1、 昂玛时尚集团财经管理标准广州昂玛时尚集团有限公司财经管理标准AM/CW-0301000017-2013预算管理标准2013年3月1日发布 2013年4月1日实施广州昂玛时尚集团有限公司 发布前言本标准主要表述了昂玛时尚集团预算管理工作规定本标准由财务中心负责提出。本标准由财务中心负责归口管理，并组织起草和解释。本标准主要起草人：王达望 审核： 批准：1 适用范围本标准适用于昂玛时尚集团及所属各分子公司预算管理工作。2 管理基本原则21 全面预算体系是若干有机联系的预算指标群体，是预算管理的载体，它具体包括财务预算、年度工作方针及重点工作计划、生产经营计划、基本建设计划、投资开发计划、人力资源
2、计划。22 财务预算：财务预算体系由预算主表、预算附表和预算明细表组成。（1） 预算主表：资产负债表，利润表，现金流量表，利润分配表，应付股利明细表，长期待摊费用明细表。（2） 预算附表：开办费明细表，其他收入，职工薪酬和福利，融资费用表。23 预算责任中心是以昂玛时尚集团组织结构为基础，本着高效、经济、权责分明的原则来建立的预算责任主体，根据所承担的预算责任划分为投资中心、利润中心和成本费用中心。3 管理职责31 昂玛时尚集团预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各项预算事项，主要负责各预算主体财务预算的组织、协调、审批、监督及考核，预算管理委员会主任由昂玛时尚
3、集团总裁担任，副主任由常务副总及财务总监担任，成员由各职能部门负责人及总部预算专员组成。预算管理委员会下设办公室，为昂玛时尚集团预算管理委员会的办事机构，承担昂玛时尚集团预算管理委员会的日常工作，组织落实委员会通过的各项决议，办公室主任由财务中心负责人担任，成员由相关职能部门管理人员组成。32 昂玛时尚集团预算管理委员会职责预算专员负责担当所有预算管理委员会的工作。在财务总监指导下，负责组织制定昂玛时尚集团预算管理标准、流程及考核办法；根据公司战略规划，组织审议、拟定公司目标，并确定预算编制的方法和程序；审查各预算主体编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出意见；将经过审查的预算提
4、交董事会审批，通过后下达正式预算；组织、协调预算的执行工作，解决在执行过程中存在的重大问题；审查预算调整事项并批准预算调整草案，并就预算的修正加以审议并做出相关决定；控制、监督预算的执行，组织并对预算执行效果进行评估与考核；审查定期预算分析报告，在分析、研究的基础上提出改进意见，并作出相关决定；审查各预算主体决算报告，并提交董事会批准；检查、指导预算管理委员会办公室的工作。对各品牌总监年度、季度、月度预算执行情况进行跟踪与考核。33 预算管理委员会办公室职责此机构合并到财务中心。由预算专员负责制定预算管理有关制度、规定和政策，并报预算管理委员会审批；负责编制昂玛时尚集团预算目标和各预算主体分解
5、目标草案；组织审查昂玛时尚集团各预算主体预算方案，负责编制昂玛时尚集团整体预算方案，提交公司预算管理委员会审议，并根据预算管理委员会的要求予以调整；根据昂玛时尚集团生产经营和预算执行情况，提出预算目标和预算方案调整的建议，提交预算管理委员会审议，并根据预算管理委员会的要求予以调整；监督预算的执行，对各预算责任中心预算的执行情况进行事中和事后的检查监督，提交定期预算报告和重大项目专项预算报告，提出预算执行效果的评估及考核意见；组织昂玛时尚集团决算，提交决算报告和重大项目专项决算报告，提交预算管理委员会审议；准备预算管理委员会各项会议资料；在预算管理委员会的指导下，处理预算管理委员会的日常事务。3
