。当正式单据交齐后,银行再付清余款,并扣除预支货款的利息。由于这种预支信用证的预支货款的条款常用红字或绿字打出,所以又称红条款信用证(Red Clause Credit)或绿条款信用证(Green Clause Credit)。,