1、第二章支付结算制度定义：支付结算：指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、信用卡、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付其资金清算的行为。广义支付结算包括现金结算和银行转帐结算；狭义支付结算仅指银行转帐结算。分类：票据结算：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票按照是否使用票据分：非票据结算：汇兑、信用卡、托收承付、委托收款同城结算：支票、银行本票银行汇票按照适用区域分类：商业汇票同城和异地异地结算：汇兑、托收承付委托收款时间：1、银行结算帐户开立：开立单位银行结算帐户自正式开立之日起3 个工作日后使用；改存款人名称不开户银行和帐户-5 个工作日内提出申请2、银行结算帐户变更：改单
2、位法人代表、住址、开户资料-5 个工作日内书面通知银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并与2 个工作日向中行报名。5 个工作日内申请；基行 2 个工作日书面通知其他银行；被撤并解散破产关闭其他银行 2 个工作日通知存款人；3、银行结算帐户撤消：注销被吊销营业执照存款人 3 个工作日办理其他银行迁址需要改开户银行2 个工作日内办理撤销手续其他原因需要撤消帐户注： 1、末获得工商行政管理部门核准登记的单位， 在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款帐户，其帐户资金退还给原汇款人帐户。2、交回各种空白票据、结算凭证、开户登记证3、撤销银行结算帐户之日起2 个工作日内报告中国人民银行
3、。4、对 1 年未发生收付活动未欠开户银行帐务的，应通知单位发出通知之日起30 日内办理撤销手续，逾期视同意销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。分类范围日常转帐结算基本存款帐户现金收付（工资奖金）借款转存一般存款帐户借款归还（现金缴存）各项专用资金的收付临时存款帐户临时机构营资金收付银 行 结 算 帐 户自正式开立之日起3 个工作日后使用开户要求程序* 团级（含）以上军队填制开户申请书，提供证明文件武警部队及分散值勤的支队银行审查* 居民（材民、社区）委员会上报中国人民银行（ 2 日回复）* 单位设立的独立核算的附属机构办理开立基本存款帐户的都可以申请开立一般存填制开户申请书，提供规定的证款
4、帐户，没有数量限制明文件1 开立基的证明文件2 基开户登记证银行审查3 借款证明3 有交证明办理预算单位专用存款帐户同基本其他专用存款帐户同一般款帐户单位银行卡帐户的资金必须由基行转入，不 出具相关证明和资料得办理现金支付 ；财政、证券、期货、信托专用存款帐户不得 部门的证明支付现金；基本建设、更新改造、政策性房产、金融机 主管部门批文构需支取现金审查批准粮棉油收购、社会保障、住房基金、党团工 主管部门批文会专用存款帐户规定办基本有关的证明收入汇缴帐户除向基本和预算专用划缴款项外，只收不付不支取现金；业务支出帐户除从基本拨入款项外，只付不收。同基本存款帐户设立临时机构（工程指挥、筹备领导小组、
5、出具其驻在地主管部门同意批文摄制组） 异地临时经营活动 （建筑施工、 安装单位）出具其执照以及施工地主管部门核发的许可证及安装合同注册验资出具工商行政部门核发的通知书境外机构在境内从事经营活动出具其执照以及工商行政批文备注只能开立一个基本存款帐户必须经人民银行核准后开户实行备案制，无须核准5 个工作日内上报备案在基本存款帐户上登记信息 3 个工作日内书面通知基行必须经人民银行核准后开户实行备案制，无须核准 5 个工作日内上报备案在基本存款帐户上登记信息 3 个工作日内书面通知基行实行核准在基本存款帐户上登记信息 3 个工作日内书面通知基行注册验资的临时存款帐户在验资期间只收不付。分类范围开户要
6、求程序备注 使用支票、信用卡等信用支付工具的身份证、户口簿、军官证、护照等单位到个人， 每笔超过 5 万提办理汇兑、定期借记、定期贷记、记卡等结供依据个人银行存款个人转帐收付算业务的单位到个人应纳税个人储蓄帐户仅办理现金不帐户现金存取* 自然人可以需要申请开立，也可以在已开立办理转账的储蓄帐户中选择并向开户申请 具有活期储蓄功能 具有转帐结算功能营业执照注册地与经营地不在现一行政区，各类型同前面五种需开立基本存款帐户；办理异地借款和其他结算需要开立一般存款帐户；异地银行结算符合法定条件存款人因附属的非独立核算单位或派出机帐户构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款帐户的异地临时经营活动需要开
7、立临时存帐户自然人根据需要在异地开立个人银行结算帐户的银行结算帐户：银行是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的银行业金融机构，如果政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。违反银行账户结算管理制度的法律责任( 一 ) 存款人违反账户管理制度的处罚( 对开户单位的处罚)行政责任违法环节具体违法行为非经营性的经营性的存款人刑事责任存款人开立、撤销银行(1)违反规定开立银行结算账户；(2) 伪造、变造证明文件给予警告并给予警告并处以构成犯罪的，移交司欺骗银行开立银行结算账户；(3)违反规定不及时撤销银处以 1000 元1 万元结算
8、账户法机关依法追究刑事行结算账户。的罚款以上 3 万元以下的罚款责任伪造、变造、私处以 1000 元处以 1 万元以上构成犯罪的，移交司存款人违反规定，伪造、变造、私自印制开户登记证的3 万元印开户登记证罚款以下的罚款法机关依法追究刑事责任(1)将单位款项转入个人银行结算账户；(2) 规定支取现给予警告并给予警告并处以5000使 用 银 行 结 算金； (3) 逃废银行债务； (4)出租、出借银行结算账户； (5)处以 1000 元元以上 3 万元以下的罚账户从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货的罚款款收入存入或现金存入单位信用卡账户。变 更 银 行 结 算存款人的法定代表人或主要