6、4 各分子公司按照本节有关条款规定，建立本单位预算管理委员会，由总部预算专员兼职管理，由各分子公司总监配合完成。4 预算编制程序41 每年10月初, 昂玛时尚集团预算管理委员会下达下一年度经营目标。42 每年10月上旬，昂玛时尚集团预算管理委员会组织召开第一次会议，会议主要围绕昂玛时尚集团下一年度经营目标，确定各各分子公司目标及下年度预算编制政策、方法和程序，并下发预算编制相关报表。43 每年10月中旬，各各分子公司根据自身目标，制定本单位下一年度的工作计划，工作计划内容包括：生产经营计划（包括：安全指标、质量指标、效率指标、产销计划、设备检修计划、资本性技改项目及固定资产购置），基本建设计划
7、、投资开发计划、人力资源计划。其中：生产经营计划报昂玛时尚集团经营管理部；基建项目计划报集团营建部；人力资源计划（包括职工薪酬福利、劳务用工、物业管理等）报昂玛时尚集团人力资源部；年度工作方针及重点工作计划报昂玛时尚集团总裁工作部（董事办）。44 每年10月中旬，昂玛时尚集团各职能部门对各各分子公司上报的各项计划进行审核，并将审核结果反馈给各各分子公司，由其纳入财务预算，同时将审核结果报预算管理委员会办公室。45 每年10月下旬，各各分子公司需将财务预算、年度工作方针及重点工作计划、生产经营计划、基本建设计划、投资开发计划、人力资源计划等反映到规定的财务预算套表中，并报昂玛时尚集团预算管理委员
8、会办公室，由预算管理委员会办公室审核、平衡，并据以编制全面预算草案（要列明预算草案与规划目标的差异），随同预算编制说明报昂玛时尚集团预算管理委员会。46 每年11月初，昂玛时尚集团预算管理委员会组织召开第二次会议，针对预算草案与目标存在的差异，讨论修正预算草案，并将讨论确定的预算草案下达各各分子公司。47 每年11月中旬，各各分子公司按照昂玛时尚集团预算管理委员会讨论确定的预算草案，调整本单位的预算，并再次报昂玛时尚集团预算管理委员会办公室。48 每年11月下旬，昂玛时尚集团预算管理委员会办公室再次汇总各各分子公司的调整预算、试算平衡并相应调整全面预算后，随同修订说明上报昂玛时尚集团预算管理委
9、员会。49 每年12月初，昂玛时尚集团预算管理委员会召开第三次会议，讨论修订的预算方案，其中应包含按照国际会计准则调整的预算报表，审议通过后报昂玛时尚集团董事会。410 每年12月中旬，昂玛时尚集团董事会根据公司战略目标、中长期规划对预算方案进行审查，批准后以昂玛时尚集团董事会决议形式下达给各各分子公司。411 每年12月下旬，昂玛时尚集团预算管理委员举行预算管理扩大会议，昂玛时尚集团领导、各职能部门负责人、各各分子公司总经理、财务负责人参加，讨论按责任中心划分来分解、下达预算，并签订预算目标责任书，责任书包括主要的预算指标、要求、奖惩措施，合同附件应包括经批准的预算文件、完成预算的具体运作方
10、案等。5 财务预算的调整51 经昂玛时尚集团预算管理委员会批准并下达的年度财务预算，一般不予调整。52 各分子公司在预算执行过程中由于经营环境、市场变化或其它特殊原因阻碍预算执行时。即：当一项或几项因素向着劣势方向变化，影响目标利润的实现时，在挖掘与目标利润相关的其它因素的潜力或采取其它的措施均无法弥补的情况下，各分子公司可提出预算修正分析报告，并详细说明修正原因以及对今后发展趋势的预测，经昂玛时尚集团预算管理委员会审批后可对预算进行修正，有较大影响的需报昂玛时尚集团董事会批准。53 各分子公司若发生预算外费用支出，必须报昂玛时尚集团批准后，方可纳入预算流程支付（但不调整年度目标利润）。预算外
11、资本性支出，按照昂玛时尚集团改扩建项目管理标准相关条款执行。6 预算执行61 经昂玛时尚集团董事会审核通过的预算，各各分子公司报经其董事会批准后，由各分子公司总经理负责组织实施。62 各各分子公司要对预算指标按各责任中心进行分解，分解为月度、季度预算指标，并下达给各责任中心。各责任中心要严格按照月度、季度、年度预算指标，组织落实执行。63 各各分子公司财务部要对本单位预算执行情况进行监督，对不在预算范围内的，坚决控制其发生，并通过ERP预算管理系统，对分解的费用预算和现金流预算进行刚性控制，对不在预算范围内的各类支出一律不予执行。各分子公司各责任中心均要建立预算执行统计台帐，并设专人负责统计并
