1、 *集团财务管理体制标准 AMCW-201803001*集团财经管理标准AMCW-201903001财务管理体制标准昂玛集团财务中心2018年3月1日发布实施内部保密文件说 明：为适应于财务集团化管理，现对昂玛集团财务管理体制作了具体表述，对昂玛集团财务中心与各分子公司财务部工作内容进行了说明；本标准由昂玛集团财务中心负责组织起草和提出，由昂玛集团财务中心负责解释，由集团总经理审定批准，2018年3月1日发布实施。起 草： 审定： 批准： 适用范围本标准适用于*集团财务中心及所属分子公司财务部。一、*集团财务管理原则1.1统一领导原则*集团财务人员由集团总部统一领导，对*集团董事会负责。各分子
2、公司财务人员实施总部派驻的方式任用。财务管理中心为*集团财务工作的归口管理部门，财务总监直属于集团总经理领导，负责制定集团财务工作的方针政策与财经相关管理标准，并负责统一管理、协调各分子公司财务部财务工作。各分子公司财务部为各分子公司财务工作归口管理部门，直属于集团总部财务总监的领导，服从于财务中心的工作安排及各分子公司的行政管理，协助与配合各分子公司各部门工作。各分子公司财务部人员属集团财务中心派驻或总部委托招聘人员。1.2 分级审批与分权制约原则*集团所有的财务活动，包括款项的支付、经济合同的审批、物资的采购等，均应按规定实行统一管理、分级审批的原则；任何款项的支付必须实施分级联合审批制度
3、，严格执行集团相关审核与签批流程。在ERP系统、OA系统（暂未设定）中，应根据各项财务活动的分级审批权限设置相应的系统权限（目前集团内部OA系统暂未设立）。各分子公司人员未招聘到位的，由同等职位或上一级领导代行审批权限，保证文件签批齐全。凡涉及到各种重大款项支付、经济合同的审批等经济业务事项，必须确保资金使用的安全合理，符合集团的有关规定。重大采购合同、销售合同等经济合同的审批必须采用审核会签制度，因集团总经理不在可由集团总经理授权签订，重要单价与合同条款在签订前需与集团总经理取得电话知会沟通，事后生效合同需报董事办及集团总经理加签。采购合同、外发加工合同等经济合同签批流程详见“合同管理标准”
4、、相关审批流程文件。任何违反集团制度规定权限和未经集团总经理签批授权进行的审批均属无效，集团各分子公司财务部可以依据制度规定拒绝执行。因出差、请假等原因相关责任人或集团总经理未签批的可由其授权相关人员代签或事后补签，财务会计入帐之记帐凭证原始单据必须签批齐全。需由董事办签批盖章的必须交董事办盖章生效方可执行。1.3各分子公司相对独立原则原则上分子公司之间财务管理相对独立，任何一个子公司财务管理不受另一个子公司财务管理约束，相互处于平级状态，需接受集团总部审计部的审计监督；任何分子公司财务管理也不受本分子公司常务副总的管理与领导，需接受集团总部的领导与监督，接受分公司的行政管理。各分子公司之间发
5、生财务管理方面纠葛时，可平等协商解决，不能协调的在规定时间内向上一级财务部门（集团财务中心）或集团总经理申请及时解决。二、 *集团财务系统人员任免与离岗规定2.1 财务人员由集团总部人力行政中心负责招聘推荐或由集团总部委托各分子公司行政部招聘，经财务总监面试后，报经集团总经理任免。出纳人员需有相关担保或由集团总经理亲自指定任用。2.2 各分子公司未经财务中心审核、集团总经理批准，不得私自招聘、录用、开除财务人员。未经集团总经理同意，各分子公司不得直接任免财务人员。财务主管级人员、主管级以上人员、由集团总经理亲自任免，财务总监、出纳由董事长亲自面试任免。2.3 *集团所有财务人员离岗、调岗或离职
