1、真功夫餐料生产有限公司财务基础工作规范第一条为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，提高会计工作水平，依据有关会计规定, 制定本规范。第二条财务部门负责人对本公司的会计基础工作负有领导责任。第三条 财务经理要加强对会计基础工作的管理和指导，通过引导、交流、监督、检查等措施，加强本公司会计基础工作，不断提高会计工作水平。第四条 财务部门依据会计业务需要设置会计机构，岗位分工必须形成一定的内部牵制，依据会计业务需要配备持有会计证的会计人员，未取得会计证的人员不得从事会计工作，会计人员应当具备必要的专业知识和专业技能。财务部门应当依据实际会计业务需要设置会计工作岗位，会计工作岗位可以一人一岗、
2、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用用、应收款项的凭证填制工作。第五条会计人员、财务经理、负责人员应当具备下列基本条件：（一）坚持持原则，廉洁奉公。（二）具有会计专业技术资格。（三）财务经理、负责人的财务工作时间不少于三年。熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策。（四）有较强的管理能力、沟通协调能力，第六条会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换。第七条 财务经理应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训。第八条 会计人员应当保守本公司的商业秘密。除法律规定和本公司领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。第九条
3、会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第十条 会计人员办理交接手续，必须编制移交清册，列明应当移交的各项内容，整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。第十一条 接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。接替人员应当继续使用移交的会计帐目，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十二条 一般会计人员交接由主管人员负责监交，财务经理交接由财务管理中心派人会同监交。第十三条 出纳人员交接必须依据会计帐簿有关记录进行点交，库存现金必须同会计帐簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期清查。银行存款帐户余额要与银
4、行对帐单核对一致，不一致时移交人员必须限期清查。第十四条 交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名。移交清册上注明：公司名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册应当填制一式三份，交接双方各执一份。第十五条应当按照会计法和国家统一会计准则的规定建立会计帐册,对发生的各项经济业务进行会计核算, 及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。第十六条会计年度自公历1 月 1 日起至 12 月 31 日止，会计核算以人民币为记帐单位。第十七条公司财务部门不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐、不得向公司总部报送虚假会计报表。第十八条
5、公司财务部门的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料应当建立档案，设专人妥善保管。第十九条在会计核算时必须取得或填制原始凭证，要加强对原始凭证的审核，确保原始凭证的真实、正确，要依据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。第二十条记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证、转帐凭证。对于每月不超过 100 张凭证的独立法人单位可以使用通用记帐凭证。第二十一条 结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。第二十二条 记帐凭证可以依据每张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张凭证上。第二十三条 现金、银行存款科目在填制记帐凭证时必须依
6、据每一张现金、银行存款原始单据填制收款、付款凭证。第二十四条 记帐凭证的摘要应用简明扼要，正确运用会计科目，记帐凭证同所附原始凭证的内容相符、金额一致。并注明附件张数。第二十五条 公司财务部门应设专人加强对记帐凭证的审核，以保证会计核算的质量，做到真实、可靠、内容完整。记帐凭证当月发生错误应当重新填制。第二十六条 已结帐如发现记帐凭证错误，应先用负数填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏内注明“注销某月某日某号凭证”。同时再重新填制一张正确的记帐凭证，“注明订正某月某日某号凭证”。如果科目没有错误，只是金额错误，可以将正确的金额与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证。调增用正数，调减用
7、负数。第二十七条 记帐凭证应当连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处盖章。第二十八条 次年 3 月底前必须将前年的会计帐薄打印，帐薄包括总帐、明细帐、现金、银行日记帐。打印的帐薄必须连继编号，经审核无误后装订成册，并由财务经理签字或盖章。第二十九条打印的记帐凭证的内容、金额应同明细帐的记录一致。第三十条公司财务部门应当按照规定每月定期结帐，结帐前必须将本月发生的各项经济业务全部填制好记帐凭证，审核记帐。第三十一条公司财务部门对外财务报表应按会计制度规定的格式和要求编制，内部使用的财务报表按财务管理中心的规定，各类财务报表按规定日期上报。第三十二条公司财务部门上报的各类报表必须做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务经理对上报的各类报表负责。第三十三条公司财务部门应依据法律、法规和制度对全公司的各项经济活动进行会计监督。第三十四条公司财务部门应当对会计凭证进行审核、监督。对实物、款项进行监督。严格执行财产清查制度。对手续不齐全的财务收支，应当退回，要求更正补充。第三十五条对违反法律、法规、会计制度的财务收支不予以制止和纠正的，又不向财务部门负责人提出书面意见的，应由其本人承担所有责任和相关规定的处罚。