12、及时登记，并要主动与财务对帐。要求按预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发生数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数。64 每年12月底，各各分子公司要按照昂玛时尚集团要求编制年度财务决算报告。7 预算控制71 预算执行过程中，各各分子公司要及时检查、追踪预算的执行情况，并形成预算差异分析报告。预算差异分析报告内容包括：本期预算数、本期实际完成数、本期差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异数，对差异的分析，产生不利差异的原因、责任归属、改进措施，有利差异的原因和今后进行巩固、扩大、推广的建议。预算差异分析报告分临时性报告和定期报告。对重大差异和问题要及时报告（临时报告）；
13、对月度和年度分析报告（定期报告）要全面分析，并按规定时间报昂玛时尚集团预算管理委员会办公室，由办公室最终编制昂玛时尚集团总预算差异分析报告。72 各各分子公司每月要按时编制本单位财务分析报告，报告要详细分析本单位各项财务指标和经济技术指标的预算执行进度，并与预算、同期进行对比。财务分析报告每月8日之前要上报昂玛时尚集团财务中心。73 各各分子公司每月要组织召开经济活动分析会议，主要对预算执行情况进行分析和提出改进措施，具体要求按照昂玛时尚集团规划、计划、统计及分析管理标准经济活动分析章节有关条款执行。74 各各分子公司在预算执行过程中，如遇原材料（皮料）价格的重大变化、重大的费用超支项目、重大
14、的事故损失以及对公司经营活动由重大影响的新法律、法规、政策的出台等重大事件，要及时向昂玛时尚集团汇报。8 预算分析与反馈81 昂玛时尚集团财务中心作为预算管理的专职机构，主要对财务数据和指标的预算执行情况进行深入分析，定期组织执行情况分析，强化预算监督，并及时提供昂玛时尚集团管理层决策所需的预算执行信息。昂玛时尚集团各职能部门要对各相关指标和数据的预算执行情况进行分析，具体分工是：经营管理部（品牌部）参与主营业务利润分析，主要对经营情况如主营产品销售量、销售价格、主料采购、采购成本及其他生产成本的进行分析；营建管理部参与营建情况分析，主要对新建项目、改扩建项目资本性支出情况进行分析；人力资源部
15、参与人工成本分析，主要对成本费用及工程中人工成本进行分析。各各分子公司要按照本条款的要求，组织做好本单位内部的预算执行情况分析及信息的反馈工作。82 昂玛时尚集团财务中心要定期对财务分析中发现的问题和改进措施进行跟踪，并及时与各分子公司沟通反馈或询问和调查，以使财务分析真正起到监督企业运行，改善经营业绩与资产使用效率的作用。9 预算考评91 昂玛时尚集团及各分子公司要将预算准确率和完成率纳入本单位考核体系中，要对本单位预算编制、执行、调整等过程中违规行为进行考核。92 预算考评的原则包括：要以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩；要将预算目标做为预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合；要在每期预算执行完毕后立即进行考评；要对一些阻碍预算执行的产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等不可抗力因素，考评时要作特殊情况处理；要根据组织结构层次或预算目标的分界层次进行。93 昂玛时尚集团对各分子公司预算执行情况考评按照目标责任考核管理标准企业考核评价章节有关条款执行。昂玛时尚集团对各部门预算执行情况考评按照目标责任考核管理标准部门业绩考核有关条款执行。2