6、需提前一个月报财务中心及集团总经理审批，并按如下规定交接：(1) 财务人员因故离开公司或发生工作调动时，必须与接管人员办理财务工作交接手续，并有监交人监交，否则不予办理相关手续及结算工资。(2) 移交人在办理交接手续前必须及时办理完毕未了的工作事项，移交人须填写工作交接书，接手人核对无误后签字认可，并由监交人签字。(3) 移交书内容应包括交接日期、交接双方姓名及职务或岗位、交接实物的名称和数量、凭证账册的名称数量及所属期限、文件名称及数量、其他需说明的问题，其中电子数据应说明存放目录和文件名称，并进行实际操作。需要说明的问题主要包括：公司重要制度；往来对帐截止日期；未分摊完之费用；需回收或冲销
7、之预付账款；员工借款；未计提之费用；需调整暂未调整事项；被借用之重要文件等事项。(4) 移交后，移交人员在ERP系统、金蝶帐务系统中的相关权限、密码以及审批流程必须及时更新调整；如调离本公司，则必须在ERP系统、电子邮件系统、金蝶帐务系统中对原有用户进行注销与更名。(5) 财务人员移交一般由其直接上级监交。财务总监移交由集团总经理监交；集团各公司财务负责人与出纳的移交，由财务总监负责监交；各公司财务部其它财务人员的移交，由各公司财务部负责人监交。三、*集团财务管理中心岗位配置3.1根据公司发展需要，*集团旗下之各分子公司需由财务中心进行统一的财务管理。3.2集团财务中心设【财务总监】一名；下设
8、：【总出纳】一名（暂缺）；【财务总监助理】一名（暂缺）；【审计】一名（暂缺）；【总帐会计】一名；设【税帐会计】职位由完美骏皮具有限公司“税帐主管”兼职。设【预算专员】一名；设【总部财务主管】一名；务总监直接上级为集团总经理，直接下级为财务中心成员及各分子公司财务负责人。3.3 根据集团发展情况，除广州*皮具有限公司及广州*皮具有限公司外，其它所有分子公司财务部之管理帐会计由集团总部“总帐会计”兼职，出纳员由集团“总出纳”兼职；税帐会计由完美骏皮具有限公司税帐主管兼职。四、*皮具有限公司财务部岗位配置4.1因公司上市股改所需，*皮具有限公司计划并入*集团。其财务部设立岗位如下，且*皮具有限公司所
9、有财务人员由*皮具有限公司对应财务人员兼职：(1) 岗位一：*皮具有限公司【财务负责人】，直接上级为财务总监，直接下级：应收会计、应付会计、成本会计、出纳员；(2) 岗位二：完美骏皮具有限公司【应收会计】，直接上级为财务负责人，下级无；(3) 岗位三：完美骏皮具有限公司【应付会计】，直接上级为财务负责人，下级无；(4) 岗位四：完美骏皮具有限公司【成本会计】暂缺，直接上级为财务负责人，下级无；(5) 岗位五：完美骏皮具有限公司【出纳员】，直接上级为财务负责人，下级无；(6) 岗位六：完美骏皮具有限公司【税帐主管】，直接上级为财务总监，直接下级：无。五、财务系统各岗位考核与晋升机制5.1所有财务
10、人员必须定期接受考核，考核结果与财务人员的薪酬、年终分红、晋升等相挂钩。昂玛集团所有财务人员由其直接上级考核。考核结果报行政部作为其每月工薪定级标准之一。新入职财务人员工薪标准由财务总监审核，集团总经理审批。5.2考核标准由集团总经理批准的绩效考核标准为主要依据，同时参照其岗位职责、工作任务完成情况、态度及其他部门评定、集团整体收益进行考核。财务工作考核内容主要为：会计核算基础工作、会计报表、预算执行与分析、资产管理、资金筹借与管理、ERP工作、税务工作、合同管理、按制度完成财务签单审核、团队协作沟通等，具体统一按照集团绩效管理考核方案执行。5.3根据财务人员实际工作变化情况，考核内容可征求本
11、人及相关领导意见在一个季度内调整优化一次。5.4基本工资级别为本职位级，考核评分达到一定标准的可进行同等职位不同工资级别调整，调增为同职级或调减为同职级，也可根据实际情况进行职位调增或调减。具体按集团人力行政中心发布的薪酬方案及集团总经理批准的绩效考核标准执行。5.5对于考核优异及对公司作出突出贡献的财务人员，可以进行适当的职位晋升：例如会计可晋升为主管，主管可晋升为财务经理。各公司财务负责人职位可作为财务部主办会计、财务部主管、财务部经理，各岗位财务人员视其工作年限、工作能力享受不同级别待遇或经内部考核达标晋升职位，未能晋升职位可享受同一级别级待遇、同时享受公司应有福利，如年功工资、高温补贴