9、负责人、存款人地址以及其给予警告给予警告并处以1000账户他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，罚 1000 元元的罚款( 二 ) 银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚( 银行结算账户的开立过程中 )违 法行政责任环节具体违法行为对违法银行的处罚刑事责任情节严重的开 立银 行(1) 违反规定为存款人多头开立银行结算账户；(2) 明知或应知给予警告，并处以 5结 算是单位资金，而允许以自然人名称开立银行结算账户。万 30 万元 的罚款账户(1) 提供虚假开户申请资料欺骗中银许可开立基本、临时、预算单位专用存款账户； (2) 开立或撤销单位银行结算账户，未使 用按账户管理办法规定在其基本
10、存款账户开户登记证上予银 行给予警告， 50003以登记、签章或通知相关开户银行；(3)违反规定办理个人银结 算万元以下的罚款行结算账户转账结算； (4)为储蓄账户办理转账结算； (5)违反账户规定为存款人支付现金或办理现金存入；(6)超过期限或未向中国人民银行报送账户开立、变更、撤销等资料。高级管理人员、 主管人员、直接责任人员的处罚按规定给予纪律处分中银停止对其开立基本存款账户的核构成犯罪的，移交司法机关依准，责令该银行停法追究刑事责任业整顿或者吊销经营金融业务许可证中国人民银行有权构成犯罪的，移交司法机关依停止对其开立基本法追究刑事责任存款账户的核准票据结算方式比较表（绝对记载事项基本要
11、素：1. 表明“ * ”字样； 2. 无条件支付的委托；3. 确定的金额；4. 付款人名称；5. 出票日期； 6. 出票人）类型提示付款时期出票承兑付款办理要求支票10 日同城（不能透支，用于支单位和个人取现金的支票不能转让）商业汇票自汇票到期日起 101绝对记载事项： 1-62相对记载事项：付款地见票即付和出票地1绝对记载事项：提示承兑：付款提示：1-6 ； 7.收款人名称1定日和出票后定期 到期日前1 见票即付 -出2相对记载事项：2见票后定期 -出票日起 1 个月票日起 1 个月签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的，由中行以票面金额5%但不低于1000 元的罚款
12、，持票人有权要求出票人赔偿 2%汇票的背书汇票的保证异地和同城单位使用 （个人不能使用）（付款期限不超过 6 个月）（必须具有真实的交易关系或债权债务关系）（手续费万分之五）付款日期、付款地、出票地3见票即付 - 无须承兑2 定日定期 -自承兑成立：到期日起 10 日。1承兑时间 3 日支付票款：2接受承兑 回单正面 “签收”3承兑格式 - 正面文句和签章1背书人签章保证格式： ”保证 ”2被背书名称字样，保证人名称和3背书无条件住所，被保证人名4部分无效称，保证日期， 保证5背书连续人签章银行汇票1、字样2、承诺 3、金额4、 办理程序：见票即付付款人5、收款人 6、日期1填写银行汇票申请书
13、异地和同城自出票日起 1个月7、签章2出票银行收妥签发单位和个人（按照实际结算金额支付）3申请人交银行汇票和解讫通知汇票上记载的金额有汇票金额和实际结算金额1 月签发现金银行汇票， 申请人和收款人都必须是个人；2 出票金额按实际结算办理；3 实际金额不得更改，无效。银行本票1、 字样、承诺、金额自出票日起最长不得23同城4、收款人5、日期 6、签章超过 2个月单位和个人类型信用卡单位和人个类型汇兑单位和人个类型申领和销户资金来源个人：现金存入或工资转入个人：有效身份证单位：从基本存款帐户转入单位：基本存款帐户不得交存现金开户许可证。不得将销货款存入概念和种类汇兑程序1 签发汇兑凭证汇款人委托银
14、行其款字样、条件、金额；收款人名称、汇款人名称；项支付给收款人的结汇入地点、汇入行名称；算方式汇出地点、汇出行名称；电汇和信汇（汇款人委托日期；汇款人签章。 选择使用）2 汇出银行受理3 汇入银行处理概念和种类记载事项字样、金额；主要规定1单位卡消费不超过 10 万；2贷记卡每笔授权：每笔每卡2000 元 /，每卡累计5000 元3每人单笔2 万，单位 5 万；4月透支每人5 万，单位 10 万5准贷记卡透支期限 60 天免息，6贷记卡的首月最低还款不得低于当月透支余额的10%7商业银行收取结算手续费：宾馆餐饮娱乐旅游2%，其 1%汇兑的撤销和退汇1、 撤销：汇出银行未汇出2、 申请退汇：在汇
15、入行有帐户在汇入行没有帐户汇入行对收款人拒绝接受的；发出取款通知2 个月无法交付- 汇入行主动退汇。办理要求备注未偿还最低还款额和超信用额度用卡的行为，收取 5% 的滞纳金和超限费转汇银行不得受理撤消条件托收承付异地委托收款付款人名称及帐号根据购销合同由收款收款人名称及帐号人发货后委托银行向付款人开户银行名称异地付款人收取款项收款人开户银行名称邮寄和电服两种 （收）托收附寄单证张数或册数合同名称、号码委托日期收款人签章收款人委托银行向付表明“委托收款”字样确定的金确；付款人名称款人收取款项的结算收款人名称委托日期托收方式分邮寄和电报（收）附寄单证张数或册数收款人签章1 收付双方签有的购销合同；2 付款人开户银行通知付款人国有企业验单付款 3 天 验货付款10 天供销合作社城乡集体所有制托收承付结算每笔金额起点为1 万，新华书店系统为 1000工业企业代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付。1、 收款人向委托银行提交收款凭证和有关的债务证明；2、 付款人可以拒绝付款