12、、通讯补贴、社保等。跨部门调入人员按财务系统工薪级别标准执行。5.6财务人员晋升可由本人向其本分子公司递交申请报告，经其直接上级按考核标准考核，财务总监复核，集团总经理批准后生效。现有各公司财务负责人及其它财务人员视其入厂年限、入职约定及工作情况分别享有、套用不同的工资级别待遇。5.7因有财务人员辞职或特殊情况需要其他财务人员无偿支持的，任何财务人员必须无条件服从安排。若工作异动只是代行其工作职责，不作为晋升或降级因素。或因人员流动、离职、请假等原因需工作调动、合并部份财务工作岗位，由其代理、兼职另一岗位工作职责，其工薪标准不变。5.8新招聘入职财务人员按对应招聘岗位B级工薪及福利标准执行，新
13、财务人员转正需经财务中心审核，集团总经理批示。未能转正人员延长试用期，公司实施内部培训上岗，培训仍不及格的在试用期依法进行劝退。5.9因公司发展需要，需扩编、新增部分财务编制，由财务中心提出申请，报经集团总经理批准后方可交行政中心招聘、录用，其入职工薪标准按对应招聘岗位级别工资B级执行。5.10财务人员岗位职责及其执行情况作为财务人员考核的依据之一,详见各岗位财务人员岗位职责。八、*集团财务中心工作内容8.1总体要求：(1) 财务中心在集团总经理的直接领导下开展工作，规范与提升集团各公司财务管理以提高整体经济效益。指导与监督财务中心下辖各财务部的工作，督促执行统一的会计政策与财务制度。并对执行
14、情况进行指导、检查与考核。合理有效地配置各项资源。维持整个集团财务系统正常运作，防范集团资金链断裂风险，持续维护集团及各公司财产物资的安全与完整；(2) 财务中心负责集团全盘财务管理，总管集团各公司财务人员,总管财务管理与财务核算工作。理解与推行集团总经理的财务管理策略，协助集团总经理统筹安排财务核算、内部审计、内部控制、银行税务、资本运作等各项事宜。协助集团总经理推行已制定的政策及程序，组织与安排召开各项财经会议，按集团总经理要求起草并解读各项财经报告；(3) 财务中心履行集团相关制度规定的审批权限，审查与签批涉及财务收支的重大财务计划、经济业务活动、经营与管理经费支出、股东权益分配等，维护
15、各股东权益；(4) 财务中心依据昂玛集团总体发展与经营战略、销售前景与规模，按集团总经理要求制订配套财务体制；制定统一的会计核算体系、财经管理标准、财务监控体系，负责各公司的财务调控、监督，建立和完善科学、规范、合理的财务管理方案和策略；制定、维护、改进各公司财务管理程序并组织实施，以满足真实反映财务状况、强化内部控制、控制经营风险的要求。(4) 财务中心依据昂玛集团总体资金需求及资源配置，设置合理的融资方案，充分利用整合各项资源。并对集团进行风险管控。对重大项目进行可行性财务分析研究。8.2 资金管理(1)财务中心应组织建立资金管理标准，建立合理的资金使用审批程序，规范单据报销流程与审批权限
16、，详见集团审批流程文件、审批权限文件；(2) 财务中心在集团总经理的指导下进行内部资金调拨，协调资源共享及资金缺口之问题及时解决；监督各公司财务部对重要款项及员工工资的及时支付。(3) 分析并改进现有资金使用流程，优化资本结构和资本配置，降低资金占用与流通成本。组织各公司财务部有效控制现金流,及时对资本流向提出调整建议。进行资金营运成本和投资研究分析, 不断提高资金的利用率和流动周转效率；组织各公司财务部对资本性支出、品牌运作项目支出等从立项、实施、完工效益后评估的全过程进行财务监控和分析，为经营决策提供依据；(4)组织各公司财务部对资金运作进行总体成本控制和预算管理,每周例会或月终做出资金预
17、测报告。财务中心应审核资金预算及执行情况，监控资金流向，有效控制现金流，防范资金链断裂风险，对资金短缺财务风险及时控制和预警；(5) 财务中心建立统一的内部资金审计制度。对银行票据、承兑汇票、现金支票、收款收据、付款凭证、网银付款等资金流动载体建立严格、科学的财务管理程序及稽查程序并监督执行。不定期检查各公司财务部对收款收据、银行票据等收付凭据的核销情况。(6) 财务中心要定期监督各公司财务部对应收款的跟催回收情况，加速流动资金周转，减少坏帐损失发生。有权对坏账产生相关责任人进行处理。8.3 融资管理(1) 财务中心参与公司重大投融资决策，理解集团总经理的信贷控制计划，定期进行资金预测、分析，
18、搞好资金综合平衡；(2) 负责组织各公司财务部融资筹备及相关工作的开展，跟踪集团各项筹资管理,创造良好的理财空间；对各银行、金融机构进行有效沟通与公关。(3) 财务中心监管与指导融资相关财务报表、帐套的设置与调整，组织向银行、担保机构等部门提供相关融资材料以保证贷款审批通过，组织各公司财务部如期完成融资计划；组织定期报送银行季度报表，及时向相关机构提交融资维护资料。对所有融资材料进行存档。及时优化补充融资材料，如项目商业计划书，企业详细介绍，获得专利资料等。(4) 财务中心跟踪监督融资所得资金的使用与如期偿还，监督集团各公司财务部提供清晰的借贷往来对帐报表，防范资金往来对帐弊漏。8.4 资产管
19、理(1) 资产管理的范围包括固定资产、无形资产、存货、往来账款等，财务中心应组织与参与建立各项资产管控标准；(2) 财务中心不定期对各分子公司的资产管理情况、盘点报告及帐实相符情况进行抽查,督促提高资产使用效率。组织年度大盘点。对不良资产处置、坏帐损失进行审核、监督。对帐外资产，新取得的无形资产进行评估入帐。8.5 税务筹划与税帐管理(1) 财务中心负责培训与贯彻执行国家的有关财政、税务、金融等法规和公司的财税管理制度，指导各公司依法纳税，防范税务风险。设计及推行避税政策、建立稳健、合理的税务规划、税负标准及税帐运营体系；统一发布税务管理标准文件。(2) 负责组织税务筹划，组织维护帐务网络系统
20、安全，防范帐套人为损坏。指导帐套与会计科目的设置，促成集团各公司能够最大限度地享受税收减免及退税等优惠政策，杜绝无谓的税务支出费用；负责指导各公司税帐问题处理及税务的协调工作。充分了解集团税务调整需求方向，创造有利于公司上市、面市的税务环境。(3) 组织各公司维系好与银行及税务机关的关系。监督各公司财务部各项迎接税务部门检查的准备工作，跟踪与指导各分子公司财务部应对突击检查。(4) 监督各公司财务部完善税帐管理体系，使税帐一方面能应付税务局的检查，另一方面以公司未来上市为长远目标，规范税帐资金流、票据管理。8.6 预算管理(1) 预算管理的范围包括预算的编制、汇总、审批、分解、执行、检查、反馈
21、等；(2) 财务中心负责发布预算规章制度。牵头组织各分子公司制定经营计划与预算方案，及时准确的进行预算的编制工作，组织各分子公司预算管理体系的有效运行；(3) 财务中心负责建立、改进、完善预算管理体系。组织制定各公司利润计划、资本投资、开支预算及成本标准；组织制定各公司年度、季度及月度的收入、成本、利润、资金、费用等有关的财务预算指标；(4) 负责汇总、审核各公司财务预算、财务收支计划、成本费用计划，控制预算平衡。跟踪与检查各公司年度财务预算完成及执行情况并对预算执行情况进行反馈与考核。监督修订年度、季度、月度预算调整。指导完成调整后的预算编制工作；(5) 汇总各公司各部门上报的月度预算，召集
22、并主持公司月度预算分析与平衡会议，此会议可与绩效考核会同步进行。组织各公司财务部监督与控制预算外支出，审查集团各公司超预算开支并上报集团总经理。8.7 财务分析管理(1) 财务分析管理的范围包括月度和季度财务分析、投资项目分析、资产处置财务分析等。财务分析应能深刻反映企业的财务状况，提出相关对策建议，为领导层决策提供有价值的参考信息；各公司财务部应提供各自公司的月度财务分析及年度盈亏总结分析。财务中心根据各公司月度财务报表及分析指标进行综合分析，提供综合分析报告。(2) 财务中心应建立财务分析报告制度，指导各公司财务分析工作，规范财务分析项目与格式，确定财务分析指标和评价标准；(3) 审核各公
23、司财务部编制与报送的经营分析报告，财务中心通过各公司财务数据分析作出综合分析，对不同时期的毛利率、管控漏洞与潜在风险及时作出总体财务分析；(4) 按集团总经理要求对不同时期重点关注的财务指标作出专项分析，为决策层调整经营管理策略提供财务建议；(5) 定期审核财务状况，分析集团偿债能力、经营能力、盈利能力、成长能力等，并对经营战略提出财务分析建议。为集团决策提供风险预警；(6) 参与集团重大经营决策、投资行为决策，重要经营活动等方面的决策和方案制定工作，为经营决策提供可靠的财务依据；分析集团各公司项目投资的可行性，负责组织编制可行性报告，参与重大经济合同或协议的审核，参与重要经济问题的分析和决策
24、。负责重要内审活动的组织与实施。对各品牌运作定期进行财务跟踪分析。8.8 成本费用管理(1) 财务中心应负责建立成本管理标准，审核、监督各公司成本核算程序及成本费用控制情况，规范销售成本结转及确认程序；规范物料申购、入库、领用审批流程；(2) 监督集团各公司的成本费用预算执行，组织各公司为降低成本、增收节支、提高效益提出财务分析建议，提出费用节省方案；(3) 组织编制各公司成本控制计划及盈利计划，组织各公司各部门制定相应的目标成本加以贯彻实施，对成本投入与利益最大化提出财务建议方案；(4) 监督与规范各公司财务部对各项采购入库计量、盘存及确认程序，纠错防弊，对于各项采购成本、市场行情作出动态分
25、析，组织各公司财务部及时对不合理的成本投入与采购策略作出财务分析。8.9 内部审计财务中心指导审计部建立独立的审计制度，执行审计计划，对集团经营各环节相关财与人进行内部审计，出具审计报告，并完成后续跟踪审计工作。8.10 团队建设(1) 财务中心负责财务制度推行的培训，经集团总经理批准组织相关财务人员接受各项有针对性的项目培训，掌握最新财税政策与财务管理知识服务于公司。财务中心负责整体范围的各项业务培训的组织，各公司财务部负责落实本部门具体培训工作。(2) 财务中心在集团总经理的指导下安排、调配集团各公司财务人员的工作。财务中心组织各子公司财务人员努力完成各项任务，协调好财务系统与其它各部门的
26、工作配合，建立和管理一支与昂玛集团有共同目标、共同价值观，极具凝聚力、协作力、创新力，高效运作，有一定奉献精神的职业化财务队伍。九、*集团各分子公司财务部工作内容9.1各公司财务部由财务中心统一管理，在集团总经理规定的权限范围内，依据会计法和财务中心统一发布的财经管理规定，进行本单位的财务管理及会计核算工作，维持本公司财务部正常运作。通过财务管理和会计核算， 如实反映本公司的生产经营活动，确保本公司会计资料的真实和完整，资金得到安全、合理、高效运用。保证资产的安全和保值增值，防止资产的流失。协助集团及本公司实现经营发展目标。9.2各公司从实际经营情况出发，各公司以不违反财务中心制定的集团财务制
27、度为前提，各分子公司可制定财经活动的各项操作细则，报经财务中心审核、集团总经理批准执行，并督促本分子公司各有关部门严格按财务制度进行财务审批、报销等。9.3在集团经营团队下达的经营目标基础上，按预算管理标准编制详细的本公司年度、月度预算，按要求填列报送预算报表，并监督本公司各部门严格按预算进行经济业务活动。对于超预算开支要及时进行披露并上报财务中心。有权拒签预算外支出。9.4参与会审本分子公司各类经济合同，并按财务中心的规定权限上报财务中心及集团总经理批准。不得执行未经集团总经理签批的经济合同（若集团总经理不在事情紧急事后应交集团总经理补签）。不得按未经集团总经理签批的合同单价签发客户对帐单。
28、对已正式签订的经济合同，督促合同执行部门严格按照合同办理有关业务，以保证经济合同能够得到很好地履行。参与修订、变更经济合同相关内容并及时上报财务中心及集团总经理批准。对各公司违反经济合同规定条款操作要及时进行披露与上报。9.5 负责审核本公司所有的收付款业务，监管本公司所有收入与支出，对银行帐户的开立、使用、销户等进行管理，并按财务中心规定的权限上报财务中心及集团总经理批准。对违反国家、集团财务制度、本公司相关制度规定的现象有权进行抵制，须及时向财务中心、董事办、集团总经理汇报。定期将财务系统出现的重大事项或异常财务信息及时汇报给财务中心及集团总经理；对到期货款要在周会上披露，并跟踪落实相关责
29、任人进行收款。对确认收不回的坏帐要及时披露并上报集团总经理，以采取相应措施，不能隐而不报。对所有经济合同、客户资料、联系方式应进行管理，原件与电子档存放地点随着情况变化进行修正并上报财务中心。9.6负责准确核算产品实际单位成本，负责控制经营成本和各项费用支出，并有责任与权力向相关领导、财务中心、集团总经理提出有关降低成本、节约开支的建议。9.7按照财务中心的总体要求，办理本公司的资金筹措业务，整理对外帐套与财务报表，及时向有关单位提供融资材料并作好帐套检查准备。各级财务部门应在保证本单位现金流稳健的基础上，减少资金占有，服从财务中心的资金调拨,提高资金使用效率。9.8处理好管理帐与税帐，对帐套
30、实施维护、修正、优化以符合最新会计准则要求，定期对帐套进行备份，完成年终决算及年度帐目结转。维护会计帐务系统、ERP系统、网络系统安全，合理存放保管会计档案资料、经济合同、公司印鉴、现金、银行票据、各类重要密码及密码U盘，保守公司商业机密。9.9按规定办理本公司的税务事项，定期进行税务申报，防范税务风险。完成年度所得税汇算清缴，及时高效完成出口退税处理。处理好本公司与税务局、工商、银行等相关部门关系。各公司财务部应在不违反相关法律的前提下，最大限度地降低本单位的税务支出；应积极与税务部门沟通，最大限度地为本单位争取各种税收优惠政策。9.10各分子公司财务部按照财经管理规定，定期对内与对外进行财
31、务信息披露与上报。并保证各类财务报告真实准确。包括按月向财务中心、集团总经理报送资产负债表、损益表、银行余额调节表、月度财务分析报告、仓库盘点报告、预算报表、对帐单、采购汇总表、销售汇总表等财务管理报表、资料。9.11分子公司财务部应督促责任部门与个人对应收帐款的回收与清查，组织对不良债权处置；对历史呆帐应进行披露并负责牵头处理。 定期组织、监督各部门对原材料、固定资产、仓储物资清查核实；对收回的押金、低值品、大件资产及时冲帐，冲销对应其它应收款余额、资产余额、其它内部往来，保持帐实相符。9.12各分子公司财务部应及时监控本单位各项风险,不同时期及时提出风险预警。包括现金流风险、坏账风险、税务
32、风险、投资风险等，有针对性地提出风险管理方案经财务中心审核组织实施。9.13组织本分子公司内部财务培训工作，组织本分子公司财务部成员配合其它各部门工作，并及时传达与执行财务中心发布的财经管理规定，配合财务中心完成内部稽查、资料调阅等工作。配合财务中心完成融资材料报送工作。各公司财务人员必须参加财务中心组织的各项培训，不断提高自己的业务水平与管理能力，同时还应参加地方财政部门组织的会计继续教育活动。注：财务部人员根据其实际从事的经济业务内容规定其对应的岗位职责与权限。 附：财务总监岗位说明书；各分子公司财务负责人工作标准；现金出纳工作标准；银行出纳工作标准；成本会计工作标准；总帐会计工作标准；结算会计工作标准；集团总部财务中心组织架构图；完美骏皮具有限公司财务部组织架构图）。13
